Главная / Налоговая инспекция / Как Провести Возврат Билета По Авансовому Отчету

Как Провести Возврат Билета По Авансовому Отчету

Содержание

1 Как В Авансовом Отчете Провести Возврат Билета
2 Авансовый отчет при возврате билетов
3 Как оформить возврат билета в авансовом отчете
4 Возврат Оформления Авиабилета Как Отразить В Авансовом Отчете
5 Как в авансовом отчете оформить возврат билет
6 Как учесть электронный билет в авансовом отчете
7 Как провести билеты по авансовому отчету
8 Отражение возврата билетов по авнсовому отчету
9 Как в авансовом отчете отразить расходы на проезд
10 Перерасход по авансовому отчету как возместить

Автор: Кочнова Т. Поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы признается командировкой ст. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы на проезд.

Отсчитывать надо рабочие дни. Если сотрудник вернулся из поездки в выходной день или в праздник, то трехдневный срок считайте с того дня, когда он вышел на работу. Этот срок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки. А что если сотрудник принесет авансовый отчет и другие документы по командировке с опозданием?

По мнению Департамента, суммы возмещения уплаченных командированными государственными гражданскими служащими Рязанской области сумм штрафов за замену или возврат с разрешения работодателя ранее приобретенных проездных документов можно отнести к расходам, связанным со служебной командировкой.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в том числе, расходы в виде штрафов за возврат билетов транспортной организации, при соответствии критериям, указанным в пункте 1 статьи НК РФ и при условии, что такие расходы не поименованы в статье НК РФ. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 52 Федерального закона от Порядок и условия командирования гражданского служащего устанавливаются соответственно указом Президента Российской Федерации и нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации.

Организация обязана возместить сотруднику расходы на проезд до места командировки и обратно ст. В частности, это:. Если сотрудник не использовал обратный билет, вернувшись из командировки в более ранний срок по уважительной причине, он имеет право на возмещение понесенных расходов.

Как В Авансовом Отчете Провести Возврат Билета

Благодарю за ответ. Правильно ли я поняла, что если в одном кассовом чеке оплата за авиабилет «туда и обратно» общей суммой и билет «обратно» был сдан (есть чек на возврат прихода), то в авансовом отчете проводим по приходному чеку только сумму билета «туда» (общая сумма за минусом суммы возврата) плюс остальные сборы и штрафы?

Итак, электронный билет у вас есть. Теперь нужно определиться, можно ли на его основании признать расходы на поездку. Во-первых, расходы на поездку работника по служебным делам в целях расчета налога на прибыль учитываются в составе командировочных расходов – пп.12 п.1 ст.264 НК, и относятся они к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Во-вторых, не следует забывать, что требование п.1 ст.252 НК об экономической обоснованности и документальной подтвержденности никто не отменял.

Если работодатель изначально оплатил электронный билет, а затем дополнительно приобретает к нему какие-то услуги, к примеру, выбор места, багаж и т.п., то эти расходы фиксируются через документ «Поступление билетов» с указанием вида операции — «Доплата». Оплата допуслуг должна включаться в конечную стоимость электронного билета, которая указывается в маршрутной квитанции или контрольном купоне обновленного электронного билета.

Если работник летит в командировку самолетом, то для подтверждения расходов на перелет, помимо маршрут-квитанции электронного авиабилета, необходим еще и посадочный талон. Вместе с тем, организация вправе обосновать потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов (письмо Минфина России от 18.12.2022 № 03-03-РЗ/84409).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В случае отмены командировки, оформленной приказом руководителя учреждения, расходы, возникшие при приобретении авиабилета и обмене его на ваучер, должны осуществляться за счет учреждения на основании соответствующих оправдательных документов.
Законодательно порядок учета ваучеров, выдаваемых авиакомпаниями взамен неиспользованных авиабилетов в условиях пандемии коронавируса, не определен, учреждению следует разработать его самостоятельно и закрепить в учетной политике.
Ваучеры могут быть учтены учреждением в качестве денежных документов с применением счета 201 35, если они предоставлены авиакомпанией не в форме электронного документа.
Однако при приеме в кассу ваучера в качестве денежного документа или при отражении в учете расчетов по авансам с авиакомпанией в случае предоставления ваучера в форме электронного документа вполне обоснованно оформление доверенности от имени сотрудника, на которого оформлен ваучер, на передачу права приобретения билета на основании данного документа иному уполномоченному лицу учреждения. В результате передачи сотрудником права воспользоваться услугами авиакомпании у учреждения подтверждается наличие актива — контролируемого учреждением объекта учета, который возможно использовать в деятельности учреждения.

Данные квитанции, так же как и авиабилеты, являются бланками строгой отчетности. Пример 1. Турагентство “Авиатур-Инн” имеет заключенный агентский договор с авиакомпаний “Ред Вингс Эйр”, на основании которого осуществляет продажу авиабилетов по маршруту Москва – Салоники – Москва и Москва – Афины – Москва.

