Главная / Налоговая инспекция / Ндфл Граждан Белоруссии Работает Дистанционно Ндфл

Ндфл Граждан Белоруссии Работает Дистанционно Ндфл

Содержание

1 Сотрудники из ЕАЭС «на удаленке»: как их оформить и как платить НДФЛ и взносы
2 Порядок исчисления НДФЛ с доходов дистанционного работника из Белоруссии
3 Порядок исчисления НДФЛ с доходов дистанционного работника из Белоруссии
4 Беларус удаленная работа из Беларуси ->
5 Как бизнесу правильно оформить отношения с; исполнителем из; Белоруссии
6 Иностранный работник на; quot; удаленке; quot: договор, НДФЛ, взносы
7 Какие налоги платят иностранцы в 2022 году в РФ
8 Подоходный Налог С Граждан Белоруссии В России В 2022 Году
9 Работодателям объяснили, как брать НДФЛ с граждан Белоруссии

Со страховыми взносами по удаленно работающим иностранцам тоже не все так просто. Порядок обложения страховыми взносами зависит от миграционного статуса работников (постоянно проживающий в России, временно проживающий и временно пребывающий). Однако в нашем случае иностранец трудится у себя на родине и никакого миграционного статуса не имеет. На такого работника не распространяются обязательные пенсионное (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), медицинское (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ) и социальное страхования (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Специалисты Минфина России указали, что поскольку работник часть времени находится на территории РФ, то его доход частично облагают НДФЛ. Облагаемый доход рассчитывают исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей, соотношения количества дней, отработанных в России, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде (письмо Минфина России от 16.10.2014 № 03-04-06/52135).

Поскольку в данном случае физлица выполняют работы на территории иностранного государства, получаемое ими вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам от источников за пределами страны (письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-04-06/40525). Следовательно, оплата труда работникам, не являющимся налоговыми резидентами, за дистанционную работу за пределами РФ не облагается НДФЛ (письма Минфина России от 16.10.2015 № 03-04-06/59439, от 04.08.2015 № 03-04-06/44849, № 03-04-06/44852, № 03-04-06/44855, № 03-04-06/44857, от 15.07.2015 № 03-04-06/40525, от 02.04.2015 № 03-04-06/18203, от 05.03.2015 № 03-04-06/11830, от 31.03.2014 № 03-04-06/14026).

Обратимся к еще одной правовой норме. Не признаются объектом обложения выплаты, начисленные в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами страны (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)). Однако в случае приема на работу дистанционного работника у компании не возникает обособленного подразделения (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ; п. 2 ст. 11 НК РФ; письма Минфина России от 01.12.2014 № 03-04-06/61300, от 26.03.2014 № 03-02-07/1/13157, от 19.07.2013 № 03-03-06/1/28350, от 17.07.2013 № 03-02-07/1/27861, от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25829, от 01.07.2013 № 03-02-07/1/24992).

Ответственность за правильность определения налогового статуса физлица — получателя дохода лежит на работодателе (письмо Минфина России от 12.08.2013 № 03-04-06/32676). Неправомерное неудержание (неполное удержание) НДФЛ влечет штраф в размере 20 процентов от суммы неудержанного налога (ст. 123 НК РФ). Излишне удержанная работодателем из дохода работника сумма налога подлежит возврату (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Сотрудники из ЕАЭС «на удаленке»: как их оформить и как платить НДФЛ и взносы

Современные средства производства позволяют многие бизнес-задачи решать при помощи работников, которые фактически не находятся в офисе, а трудятся удаленно. Понятно, что в таком режиме работать могут не только россияне, но и иностранцы из стран ЕАЭС — Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Как правильно оформить их прием на «дистанционную» работу? Какие документы они должны предоставить? Как начислять на их зарплату НДФЛ и страховые взносы? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей сегодняшней статье.

