Главная / Налоговая инспекция / Нологовая Декларация За Неполный Месяц Енвд Снятия С Ип

Нологовая Декларация За Неполный Месяц Енвд Снятия С Ип

Содержание

1 Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП
2 Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2022 года
3 Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2022 году
4 Закрытие торговой точки: порядок на ЕНВД, заявление, отчетность
5 Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП
6 Нологовая Декларация За Неполный Месяц Енвд Снятия С Ип
7 Образец декларации ЕНВД при закрытии ИП за 2022

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

Единый налог на вмененный доход уходит в прошлое – в 2022 году его можно применять в последний раз. Малый бизнес надеялся, что вмененку продлят, но этого не случилось. А после карантина из-за коронавируса перед многими предпринимателями стоит выбор – переходить на другой налоговый режим или прекращать деятельность. Статистика говорит о том, что некоторые из них выбирают второй вариант. Для них будет актуальна наша сегодняшняя тема – заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП.

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле. Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням. Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено. Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета. Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2022 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

Предприниматель из города Шатуры Московской области Захарова Анна Петровна предоставляла парикмахерские услуги в небольшом салоне. Этот вид деятельности относится к оказанию бытовых услуг. В июле 2022 года она решила прекратить работу и 20 числа была снята с учета как ИП. Своих сотрудников она уволила еще во II квартале, поэтому взносы на их страхование в июле уже не платила. За себя же в этом месяце ей необходимо было доплатить 5 000 рублей, так как остальная сумма страховых взносов была выплачена ранее.

номер корректировки – «0–» (первичная подача);
налоговый период – 23 (III квартал);
отчетный год – 2022;
код налогового органа – 5049 (Межрайонная ИФНС № 4);
код места учета – 320 (Приложение № 3, код по месту осуществления деятельности);
ФИО ИП;
телефон;
количество страниц отчета – 5, приложений – 0.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, как имеющие, так не имеющие работников, обязаны уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере (ч.ч. 1 и 3 ст. 5 Закона N 212-ФЗ).
Размер указанных страховых взносов, порядок их исчисления, порядок и сроки уплаты установлены ст.ст. 14 и 16 Закона N 212-ФЗ.
В соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию зависит от величины дохода плательщика страховых взносов за расчетный период (превышает (либо не превышает) этот доход 300 000 рублей).
При этом размер дохода плательщика страховых взносов определяется на основании положений НК РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и другое — ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Частями 9-10 ст. 14 Закона N 212-ФЗ для налоговых органов установлена обязанность направлять в органы контроля за уплатой страховых взносов:
— сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии с ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом;
— данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, повлекших занижение доходов от деятельности.
Частью 4.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ определено, что, если плательщики страховых взносов прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, включительно.
Таким образом, Законом N 212-ФЗ момент прекращения уплаты страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере, связывается с моментом прекращения государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За период, в котором деятельность в качестве ИП прекращена, страховые взносы в фиксированном размере не уплачиваются.
То есть при отсутствии в календарном году превышения 300 тыс. руб. налогооблагаемых доходов для ИП, прекращающего деятельность, размер фиксированного страхового взноса в ПФ РФ должен определяться по формуле:

где:
СВф — страховой взнос в ПФ РФ;
МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачивается страховые взносы;
Т — тариф страховых взносов в пенсионный фонд;
ПМ — количество полных месяцев осуществления деятельности;
К — количество календарных дней в месяце начала осуществления (прекращения) деятельности;
Д — количество календарных дней осуществления плательщиком предпринимательской деятельности в течение календарного месяца начала (прекращения) осуществления предпринимательской деятельности.

Порядок снятия с учета плательщиков ЕНВД регламентирован п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Данной нормой, в частности, определено, что снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика указанного заявления направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Пунктом 3 ст. 346.32 НК РФ определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Согласно статье 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД НК РФ не предусмотрено (смотрите также письма ФНС от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@, от 18.12.2014 N ГД-4-3/26206, от 05.12.2014 N ГД-4-3/25259).
Таким образом, после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД за налогоплательщиком сохраняется обязанность представить в налоговый орган декларацию по ЕНВД в общеустановленные сроки. Отказать в приеме такой декларации налоговый орган не вправе (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, вышеназванное письмо ФНС от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@).
В рассматриваемом случае ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 25.02.2015, следовательно, декларацию по ЕНВД ему необходимо было представить в налоговый орган не позднее 20-го апреля 2015 года (по окончании налогового периода (квартала)). Как мы выяснили выше, утрата статуса ИП на данную обязанность никак не влияет.
Так как в настоящее время декларация по ЕНВД до сих пор не сдана, физическому лицу следует представить в налоговый орган декларацию по ЕНВД за I квартал 2015 года (письмо ФНС России от 18.12.2014 N ГД-4-3/26206). При этом нужно быть готовым к возможным последствиям в виде привлечения к ответственности за несвоевременное представление данной декларации (ст. 119 НК РФ).