Командированный сотрудник приобрел билеты на самолет до места проведения командировки на выданные ему под отчет деньги. Служебная поездка была отменена работодателем, и билеты пришлось вернуть. Перевозчик удержал со стоимости билета комиссию за возврат билета. Сотрудник вернул в кассу учреждения всю сумму, выданную под отчет – комиссию за возврат билета он уплатил из собственных средств.

Вопрос №2: Сотрудник приобрел билеты до места проведения командировки на выданные ему под отчет средства. Однако, затем работник решил отказаться от поездки и вернул билеты в кассу перевозчика, уплатив комиссию за возврат билета. Должен ли командированный сотрудник вернуть в кассу учреждения всю подотчетную сумму? Или сумма возвращается за вычетом сбора за возврат билета?

Практика свидетельствует, что наиболее распространена покупка авиабилетов через туристские фирмы, которые по действующему законодательству имеют заключенные с авиакомпаниями агентские договоры на реализацию данных билетов. В этом случае с туристом заключается договор купли-продажи.

Нами приобретен авиабилет, стоимостью 12500 руб. (в т.ч. НДС 1906,78 руб.). Поставщиком услуг предоставлены счет-фактура и товарная накладная. В связи с отменой командировки в производственных целях, авиабилет был сдан Поставщику. Стоимость авиабилета к возврату 10200 руб. (в т.ч. НДС 1555,93 руб.), сумма штрафа составила 2300 руб. (в т.ч. НДС 350,85 руб.)
Какие документы и кому необходимо оформить на возврат авиабилета? И какие при этом следует оформить бухгалтерские проводки (расчет в безналичном порядке)?

— выдан билет работнику, направленному в командировку. — списана стоимость неиспользованного билета (без НДС); — учтен НДС, выделенный в неиспользованном билете; — НДС, выделенный в неиспользованном билете, не подлежащий вычету, отнесен на прочие расходы. — отражена сумма признанного организацией штрафа гостиницы (без НДС) (п.п. 12, 14.2 ПБУ 10/99); — учтен НДС, предъявленный гостиницей; — НДС, предъявленный гостиницей, учтен в составе прочих расходов.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенный авиабилет установленной формы учитывается как денежный документ на счете 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы» (в сумме фактических затрат на его приобретение).

Применять единые виды расходов в 2020 году необходимо с учетом положений подраздела 4.4. раздела 4 «Особенности отражения бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации» Методических указаний, доведенных письмом Минфина России от 11.07.2020 N 16-01-08/26933 (далее — Методические указания).

Добрый день, Татьяна.
Все зависит от документов, которые предоставил подотчетник. При возврате билетов расходом будет только доп.сбор. По сути это штрафные санкции: Начисление пени и штрафов в 1С 8.3 Оплату отразите на вкладке Прочее. К авансовому отчету приложите например, квитанцию об удержании сбора, штрафа за возврат билета или другой документ подтверждающий сумму штрафа. Обмен билета -это возврат одного билета и покупка нового. То есть в авансовом отчете должно быть отражены:
— Доп.сбор (штрвф, комиссионный сбор) за возврат двух билетов;
— Купленный билет.

с билетов, 600 руб. сервисный сбор, 400 руб. штраф за возврат билетов, всего, получается, недодали 1324 руб. Как закрыть авансовый отчет? Что делать с суммой, которую не вернули? Нужно ли сотруднику восстановить эту сумму, или же ее нужно списать на расходы учреждения? В данном случае вина работника в создании условий для дополнительных расходов, скорее всего, отсутствует. Таким образом, возлагать обязанность по возмещению этих расходов на работника, по моему мнению, неправомерно. Так как фактические расходы не связаны с основной или приносящей доход деятельностью учреждения, наиболее правомерным представляется списание расходов по коду КОСГУ 290. По моему мнению, одновременно сумму расходов следует отнести на счет 020982000 и провести мероприятия по возможному взысканию суммы нанесенного ущерба (непроизводительных расходов) за счет виновных лиц.

Авансовый отчет при возврате билетов

К нему также прилагаются «оправдательные» документы: билеты на проезд, счета на оплату жилья и т. д. Менеджер отдела продаж А. Иванов был направлен в служебную командировку (по территории России).П возвращении из нее 19 марта 2007 года сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет № 15. К нему он приложил авиационный билет на сумму 3780 руб. и чек контрольно-кассовой машины (ККМ) на оплату услуг гостиницы на сумму 6720 руб. Следующая выдача наличных денег подотчетному лицу может производиться только при условии его полного отчета по ранее полученному авансу.

НДС со стоимости ж/д билетов заношу в мае в книгу покупок и ставлю к вычету. Но один билет из 7 пришлось вернуть, получилось это уже 01.06. На возврат агентство выдало квитанцию, в которой написана сумма возврата 1356-30, но нет никакого упоминания об НДС и квитанцию за оформление возврата 200 руб. Ну и возврат подотчетному лицу наличными 1156-30. Не могу сообразить как все это провести. в мае этот 7 билет вообще не учитывать в авансовом отчете и не брать с него ндс к вычету.

Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом (п. п. 1, 2 ст. 786 Гражданского кодекса РФ ). При возврате авиабилета не позднее чем за 24 часа до отправки (если установленными перевозчиком правилами воздушных перевозок не определен льготный срок) уплаченная за воздушную перевозку сумма возвращается. При возврате позднее установленного срока пассажир имеет право получить обратно уплаченную за воздушную перевозку сумму с удержанием сбора, размер которого не может превышать 25% суммы, уплаченной за воздушную перевозку (п. п. 97, 98, 100 Правил формирования и применения тарифов на регулярные воздушные перевозки пассажиров и багажа, взимания сборов в области гражданской авиации, утвержденных Приказом Минтранса России от 25.09.2008 N 155. ст. 108 Воздушного кодекса РФ)

— посадочный талон, с помощью которого подтверждается факт перелета лица по маршруту, указанному в элект¬ронном авиабилете (письмо Минфина России № 03-03-06/1/515 от 01.10.2012 ). Как считает Минфин, нельзя. Он указывает, что в маршрут/квитанции должны обязательно содержаться данные о стоимости перелета и форме оплаты. Свою позицию они подтверждают тем, что маршрут/квитанция электронного билета — это документ строгой отчетности и предназначен для осуществления наличных денежных расчетов, либо расчетов платежными картами, без применения ККТ (контрольно-кассовой техники) (пп.

«предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий».

Как оформить возврат билета в авансовом отчете

Сегодня всё больше компаний стремятся к цифровизации, автоматизируя даже самые узкоспециализированные бизнес-процессы. Оформление командировки и далее отчета по ней не является исключением, в особенности, для компаний, где сотрудники часто отправляются в деловые поездки.

Если покупка авиабилетов проводилась на иностранном языке, в авансовый отчет нужно прикрепить перевод документа на русский язык. Выполнить его может сам командированный сотрудник, бухгалтер компании или специализированное бюро переводов. По сути, ключевой информацией являются только обязательные реквизиты перевозчика, пассажира, данные о рейсе и стоимость билета.

Если билет возвращен, то нужно распечатать квитанциювозврата с указанием удержаний и суммы к возврату.Если билет невозвратный и его не удалось сдать,то понадобится сделать скриншот уведомленияот авиакомпании или сервиса бронирования. То же самоеи с бронью отелей.

Учитывая, что направление в командировку производится по распоряжению работодателя, ее отмена должна осуществляться таким же образом. Поэтому, прежде всего работодатель должен издать приказ (распоряжение) об отмене командировки с указанием причин, по которым командировка не состоялась.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Возврат Оформления Авиабилета Как Отразить В Авансовом Отчете

наименование контрагента — агента или перевозчика, у которого приобретен билет;
наименование договора на приобретение билетов с агентом или перевозчиком, если в организации ведется учет по договорам;
общую стоимость поездки и сумму НДС, выделенную в электронном билете отдельной строкой.

Только правильно заполненный авансовый отчёт позволяет учитывать потраченные деньги в расходах и, соответственно, в налоговом учёте. Чтобы всё шло по плану, можно выдать подотчётным сотрудникам памятки и чек-листы. В них нужно напечатать инструкцию по заполнению отчёта и список подтверждающих документов.

причины отмены командировки. Если в регионе или в другой стране ограничено посещение из-за угрозы заражения, сошлитесь на решение главы региона или рекомендации Роспотребнадзора;
реквизиты приказа о направлении работника в командировку, который отменяется;
порядок возврата неизрасходованных средств, а также порядок отмены брони гостиниц, возврата билетов.

В форме авансового отчета с видом Командировка (рис. 2) при выборе сотрудника и периода командировки подходящие по дате отправления билеты подгружаются автоматически и отражаются в виде гиперссылки, расположенной рядом с текстом Билеты, приобретенные организацией.

Как в авансовом отчете оформить возврат билет

Пассажир вправе заключить с перевозчиком договор воздушной перевозки, предусматривающий условие возврата уплаченной по договору воздушной перевозки провозной платы при расторжении договора, об условиях возврата которой перевозчик (уполномоченное им лицо) обязан информировать пассажира до заключения договора воздушной перевозки пассажира.

Отмена командировки по инициативе работодателя дает возможность учесть затраты в расходах. Отмена командировки по вине работника позволяет учесть данные затраты в расходах, а также взыскать с работника данные затраты при отсутствии у работника уважительных причин.

Авансовый отчет — универсальный вариант, который подходит всем;
Авансовый отчет по командировке — вариант для отражения только командировочных расходов. Использовать его рекомендуется при подключенном сервисе Smartway.