Понятно, что ЕАЭС-граждане, работающие дистанционно из своей страны, вряд ли окажутся налоговыми резидентами РФ. Остается определить, относятся ли доходы от работы на «удаленке» к доходам от источников в РФ, перечень которых приведен в п. 1 ст. 208 НК РФ. Нужный нам вид доходов поименован в пп. 6 п. 1 этой статьи, где сказано, что к доходам от источников в РФ относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. Соответственно, если действие по договору фактически совершается за пределами РФ, то доход в виде вознаграждения по такому договору не будет доходом от источников в РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Перейдем к вопросам налогообложения. Правила уплаты налогов в рамках ЕАЭС регулируются положениями соответствующего Договора о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014; далее — Договор). Однако в части доходов, получаемых от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, Договор каких-то специальных правил не содержит. В статье 73 Договора речь идет исключительно о доходах, полученных в связи с работой по найму, т.е. о трудовых договорах.

Вот и получается, что при заключении договора о дистанционной работе с лицом, находящимся во время выполнения этой работы за пределами РФ, работодатель не может выполнить обязанности, установленные статьей 312.3 ТК РФ. Соответственно трудовые договоры, содержащие условие о дистанционной работе, допустимо заключать только в тех случаях, когда работа будет фактически осуществляться на территории РФ. А в противном случае для оформления отношений с «удаленными» сотрудниками необходимо использовать гражданско-правовые договоры. Так что при необходимости принять на «удаленку» граждан из стран ЕАЭС, которые фактически будут трудиться за пределами РФ, с ними нужно оформлять не трудовой, а гражданско-правовой договор (письмо Минтруда России от 15.04.16 № 17-3/ООГ-578).

Как и в случае с обычными работниками из стран ЕАЭС (см. «Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы») привлечение «дистанционной» рабочей силы из ЕАЭС следует начинать с изучения правил оформления. В Трудовом кодексе имеется целая глава (49.1), которая посвящена дистанционной работе. Там зафиксированы особенности, связанные с оформлением трудовых договоров в «удаленном» режиме. И тут работодателей, решивших принять на удаленную работу ЕАЭС-иностранцев, поджидает первый сюрприз. Если по условиям договора предполагается, что при выполнении порученной работы иностранцы фактически будут находиться за пределами РФ, то трудовой договор о дистанционной работе с ними заключать нельзя (письмо Минтруда России от 15.04.16 № 17-3/ООГ-578).

Доходы белорусского сотрудника страховыми взносами могут облагаться по законодательству Республики Беларусь либо по законодательству Российской Федерации. Выбор делает сотрудник путем подачи в организацию соответствующего заявления. Такой порядок установлен Договором между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения».

По нормам Налогового кодекса доходы сотрудника, работающего на территории Республики Беларусь, относятся к доходам от источников за пределами Российской Федерации. Поэтому порядок исчисления и уплаты НДФЛ зависит от его статуса. Если работник признается налоговым резидентом РФ, то исчислить и уплатить НДФЛ он должен самостоятельно на основании декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой в налоговый орган по окончании года. Если работник не признается налоговым резидентом РФ, то полученные доходы не признаются объектом обложения НДФЛ.

Если сотрудник решил уплачивать страховые взносы в России, то в отношении такого сотрудника организация исчисляет и уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом страховые взносы на обязательное медицинское страхование не уплачиваются.

Порядок исчисления НДФЛ с доходов дистанционного работника из Белоруссии

Дистанционная работа представляет собой выполнение работником трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства либо иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. И необходимым условием является использование для выполнения данной трудовой функции информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет» (ст.312.1 ТК РФ).

Базовым документом, определяющим отношения между Россией и Белоруссией, является Договор о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза (далее по тексту – ТС). В настоящее время к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г., а также к другим международным договорам, входящим в право Евразийского экономического союза (далее по тексту – ЕАЭС) присоединились Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия (с 12 августа 2015 г.). Уплата налогов в пределах ТС государствами-участниками ТС регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г. (далее по тексту — Договор);

Напомним, что объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — только от источников в РФ (п.2 ст.209 НК РФ).

В последнее время наиболее распространенными являются случаи использования работы дистанционных сотрудников. При этом дистанционные сотрудники могут исполнять свои трудовые обязанности, как на территории РФ, так и за ее пределами. Является ли российская организация – работодатель налоговым агентом в части НДФЛ, если работник является гражданином Республики Беларусь и удаленно работает с территории своего государства?