Статьями 12-15 и 18 НК РФ установлены виды налогов и сборов, взимаемых в РФ. Уплата налогоплательщиками тех или иных налогов, а также представление ими налоговой отчетности зависят от режима налогообложения, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.
В настоящее время, помимо общей системы налогообложения, НК РФ предусматривает 5 специальных режимов налогообложения, к которым, в частности, относится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) (п. 2 ст. 18 НК РФ).
Для применения специального режима налогообложения необходимо выполнение определенных условий. Для каждой системы налогообложения такие условия устанавливаются отдельно.
Если права на применение указанных режимов налогообложения налогоплательщик не имеет, он признается плательщиком налогов, уплачиваемых в рамках общей системы налогообложения (ОСН).
Таким образом, после государственной регистрации все налогоплательщики (ИП и организации) автоматически попадают на общую систему налогообложения.
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Причем плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ только в отношении «вмененной» деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Таким образом, в общем случае применение ЕНВД не замещает ОСН, а совмещается с ОСН, в отличие, например, от перехода на такой специальный режим налогообложения, как упрощенная система налогообложения, при применении которого совмещение с ОСН невозможно.
Иными словами, по нашему мнению, с момента перевода своей основной деятельности на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД ИП фактически находился на двух системах налогообложения на ОСН и ЕНВД или УСН и ЕНВД (если после государственной регистрации в качестве ИП в налоговый орган подавалось уведомление (ранее — заявление) о переходе на УСН).
При этом в случае, если ИП осуществляют только виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, и не имеют используемого в иной деятельности имущества, они не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации в рамках ОСН (по НДС, НДФЛ и т.д.) и уплачивать налоги по указанной системе налогообложения. Также не возникает обязанности отчитываться в рамках УСН (смотрите, например, письма Минфина России от 10.10.2012 N 03-11-11/298, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-9, от 31.08.2011 N 03-11-06/3/96, от 30.11.2011 N 03-11-11/297, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-8, от 24.02.2010 N 03-02-07/1-73, от 05.02.2010 N 03-11-06/3/17).
Пунктом 3 ст. 346.28 НК РФ определено, что датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД, если иное не установлено данной нормой, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом.
Таким образом, в рассматриваемом случае 25.02.2015 ИП снят с учета в качестве плательщика ЕНВД, соответственно, в период с 26.02.2015 по 03.03.2015 (по дату утраты статуса ИП) он фактически находился на ОСН (или УСН).
Обращаем Ваше внимание, что отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду (ст. 80 НК РФ, п. 7 информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).
Получается, что за указанный период с 26.02.2015 по 03.03.2015 ИП обязан был отчитаться по налогам, уплачиваемым в рамках ОСН, либо УСН. Применительно к получению доходов это означает, что в налоговый орган следовало представить декларацию по форме 3-НДФЛ (либо декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН).
Здесь обращаем Ваше внимание, что для предпринимателей, прекративших деятельность в течение налогового периода, по НДФЛ и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, нормами НК РФ предусмотрены специальные сроки представления деклараций. Так, например, п. 3 ст. 229 НК РФ установлено, что в случае прекращения деятельности, подлежащей обложению НДФЛ (ст. 227 НК РФ), до конца налогового периода (календарного года — ст. 216 НК РФ) налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Аналогичная норма (п. 2 ст. 346.23 НК РФ) предусмотрена для предпринимателей, применяющих УСН.
Как уже сказано выше, если ИП осуществляют только виды деятельности, попадающие под ЕНВД и не имеют используемого в иной деятельности имущества, они не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации в рамках ОСН и УСН. Однако такие разъяснения касаются ситуаций, когда деятельность по ЕНВД ведется. В Вашем случае после снятия с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД ведение этой деятельности было прекращено. Поэтому, поскольку в I квартале 2015 года между датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД и датой прекращения деятельности в качестве ИП существует временной разрыв, возникает вопрос о подаче деклараций по общей системе налогообложения или по УСН (если такая система была выбрана при регистрации (или позже)) за этот период.
В данной ситуации в марте 2015 года формально исполняющему требования НК РФ предпринимателю следовало представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ). Поскольку дохода от деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения, в указанный период (26.02.2016-03.03.2015) получено не было, декларация подавалась бы с нулевыми показателями. Если ИП выбрал при регистрации (или позже) систему УСН, то нужно было представить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ), также с нулевыми показателями.
По крайней мере, именно такой вывод следует из совокупного анализа норм НК РФ, и только представив эти декларации, физическое лицо может быть абсолютно уверено, что в дальнейшем к нему не возникнет претензий по поводу не представленной вовремя отчетности.
При этом о целесообразности подачи деклараций с опозданием сообщим следующее.
Ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ: непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Поскольку в Вашей ситуации ни при применении ОСН, ни при применении УСН сумм налога к уплате не возникает, налоговый орган может предъявить физическому лицу штраф в размере 1000 рублей за каждую не представленную декларацию. Однако, если бывший ИП сейчас представит указанные декларации, налоговый орган, обратив внимание на несвоевременность их предоставления, штраф, скорее всего, предъявит. Если же они не будут предоставлены, возможно, «сработает» логика приведенных выше писем о том, что если ИП осуществляет только виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, он не обязан представлять в налоговые органы налоговые декларации в рамках ОСН (по НДС, НДФЛ и т.д.).
С другой стороны, налоговый орган обязан передавать в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения обо всех доходах налогоплательщика, полученных им за расчетный период. Если такие сведения налогоплательщик в налоговый орган не представит, ему грозят негативные последствия в виде начисления страховых взносов в повышенном восьмикратном размере (подробно об этом читайте ниже, в следующем разделе нашей консультации). В том случае, если бывший ИП не представит в налоговый орган декларацию о доходах за временной отрезок, в течение которого он уже не являлся плательщиком ЕНВД, то возможно, что пенсионный фонд попытается начислить ему страховые взносы в повышенном размере.