Как учесть электронный билет в авансовом отчете

При покупке электронного билета, как железнодорожного, так и авиабилета, автоматизированная информационная система формирует выписку, которая выдается пассажиру или передается в электронном виде через интернет на электронную почту, если оплата совершена через интернет:

Во-первых, если организация покупала билет за свой счет, а затем выдавала его сотруднику, то выданный билет будет отражен как аванс в блоке по авансам/перерасходам. Т.е. там будет и стоимость выданного билета вместе с НДС, и если еще выдавались денежные средства, то и они тоже.

Именно контрольный купон и маршрут/квитанцию в обиходе и называют «электронным билетом». По смыслу же контрольный купон и маршрут/квитанция представляет собой выписку из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и в авиации. На самом деле – это только часть билета.
Маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности:

Однако, несмотря на всю простоту подобных покупок, есть несколько правил, которые следует помнить бухгалтеру, занося электронный билет в авансовый отчет сотрудника, делая бухгалтерские проводки и принимая к вычету НДС. Что такое электронный билет, какие документы нужны для признания расходов и как грамотно составить авансовый отчет, мы обсудим в данной статье.

Если у вас нет ни посадочного талона, на справки, то в расходах стоимость перелета не учитывайте. Также при проверке ревизоры могут доначислить страховые взносы на стоимость билета. Однако доначисление взносов можно оспорить в суде: постановление ФАС Уральского округа от 17.06.2014г. №Ф09-3145/14.

При расчёте налога на прибыль командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчёта. На УСН командировочные расходы признают на дату утверждения авансового отчёта или на дату выплаты работнику возмещения, если он платил из личных средств. В данной ситуации работник сначала составляет авансовый отчёт и утверждает его у руководителя.

См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по1С.

Дебет 50-3 субсчет «Проездные документы» Кредит 60 (76)
– оприходованы в кассу проездные билеты, приобретенные в транспортном агентстве;
Дебет 50-3 субсчет «Проездные документы» Кредит 71
– оприходованы в кассу проездные билеты, приобретенные через подотчетное лицо (на основании авансового отчета).
Списание проездных билетов отразите проводкой:
Дебет 26 (44…) Кредит 50-3 субсчет «Проездные документы»
– списана стоимость использованных проездных билетов.
Пример отражения в бухучете расходов на приобретение проездных билетов для сотрудников

Ответ: Компенсация расходов на общественный транспорт положена только сотрудникам, которые по долгу службы постоянно находятся в разъездах. В данном случае организация возмещает сотруднику его расходы на проезд, которые он должен подтвердить документально.

Расходы на проведение официального приёма: завтрака, обеда или иного мероприятия с участием приглашённых лиц и сотрудников компании. Это в том числе затраты на аренду помещения, его оформление и украшение, оборудование стендов и т.п.
Расходы на сопровождение (проезд) приглашённых к месту проведения мероприятия и обратно.
Расходы на буфетное обслуживание во время переговоров.
Оплату услуг переводчиков, если они не состоят в штате компании.