А на основании п. 2 ст. 226 НК начисление и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ с доходов дистанционного работника из Белоруссии

Следовательно , если дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ (а налоговое резидентство не зависит от гражданства физического лица) получает доходы в виде заработной платы от российского работодателя на территории Республики Беларусь, то организация-работодатель не признается налоговым агентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку попадает под действие ст. 226 НК РФ.

Доходы иностранных работников из Белоруссии облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (ст.73 Договора). При этом количество дней пребывания на территории РФ такого работника не имеет значения. То есть НДФЛ по ставке 13 процентов удерживается с первого дня работы работников государств-членов ТС на территории России.

Однако если физические лица являются налоговыми резидентами РФ, то к ним применяется нормы пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ. И в этом случае физические лица, получающие доходы от источников за пределами РФ, исчисление, уплату и декларирование НДФЛ производят самостоятельно по истечении налогового периода.

Беларус удаленная работа из Беларуси ->

Вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относятся к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Таким образом, доходы от источников за пределами Российской Федерации, полученные гражданином Республики Беларусь, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на территории Российской Федерации.

В ситуации, когда согласно трудовому договору работник самостоятельно и без помощи российской организации определяет свое место работы за пределами Российской Федерации, нет основания говорить о наличии за пределами Российской Федерации обособленного подразделения.

Как следует из интернет-обращения, гражданин Республики Беларусь заключил договор подряда с российской организацией, в соответствии с которым работы выполняются на территории Белоруссии. Кроме того, указанный гражданин в течение года не находится на территории Российской Федерации, то есть в силу статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не признается налоговым резидентом Российской Федерации.

Одновременно сообщаем, что изложенные разъяснения носят общий порядок налогообложения вышеуказанного дохода. Для подготовки ответа по существу с учетом конкретных обстоятельств Вам необходимо представить договор подряда, о котором идет речь в интернет-обращении.

Как бизнесу правильно оформить отношения с; исполнителем из; Белоруссии

ТК РФ не содержит прямого запрета на заключение трудовых договоров с иностранными гражданами на дистанционную работу, вместе с тем, имеются Письма Минтруда РФ от 07.08.2015 N 17-3/В-410, от 05.11.2015 N 17-3/В-534, в которых выражено мнение, что работодатель не может заключить трудовой договор о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим за пределами территории России. В связи с этим, российским организациям рекомендуется заключать с иностранными гражданами, проживающими за пределами территории РФ и выполняющими дистанционную работу, гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг).
Если с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим свою деятельность удаленно (дистанционно) на территории иностранного государства, заключен гражданско-правовой договор, то налогообложение НДФЛ и страховых взносов следующее.

Однако нашла статью со ссылкой на письмо Минтруда России от 15.04.16 № 17-3/ООГ-578, в которой говорится, что «если при выполнении порученной работы иностранцы фактически будут находиться за пределами РФ, то трудовой договор о дистанционной работе с ними заключать нельзя».

Если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ, его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору не являются объектом обложения НДФЛ, а российская организация, производящая соответствующие выплаты в пользу указанного лица, не признается налоговым агентом (п. 2 ст. 209 НК РФ). В этом случае, при выплате дохода иностранному гражданину за выполненные работы на территории иностранного государства по заключенному гражданско-правовому договору, российской организации НДФЛ удерживать не нужно. Иностранный гражданин должен самостоятельно задекларировать свои доходы и уплатить налог в соответствии с национальным налоговым законодательством иностранного государства.
Письма МФ РФ от 26.08.2022 N 03-04-05/65456, от 12.07.2022 N 03-08-05/51949 от 05.07.2022 N 03-04-05/49870

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Добрый день,
В данной консультации вам предоставлен ответ на вопрос, касающийся заключения договора с иностранным гражданином, работающим дистанционно с территории иностранного государства, а также налогообложение доходов этого иностранного гражданина. Вопросы юридического характера и банковского контроля требуют консультации у других специалистов и в этой теме не рассматриваются.