В соответствии со ст.168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, на субсчете 50-3 «Денежные документы» к счету 50 «Касса» учитываются, в частности, находящиеся в кассе организации оплаченные железнодорожные билеты в сумме фактических затрат на их приобретение (без учета НДС). Получение железнодорожных билетов от фирмы, занимающейся их продажей, отражается записью по дебету счета 50, субсчет 50-3, в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». При этом сумма НДС, предъявленная фирмой при продаже билета, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции со счетом 60.
При перечислении оплаты за билеты производится запись по дебету счета 60 и кредиту счета 51 «Расчетные счета».
Выдача железнодорожного билета командированному сотруднику отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в корреспонденции с кредитом счета 50, субсчет 50-3.
Согласно Уставу железнодорожного транспорта Российской Федерации, утвержденному Федеральным законом от 10.01.2003 N 18-ФЗ, при возврате неиспользованного проездного документа (билета) для проезда в поезде дальнего следования пассажир имеет право:
не позднее чем за восемь часов до отправления поезда получить обратно стоимость проезда, состоящую из стоимости билета и стоимости плацкарты;
менее чем за восемь часов, но не позднее чем за два часа до отправления поезда получить стоимость билета и 50 процентов стоимости плацкарты;
менее чем за два часа до отправления поезда получить обратно стоимость билета. Стоимость плацкарты в таком случае не выплачивается.
Возврат причитающихся сумм за неиспользованные проездные документы (билеты) осуществляется в порядке, определенном правилами перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом (ст.83 Устава).
Во всех случаях возврата денег за неиспользованные проездные документы (билеты) и несостоявшуюся перевозку багажа все проездные документы (билеты) и квитанции доплат остаются у железной дороги или на станции и служат основанием для выплаты платежей (п.61 Правил перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа на федеральном железнодорожном транспорте, утвержденных Приказом МПС России от 26.07.2002 N 30). Кроме того, за операцию по оформлению возврата денег за неиспользованный проездной документ (билет) взимается сбор в размере, установленном МПС России (п.157 Правил).
Расчеты с подотчетными лицами регламентированы п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. В рассматриваемой ситуации сотрудник, вернувшийся из командировки, в течение 3 рабочих дней представляет в бухгалтерию организации Авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55), к которому прикладывает приобретенный взамен сданного железнодорожный билет, а также объяснительную записку, в которой указывает сумму, полученную за сданный билет, и причину, вызвавшую необходимость возврата выданного ему железнодорожного билета в кассу вокзала.
В рассматриваемой ситуации сотрудник взамен сданного билета приобретает в кассе вокзала другой, причем сумма НДС в билете не выделена отдельной строкой.
Пунктом 7 ст.171 Налогового кодекса РФ установлено, что вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно. При этом в соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п.3, 6 — 8 ст.171 НК РФ. Основанием для вычета сумм НДС, уплаченных за проезд к месту служебной командировки и обратно, при приобретении за наличный расчет подотчетными лицами проездных документов (билетов) к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории Российской Федерации) является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой (Письмо МНС России от 04.12.2003 N 03-1-08/3527/13-АТ995 «О налоговых вычетах по НДС при командировках». В том случае, если в расчетных документах нет ссылки на предъявленные налогоплательщику суммы НДС, вся сумма, указанная в этих документах, включается в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда сотрудника из командировки к месту постоянной работы, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы НДС, то данные расходы на основании пп.12 п.1 ст.264 НК РФ в полной сумме относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Такая позиция МНС России содержится в упомянутом Письме.
В бухгалтерском учете расходы организации на командировку сотрудника отдела сбыта признаются расходами по обычным видам деятельности, как расходы, связанные с продажей продукции (п.5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
На основании авансового отчета в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 71 на стоимость приобретенного сотрудником за наличный расчет билета.
Разница между фактической стоимостью (без НДС) обратного билета, приобретенного организацией для командированного сотрудника, и суммой, полученной сотрудником при сдаче этого билета, состоит из сервисного сбора, части стоимости проезда, удержанной при возврате билета менее чем за восемь часов до отправления поезда, и сбора за операцию по оформлению возврата денег. Указанная сумма разницы в бухгалтерском учете признается прочим внереализационным расходом (п.12 ПБУ 10/99) и отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 71.
Сумма НДС, уплаченная фирме-продавцу при приобретении железнодорожного билета, впоследствии возвращенного в кассу вокзала, не может быть принята к вычету, так как услуга по перевозке пассажира — сотрудника организации не была оказана и, следовательно, не выполняется условие п.1 ст.172 НК РФ для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам). Указанная сумма НДС признается прочим внереализационным расходом организации (п.12 ПБУ 10/99) и списывается в дебет счета 91, субсчет 91-2, с кредита счета 19.
Для целей налогообложения прибыли согласно п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) организацией. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Поскольку в рассматриваемой ситуации сотрудником организации документально не подтверждена сумма, полученная им за сданный билет, по нашему мнению, сумма разницы между фактической стоимостью сданного билета (с НДС) и заявленной сотрудником суммой, полученной за билет, не может быть признана расходом, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
В этом случае в соответствии с п.п.4, 6, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, возникает постоянная разница, отражаемая обособленно в аналитическом учете и приводящая к возникновению постоянного налогового обязательства. Постоянное налоговое обязательство признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница, и равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки» (субсчет «Постоянное налоговое обязательство») в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
После утверждения авансового отчета сотрудника ему выплачивается перерасход в сумме разницы между стоимостью приобретенного им билета и суммой, полученной при возврате билета, приобретенного организацией. При этом производится запись по дебету счета 71 в корреспонденции со счетом 50, субсчет 50-1 «Касса организации».

Сотрудник отдела сбыта организации направлен в служебную командировку. Железнодорожные билеты в оба конца оплачены по безналичному расчету фирме, занимающейся их продажей. При этом стоимость обратного билета составляла 1771 руб., в том числе НДС 270,15 руб., плюс сервисный сбор и комиссия — 259 руб., в том числе НДС 39,51 руб. В связи с возникшей производственной необходимостью сотрудник был вынужден задержаться, поэтому сдал обратный билет в кассу вокзала и купил другой на тот же день, но на более позднее время. В соответствии с объяснительной запиской сотрудника за сданный билет он получил 1073 руб. Стоимость купленного взамен билета составила 1543 руб.(НДС не выделен в билете отдельной строкой). Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