Как отмечено в Письмах Минфина РФ, к доходам от источников за пределами РФ относятся также такие непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей, но не являющиеся вознаграждением за выполнение этих обязанностей доходы, как средний заработок, сохраняемый за работником на период очередного отпуска, а также компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении работника (Письма от 04.08.2015 г. №03-04-06/44857, от 15.07.2015 г. №03-04-06/40525).

Таким образом, если работник является гражданином Республики Беларусь и выполняет свои трудовые обязанности удаленно с территории своего государства, то независимо от налогового статуса физического лица организация-работодатель не является налоговым агентом в отношении исчисления и уплаты НДФЛ.

Иностранный работник на; quot; удаленке; quot: договор, НДФЛ, взносы

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).

отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Кроме того, обязательному пенсионному страхованию подлежат помимо постоянно или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан или лиц без гражданства, также иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовые договоры на неопределенный срок либо срочные трудовые договоры продолжительностью не менее шести месяцев в течение календарного года.

Выплата иностранному физическому лицу производится в рублях, и в иностранной валюте. Таким образом с иностранцем можно заключить гпх в валюте. С нерезидентами российская организация производит валютные операции без ограничений (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Можно свободно использовать иностранную валюту и рубли (п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ иностранное физическое лицо, постоянно проживающее за пределами РФ не является налоговым резидентом, также в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации, а значит ндфл с физ.лица-иностранца, работающего за пределами РФ не удерживается.

Какие налоги платят иностранцы в 2022 году в РФ

Первая категория – зарубежные гости, временно пребывающие в России. К ним не предъявляется особых требований по поводу оформления разрешительных документов: представителей закона устроит наличие миграционной карты. На таких условиях мигранты могут находиться в РФ не более 90 суток в каждом полугодии, причём если срок их пребывания составит более 7 дней, они обязаны встать на миграционный учёт. Если же иностранный гражданин предполагает прожить в России больше 90 дней, он плавно переместится в следующую категорию, к представителям которой предъявляются более жёсткие требования.
Вторая категория – иностранцы, временно проживающие в России. Отличаются от первых не только периодом пребывания, но и обязанностью получить разрешение на временное проживание (далее – РВП). Этот документ избавит от звания нелегала и претензий со стороны миграционных органов.
Третья категория – иностранцы, постоянно поживающие в России. В эту группу человек попадает тогда, когда у него на руках окажется столь желанный для многих документ – вид на жительство (далее – ВНЖ). Считается, что обладатели ВНЖ – это без пяти минут граждане РФ. Впрочем, часто так и бывает: за получением ВНЖ следует ходатайство о вступлении в российское гражданство.

В 2014 году был образован Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС), что подтверждается соответствующим международным договором (далее – Договор о ЕАЭС). Первоначально в него входили три страны – Россия, Белоруссия и Казахстан, позднее к альянсу присоединились Киргизия и Армения. Основной целью было создание единой во всех отношениях экономической зоны. Это касается как пересечения границ, так и деятельности граждан государств-участниц на всей территории ЕАЭС.

Если расчёт оформляется впервые, то в интернете легко найти пример заполнения. Кроме того, можно обратиться за разъяснениями непосредственно в подразделение ФНС или воспользоваться подробным руководством, которое содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”.

Налогообложению подлежит недвижимость, которая находится в собственности у иностранного гражданина. Регистрационная палата передаёт в ФНС сведения о свершившейся сделке, в дальнейшем налоговые органы рассчитывают суммы налоговых платежей и контролируют поступление денежных средств.

Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.

Застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Закона № 115-ФЗ), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах» (подпункт 1 пункта 1 статьи 10 Закона № 326-ФЗ), работающие, в том числе, по гражданско-правовому договору.

Аналогичный вывод представителей финансового ведомства о налогообложении физического лица , работающего по гражданско-правовому договору дистанционно за пределами Российской Федерации, содержится в Письмах от 01.08.2022г. № 03-04-06/54292, от 03.08.2017г. № 03-03-06/1/49710: «если такое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, то его доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам с учетом пункта 2 статьи 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации».