—————————T——T——T——-T—————-¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦Перечислена оплата за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обратный билет для ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦сотрудника (1771 + 259) ¦ 60 ¦ 51 ¦ 2 030¦расчетному счету¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Журнал учета ¦
¦Принят к учету ¦ ¦ ¦ ¦приема и выдачи ¦
¦приобретенный билет ¦ ¦ ¦ ¦ денежных ¦
¦(2030 — (270,15 + 39,51))¦ 50-3 ¦ 60 ¦1720,34¦ документов ¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Отражен НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предъявленный продавцом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦билета (270,15 + 39,51) ¦ 19 ¦ 60 ¦ 309,66¦ Счет-фактура ¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Журнал учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приема и выдачи ¦
¦Выдан обратный билет ¦ ¦ ¦ ¦ денежных ¦
¦сотруднику ¦ 71 ¦ 50-3 ¦1720,34¦ документов ¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Отражены расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оплате проезда ¦ 44 ¦ 71 ¦ 1 543¦ Авансовый отчет¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦Признан внереализационный¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расход в сумме разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦между стоимостью сданного¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦билета (без НДС) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученной при возврате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦суммой (1720,34 — 1073) ¦ 91-2 ¦ 71 ¦ 647,34¦ Авансовый отчет¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦Признана ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦внереализационным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходом сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уплаченная продавцу ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦билета ¦ 91-2 ¦ 19 ¦ 309,66¦ справка ¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦Признано постоянное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦((647,34 + 309,66) х 24%)¦ 99 ¦ 68 ¦ 230¦ справка ¦
+————————-+——+——+——-+—————-+
¦Произведены расчеты с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сотрудником по авансовому¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦отчету ¦ 71 ¦ 50-1 ¦ 470¦ кассовый ордер ¦
L————————-+——+——+——-+——————

Как провести билеты по авансовому отчету

Возможности подобных приложений практически безграничны, они удобны в использовании как для подотчетных сотрудников, так и для руководителей. Причем легко интегрируются с другими подобными инструментами, а также внедряются в уже действующую в компании архитектуру ERP, например, 1С, SAP, Oracle, JD Edwards и т.д. К другим преимуществам их использования стоит отнести гибкость настроек и удобство использования, отсутствие необходимости настраивать специальное программное обеспечение. Кроме того, эти бизнес-приложения облачные, что еще больше повышает комфорт работы с ними для всех участников цепочки.

Одной из существенных статей затрат в командировке можно считать проезд работника. Очень часто билеты на самолет или поезд покупаются через интернет. Как учитывать электронные билеты, какими проводками оформить их приобретение, что делать при утере проездных документов — расскажет эксперт Норматива.

Инструменты Hamilton Apps дают возможность сотрудникам компании самостоятельно бронировать проездные документы или передоверить данную функцию авторизованному travel-агентству. Прямое взаимодействие с такими агентствами призвано упростить подготовку деловых поездок, а также оптимизировать расходы компании, деятельность которой тесно связана с частыми командировками сотрудников.

На этом счете учитывается вся сумма, включая НДС, т.к. принимать НДС по авиабилетам к вычету до составления авансового отчета неправомерно. При получении билета от перевозчика и выдаче его сотруднику списать его стоимость в расходы сразу нельзя, т.к. работник еще не использовал билет и не ездил в командировку.

Если электронные билеты покупает организация, то их нужно учитывать как денежные документы на счете 50-3. Билеты приходуются в кассу предприятия общей суммой без выделения НДС. Если перевозчик берет дополнительную плату за оформление билетов, затраты можно списать на основании выданной квитанции.

Отражение возврата билетов по авнсовому отчету

Здравствуйте. Сотруднику перечислены денежные средства под отчет на приобретение авиабилетов для командировки двух сотрудников, которые были приобретены через сайт авиакомпании. Командировка не состоялась и подотчетное лицо провел возврат билетов через онлайн-сервис, при этом по одному сотруднику был возврат билетов, по второму обмен на другие рейсы и даты с уплатой доп сбора. Также при возврате были удержаны доп. сборы. Подскажите, пжлс, как в этом случае в 1С (конф 3.0 (3.0.75.93)) правильно отразить все кассовые чеки на «приход» и «возврат» в авансовом отчете, чтобы выйти на сумму возврата средств подотчетного лица? Заранее благодарю за помощь

Добрый день, Татьяна.
Да, все верно отражаете только билет «туда» по цене приобретения билета. Плюс все сборы и штрафы. Стоимость билета «обратно» за минусом сборов и штрафов возвращена и эту сумму вы в авансовом отчете не отражается. Поэтому НДС не как не влияет.

Авансовый отчет — документ, в котором работник отчитывается за использование аванса, выданного на выполнение поручения организации. Авансовый отчет относится к первичным учетным документам (ПУД). Бланк авансового отчета АО-1 не является обязательным к применению. Организация в Учетной политике обязана утвердить форму отчета об использовании подотчетных сумм. Это может быть АО- 1 или самостоятельно разработанная форма, которая должна содержать обязательные реквизиты ПУД.

НДС принять к вычету можно только по счету-фактуре. Исключение — п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ. Особенности вычета НДС по покупкам в рознице Кодексом не предусмотрены.
НДС нельзя принять в расходы в целях налога на прибыль, так как п. 2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможности учесть в стоимости товара (работы, услуги) НДС, предъявленный без счета-фактуры.