2. Порядок обложения страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу – гражданину Республики Беларусь, работающему дистанционно на основании заключенного с Банком гражданско-правового договора, зависит от места проживания физического лица (постоянного или временного проживания, временного пребывания):

Российская Федерация и Республика Беларусь являются государствами — членами Евразийского экономического союза, на которые распространяются действия Договора о ЕАЭС, согласно пункту 1 статьи 97 которого работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.

Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности.

Подоходный Налог С Граждан Белоруссии В России В 2022 Году

В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам. Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни. При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.

Трудоустройство иностранных граждан на работу в России имеет свои особенности. Здесь и уведомление миграционной полиции о заключении или расторжении трудового договора с безвизовыми иностранными работниками, и особое налогообложение выплат иностранцам. Рассмотрим правила трудоустройства белорусов в России в 2022 г.

Согласно п. 5 ст. 1 Протокола в случае прекращения лицом с постоянным местожительством в одном договаривающемся государстве работы по найму в другом договаривающемся государстве до истечения 183 дней нахождения в другом договаривающемся государстве, определяемых с учетом п. 3 и 4 данной статьи, производится перерасчет налоговых обязательств указанных лиц по ставкам и в соответствии с порядком, действующим в отношении физических лиц, не являющихся лицами с постоянным местожительством в этом другом государстве. Вместе с тем обязанность по уплате уточненной в результате перерасчета суммы НДФЛ исполняется физическими лицами самостоятельно. Пени и штрафы в таких случаях не применяются.

Второй случай — если работник выезжает за пределы Российской Федерации. В такой ситуации налоговая декларация о доходах в налоговый орган по месту пребывания в Российской Федерации должна быть представлена не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации. Соответствующую сумму НДФЛ следует уплатить не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (абз. 2 и 3 п. 3 ст. 229 НК РФ).

Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

Работодателям объяснили, как брать НДФЛ с граждан Белоруссии

Сейчас иностранцы, приезжающие в Россию для работы, первые 183 дня пребывания на территории нашей страны платят подоходный налог по ставке 30%. По истечении этого срока налог на доходы физлиц составляет привычные для россиян 13%, причем организация должна провести перерасчет налога по ставке 13% за весь период работы гражданина.

высококвалифицированные специалисты;
соискатели политического убежища и беженцы;
те, кто прежде отказался от гражданства РФ;
участники Госпрограммы возвращения соотечественников;
граждане Беларуси и Киргизии.
русскоязычные иностранцы;

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

В этом случае ориентиром могут служить железнодорожные, авиа- или автобусные билеты, отметка в гостинице. НДФЛ белоруса НДФЛ с заработной платы сотрудников — граждан Беларуси удерживается и уплачивается в российский бюджет по той же ставке, что и с выплат гражданам России, то есть по ставке 13%. Право на данную ставку предоставляет положения ст.73, п.10 ст. 98 Договора о ЕАЭС, которыми налогообложение доходов граждан государств — членов ЕАЭС не ставится в зависимость от срока пребывания в РФ. Однако, статус налогового резидента РФ важен при предоставлении налоговых вычетов, установленных ст. 218 — 221 НК РФ, поскольку право на вычеты имеют физлица — налоговые резиденты РФ. Страховые взносы белоруса Взносы ранее отличались и зависели от статуса иностранного работника. Но с белорусами все проще – благодаря упоминавшемуся Договору, при приеме их на работу вам не нужно оформлять никакие бумаги. Чтобы не нарваться на штраф в 800 тысяч рублей, уточните, сколько иностранцев работает в вашей ли вы по допустимой доле. Правительство скорректировало цифры на 2022 год.

Впрочем, по мнению экспертов, благие намерения фискалов вряд ли как-то повлияют на положение большинства работающих в России белорусов. «Это нововведение совершенно ничего не изменит,— уверен директор Независимой торгово-строительной компании Олег Беляев.— Дело в том, что примерно 90% рабочих из Белоруссии трудятся у нас незаконно». И поэтому совершенно безразлично, по какой ставке им будут рассчитывать подоходный налог. «Они в любом случае его платить не будут»,— говорит Беляев.

«Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории Российской Федерации, в частности, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации.
Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица — получателя дохода, исчисления и уплаты налога в соответствии с его налоговым статусом лежит на организации — налоговом агенте. Поэтому при наличии оснований считать, что гражданин Российской Федерации может не являться налоговым резидентом, налоговый агент вправе запросить у физического лица соответствующие документы или их копии.
Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется.
В случае если физическое лицо не представляет запрашиваемые документы, налоговый агент вправе применить к выплачиваемым этому физическому лицу доходам налоговую ставку и порядок расчета налоговой базы, предусмотренные для лиц, не являющихся налоговыми резидентами.»

«Федеральная налоговая служба уведомляет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2022 N 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 31 июля 2022 года вступили в силу изменения в статью 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Статья 207 Кодекса дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2022 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2022 года.»

Генеральный директор ООО (РФ)-гражданин Белоруссии может работать по совместительству ? Основное место работы в Белоруссии.В 2022 г. он отработал 84 дня (НДФЛ исчислен в размере 13% ,страховые взносы -как для граждан РФ.).НДФЛ следует пересчитать по ставке 30% и установить ему статус (нерезидент)? Как можно проверить провел в России менее 183 дней или нет?Удаленно он может работать ?Но в этом случае нельзя заключать трудовой договор, а только договор ГПХ?В этом случае доход не будет доходом от источников в РФ и не нужно начислять ни НДФЛ,ни страховые взносы?

«В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет — для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).»

Налоговый статус определяется по количеству календарных дней, в течение которых сотрудник находился на территории РФ. Дни суммируются в течение 12 месяцев, независимо от даты заключения трудового договора.
Допускаются краткосрочные выезды за пределы РФ (менее 6 месяцев), в этом случае подсчет дней продолжается после возвращения сотрудника. Дни приезда и отъезда включаются в дни нахождения на территории РФ. Дни нахождения за пределами РФ исключаются в любом случае. Перечень документов, подтверждающих факт нахождения сотрудника на территории РФ законодательно не определен, поэтому можно рассматривать любые подтверждающие дату прибытия на территорию РФ.

Вопрос. Добрый день, трудоустраиваюсь на официальную работу в РФ удаленно, проживаю в РБ т.е. являюсь ее налоговым резидентом. Работодатель предлагает оплачивать мне налоги на территории РБ, какие налоги я буду обязан уплачивать на территории Республики Беларусь? Налог на прибыль 13% ? ФСЗН? Еще какие-то виды налогов? Деньги я буду получать в российских рублях, по какому курсу будет происходить вычет налогов при получении прибыли в ин. валюте?

Ответ. Выплаты в ФСЗН она в РБ платить будет добровольно. Возможно российское издательство будет уплачивать пенсионные взносы в РФ, уточните, всё таки есть межгосударственные соглашения по пенсиям. А в РБ если надо стаж, можно самим платить при уплате налога как самозанятые СМ. СТАТЬЮ НЕ ХВАТАЕТ СТАЖА ДЛЯ ПЕНСИИ

В-четвёртых. Есть директива Президента РБ № 4 от 31 декабря 2010 г. – пункт 7.3. расширить применение гибких форм занятости населения;
пункт 9.1. установить, что в случае неясности или нечеткости предписаний актов законодательства суды, другие государственные органы и иные государственные организации, должностные лица принимают решения в пользу субъектов предпринимательской деятельности и граждан.

Если оказывать услуги удалённо оказывая услуги одному лицу быть оформленным самозанятым в РФ и находится на территории РБ, то не надо в РБ открывать ИП, а дополнительно к налогу с самозанятых в РФ, надо доплатить 13% подоходного налога в бюджет РБ по ежегодной декларации.

Ответ 2. Если работаете на одну компанию за рубежом удалёно по договору об оказании услуг, то такая деятельность не является предпринимательской, налогообложение происходит на основании ежегодно представляемой декларации по ставке 13%, можно применять все виды налоговых вычетов, в том числе стандартные вычеты.

28 Июн 2021 polikurist 197