Если чек оформлен с нарушениями законодательства, то налоговая инспекция, скорее всего, будет оспаривать расходы по такому документу, учтенные при расчете налога на прибыль. Вместе с тем при отсутствии искажения сведений о факте хозяйственной жизни, а также при выполнении условий п. 2 ст. 54.1 НК РФ налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Этот аргумент при необходимости можно привести контролерам или в суде.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Законодательство не регламентирует порядок компенсации затрат работников, которые использовали личные денежные средства в интересах организации. Организация сама должна в локальном нормативном акте (ЛНА) установить порядок компенсации таких затрат. В ЛНА целесообразно предусмотреть:

На то, что выплату подотчетных средств можно осуществлять только посредством выдачи наличных средств через кассу, указано в п. 6.3 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Однако казначейство РФ и Минфин РФ придерживаются иной позиции (письма от 10.09.2013 № 42-7.4-05/5.2-554 и № 02-03-10/37209), считая выплату средств на карту сотрудника вполне допустимой.

В ходе проверки АО, осуществляемом бухгалтерией, нужно определить, все ли траты совершены по правилам, обоснованы ли они, соответствует ли их характер цели, на которую выдавались средства. Образовавшаяся сумма перерасхода по авансовому отчету будет оплачена сотруднику, если к АО у бухгалтерии нет претензий, а сам отчет утвержден руководителем (что подтверждает его согласие с осуществленными тратами).

Если обратиться к унифицированной форме АО (АО-1), то мы можем увидеть, что в качестве документа, на основании которого выдаются деньги по перерасходу, в нем указан только кассовый ордер. Однако в нем имеются и свободные строки, позволяющие вписать туда иные способы получения денег.

Важно! С 30.11.2020 срок сдачи подотчетным лицом авансового отчета организация может установить самостоятельно. Требование о том, что отчет должен представляться не позднее 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы подотчетные, или со дня выхода на работу, отменено.

Перерасход по авансовому отчету – вещь нередкая, поскольку сложно точно угадать ту сумму, которую нужно будет уплатить за приобретаемые товары (услуги) или израсходовать в служебной поездке. При выдаче средств объем предстоящих расходов определяется приблизительно. Окончательная их сумма становится известна из авансового отчета (АО).

Как в авансовом отчете отразить расходы на проезд

Работодатель возмещает (оплачивает) расходы на проезд в случаях, установленных ТК РФ и локальными нормативными актами организации (ч. 1 ст. 8, абз. 7 ч. 1 ст. 22, ч. 1 ст. 168, ч. 1 ст. 168.1, ч. 3 ст. 173, ч. 1 ст. 173.1, ч. 3 ст. 174, ч. 1, 3 ст. 325 ТК РФ), в частности, командированным работникам, работникам с разъездным характером работы (курьерам, экспедиторам и др.), работающим студентам.

Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются его задолженностью перед организацией, и данные суммы могут быть удержаны из зарплаты работника. Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 12.12.2014 N 17-3/В-609).

Таким образом, работник должен в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней по возвращении из командировки, представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах (п. 26 Положения N 749, пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У). Для иных случаев срок представления авансового отчета определяется работодателем.

В заявлении о получении подотчетных сумм отсутствуют требования к его содержанию (к указанию суммы получаемых наличных денег, срока, на который они выдаются, подписи руководителя и даты). Форма такого заявления не установлена, но и упоминание о его произвольной форме исключено.

Наличные деньги под отчет на приобретение денежных документов выдаются на основании приказа руководителя организации или заявления подотчетного лица (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее — Указание N 3210-У) в редакции Указания Банка России от 05.10.2020 N 5587-У (далее — Указание N 5587-У)).

Срок относится только к представлению авансового отчета, поскольку об окончательном расчете. – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или. руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный. представленного работником в установленном порядке авансового отчета исходя из фактического времени. денежные средства, по которым авансовый отчет работник своевременно не представил, .

В том случае, когда работник заполняет в связи с командировкой, порядок оформления остается прежним. Отчетность также должна быть предоставлена в трехдневный срок с момента возвращения сотрудника на рабочее место, а подтверждающими первичными документами командировки будут проездные (авиа и ж/д) билеты, счета за гостиничное обслуживание, чеки. Без подтверждения остаются только суточные.

Таким образом, наличие авансового отчета подотчетного лица индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН, не является обязательным. Законодательством не предусмотрены нормативные документы, устанавливающие обязанность и сроки подачи отчетов по авансу для ИП на упрощенке.

Отчет формируется в пределах трехдневного срока с момента истечения периода, на который выданы подотчетные средства (его необходимо определить приказом или распоряжением), возвращения сотрудника из командировочной поездки или же выхода работника после больничного при условии, что указанный день возврата подотчета пришелся на время нетрудоспособности.
При нарушении срока возвращения авансовых денег работодатель может применить к сотруднику санкции, в том числе и материальные.
Бухгалтер оказывает полное содействие подотчетному лицу в заполнении.
Заполненный и оформленный в соответствии со всеми правилами документ подписывается руководителем организации.
К отчетности прилагается первичная документация, подтверждающая произведенные расходы (чеки, билеты, выписки, счета).

В первую очередь в таблице приводятся реквизиты и наименование всех приложений — подтвердительной документации (чеки, счета, билеты, квитанции). Нужно прописывать не только их номер и дату, но также точную учетную сумму и счета, субсчета, по которым будут проводиться данные операции. Табличную часть оборотной стороны заверяет своей подписью лицо, которое получило аванс.

Перерасход по авансовому отчету как возместить

Позиция государственных органов в этом вопросе неоднозначна. Если обратиться к унифицированной форме АО (АО-1), то мы можем увидеть, что в качестве документа, на основании которого выдаются деньги по перерасходу, в нем указан только кассовый ордер. Однако в нем имеются и свободные строки, позволяющие вписать туда иные способы получения денег.

(утверждено постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749) касаются отмены таких документов, как служебное задание, командировочное удостоверение и отчет о выполненном поручении. Пока в ходу было командировочное удостоверение, количество дней командировки определялось именно по нему.

Работнику может быть выдан под отчет аванс, об использовании которого он должен отчитаться в установленные законом сроки. В качестве отчетности работник составляет авансовый отчет, прикладывая к нему документы, подтверждающие произведенные им расходы. Сумму, оказавшуюся израсходованной сверх суммы выданного аванса, работодателю, согласному с показанными в отчете расходами, придется выдать работнику дополнительно.

Если этого не произошло или работодатель не утвердил отчет, посчитав, что понесенные расходы ему не нужны, можно удержать невозвращенную работником сумму из его зарплаты. Это позволяет сделать . На практике встречаются ситуации, когда работник расходует больше, чем ему выдали, или приобретает что-то для нужд организации за свой счет. Эту сумму можно выплатить работнику.

209 НК РФ). Это значит, что с работника придется удержать налог на доходы физических лиц, а на сумму списанного долга начислить страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Кроме того, в письме от Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы. Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС. Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой, т. Последние разъяснения по этому вопросу приведены в письмах Минфина от Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы п.

Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Оформление Авансового Отчета При Возврате Билетов. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Сумма неустойки, взысканная при возврате авиабилета, учитывается в составе прочих расходов в качестве штрафной санкции за нарушение условий договора (п. п. 11, 14.2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

В планировании деловых поездок и их организации всегда задействовано несколько лиц компании. Такая поездка начинается с выдачи денежных средств командированному сотруднику на выполнение в ходе неё поставленных задач, а заканчивается подготовкой отчетной документации по этим средствам.

Правилами перевозчика может быть установлен более льготный срок уведомления об отказе от перевозки (менее чем за 24 часа до окончания установленного в соответствии с п. 81 Общих правил воздушных перевозок, утвержденных Приказом Минтранса России от 28.06.2007 N 82, времени регистрации пассажиров на указанный в билете рейс (п. 99 Правил)).

Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрено, что оплаченные авиабилеты учитываются на субсчете 50-3 «Денежные документы» к счету 50 «Касса». Поэтому традиционная схема учетных записей при приобретении авиабилетов по безналичному расчету выглядит следующим образом:
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
К-т сч. 51 «Расчетные счета» — оплачены авиабилеты по безналичному расчету;
Д-т сч. 50-3 «Денежные документы»
К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — оприходованы в кассу полученные авиабилеты;
Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
К-т сч. 50-3 «Денежные документы» — выданы под отчет авиабилеты.

Авиабилет, распечатанный на обычном листе бумаги, хотя и полностью соответствующий действующему российскому законодательству в области авиаперевозок, породил определенную полемику о том, какие же документы должны быть представлены в бухгалтерию вместо традиционного авиабилета, выписанного на бланке строгой отчетности установленной формы, для правомерного включения стоимости перевозки в налоговую базу по налогу на прибыль. Дело в том, что на основании п. 1 ст. 252 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса РФ (НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. При этом в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Одним из вариантов является приобретение авиабилетов непосредственно подотчетным лицом. В этом случае при подготовке к служебной командировке составляется приблизительная смета предстоящих командировочных расходов, подотчетному лицу выдаются наличные денежные средства, на которые он приобретает билеты, а потом уже работник отчитывается по авансовому отчету.

Что касается бухгалтерских записей, то при таком варианте они не отличаются от традиционных:
Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
К-т сч. 50 «Касса» — выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы;
Д-т счетов учета затрат/расходов (в зависимости от назначения командировки)
К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — отражены командировочные расходы на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

Тем не менее указанный перечень не закреплен официальным нормативным документом, равно как пока отсутствует практика судебных споров по оформлению таких расходов, поэтому организациям необходимо самостоятельно продумать и закрепить в своих внутренних документах порядок документального оформления и учета расходов по электронным билетам. Зависеть он будет во многом от того, каким образом приобретаются авиабилеты по служебным командировкам.

05 Сен 2022 polikurist 45