В соответствии со ст.ст. 18, ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП. Государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу в связи с принятием данным лицом решения о прекращении предпринимательской деятельности после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (п. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ)). С момента внесения записи физическое лицо утрачивает статус ИП.
На основании внесенных в ЕГРИП сведений о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП оно снимается с налогового учета в налоговом органе в качестве ИП, а также с учета во внебюджетных фондах в качестве страхователя (п. 3.1 ст. 11 Закона N 129-ФЗ, п. 5 ст. 84 НК РФ, п. 4 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110).
Как следует из определения Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О, налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов; налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора (постановления Конституционного Суда РФ от 16.07.2004 N 14-П и от 14.07.2005 N 9-П), которая прекращается с ликвидацией организации, а в случае с физическим лицом — со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим (пп.пп. 3 и 4 п. 3 ст. 44 НК РФ). Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Поэтому в случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (смотрите также письма Минфина России от 10.01.2013 N 03-04-05/10-2, от 06.04.2011 N 03-11-11/83, от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124, письма ФНС России от 22.09.2010 N ШС-37-3/11731, от 28.02.2013 N ЕД-3-3/706@, вопрос 15 письма ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309).

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы. В бумажном виде декларация может заполняться вручную, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или с использованием компьютера. При использовании компьютера могут использоваться как средства Windows (Word, Excel и др.), так и специальное программное обеспечение. Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения, отличаются от деклараций, заполненных без него внешним видом и правилами заполнения полей.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк. При заполнении декларации через специальные программы, прочерки в полях не ставятся, а выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр. 030 — стр.040. При этом при этом разность значений показателей строк 010 и (020 030) не может быть меньше, чем 50% от строки 010. При этом строка 050 не может быть меньше нуля.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2022 году

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2022 году может потребоваться индивидуальному предпринимателю в том случае, если он встал (снялся) с учета не в начале месяца.

До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.

Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2022 Вы не пропустили срок подачи декларации.

Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Елена, добрый день. Непонятно, как Вы могли с ПСН перейти на ЕНВД не просто в течение года, а еще и в течение месяца. Патент приобретается не на количество дней, а на количество календарных месяцев. А перейти с ПСН на ЕНВД можно только с начала календарного года.

В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.

Снимаетесь с ЕНВД с начала месяца — подайте заявление. Если вы перестали работать на вмененке в течение 2022 года, подайте заявление о снятии с учета в течение пяти рабочих дней. Например, вы прекратили торговлю в розницу на ЕНВД с 24 сентября 2022 года. Подайте заявление в ИФНС не позднее 1 октября. Формы заявлений описаны ниже.

Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).

Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.

С 1 января 2022 года ЕНВД отменят по всей России. Обычно налоговая инспекция ставит налогоплательщиков на вмененный учет и снимает с него по заявлению. Но если все вмененщики начнут подавать в налоговую заявления после его отмены, она просто не успеет их обработать. Разберемся, когда заявление нужно подать.

Закрытие торговой точки: порядок на ЕНВД, заявление, отчетность

А в связи с введением обязательной маркировки товаров (лекарственных средств, обуви, одежды и иных изделий из натурального меха) с 01.01.202 продавцам этих товаров в розницу запрещается использовать режим единого налога на вмененный доход. Поправки внесены в НК РФ ФЗ-325 от 29.09.2022, который принят Госдумой РФ и подписан президентом.

На этом шаге многие предприниматели допускают самую большую ошибку – они обращаются не в ту налоговую службу. Согласно требованиям, подавать документы с целью ликвидации ИП можно только в тот орган управления, в котором вы получали регистрацию на открытие деятельности .

Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв. Март 2022 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31. Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Это самый востребованный вариант предоставления документов, поскольку существенно экономит время и позволяет контролировать процесс закрытия в режиме реального времени. Для подачи документов необходимо зайти на официальный сайт налоговой службы. Электронный пакет документов заверяется электронной подписью.

Единый налог на вмененный доход — это особая, упрощенная система налогообложения, призванная снизить налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего бизнеса, применяемая как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Применяющие вмененку организации и ИП не обязаны платить НДС, налог на прибыль организаций и на доходы физлиц, налог на имущество организаций. Они избавлены от необходимости вести в большом объеме делопроизводство и отчетность при соблюдении порядка ведения кассовых и расчетных операций.

Если прекращение занятости по некоторому виду работ не зарегистрировано, а юридическое лицо предоставляет нулевую отчетность, то данное нарушение будет квалифицировано как сокрытие налогов, что может привести к более серьезному наказанию. Поэтому, начиная процедуру отказа от метода налогообложения, следует просчитать сроки для направления заявления, которые позволят организации не переплачивать налог или же свести неизбежную переплату к минимуму.

На основании полученного документа ФНС принимает решение и уведомляет заявителя о снятии с учета с отмеченного в заявлении дня. Если при завершении коммерческой деятельности срок для направления заявления о снятии с учета был нарушен, то днем снятия будет приниматься последний день в месяце подачи заявления. При этом подлежит оплате сумма по налогу за весь месяц (последний), а не за действительное время работы в этом месяце (ст. 346 НК РФ).

К сведению! В случае неэффективности работы по ЕНВД юридическое лицо может сняться с учета лишь с 1 января будущего календарного года. К примеру, если намерение об отказе возникло в сентябре, то выполнить его получится только с будущего января, до этого же времени придется оплачивать соответствующие методу налоги.

личные данные предпринимателя (фамилия, имя, отчество, ОГРНИП, ИНН);
основание для написания заявления;
дату прекращения работ по методу ЕНВД;
количество прилагаемых листов;
контактную информацию представителя (заявителя);
дату составления документа, подпись заявителя.

Особенность специального режима налогового обложения ЕНВД в том, что для подсчета размера налога к оплате плательщик использует показатель вмененного дохода, который устанавливается согласно ст. 346 Налогового кодекса РФ. При этом значение в действительности полученного дохода для подсчета налога не принимается, а вопрос об использовании налогового метода решается предприятием/предпринимателем самостоятельно.

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Система очень похожа на ЕНВД тем, что налог считают не с фактического дохода, а с предполагаемого. ИП покупает патент, и его стоимость заменяет налог. Стоимость патента рассчитывают от потенциального дохода, умноженного на 6%. Потенциальный доход устанавливают местные власти в каждом субъекте РФ. По некоторым видам деятельности на патенте можно не применять онлайн-кассу.

Новое правило, которое действует с 2022 года: если предприниматель на УСН превышает порог по количеству сотрудников и доходам, он не теряет право на УСН, но ставка налога повышается до 8% на УСН «Доходы» и до 20% на УСН «Доходы минус расходы». При этом число сотрудников не должно превышать 130 человек, а доходы — 200 миллионов рублей, иначе право на спецрежим теряется.

На ОСНО имеет значение, кассовый метод вы будете применять или метод начисления. Если кассовый метод, то доходы и расходы признают в периоде оплаты. Если метод начисления — доходы будут в том периоде, когда они у вас были, а расходы — в периоде, к которому они относятся.

С 2022 года ПСН расширяют. Максимальную площадь увеличили до 150 метров, разрешили вычитать взносы за себя и работников, расширили список видов деятельности. Осталось дождаться обновления законов субъектов РФ, потому что именно местные власти решают, какими видами деятельности можно заниматься на ПСН и с какого дохода считать налог. А ещё они могут установить дополнительные ограничения по доходам и числу сотрудников.

6% со всей выручки. В этом случае как и с ЕНВД налог можно уменьшать на взносы за ИП и за работников: до 100% для ИП без сотрудников и до 50% для остальных.
15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу, с которой рассчитывают налог.

Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП

Вопросов возникает меньше, если процедуру закрытия ИП вы решили проводить в конце отчётного периода. Но случаи бывают разные, и, как, например, быть, если после окончания отчётного периода вы проработали ещё несколько недель. Неужели платить придётся за весь 90-дневный период?

Пример: вы прекратили вести бизнес, рассчитались с наёмным персоналом, уволили всех, закрыли точку продаж, товар распродали. И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 – вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.

Для решения этого вопроса существует определённый механизм, который нужно понимать и знать. И здесь важно помнить, что, если у вас ЕНВД, то для налоговой не имеет значения, какие у вас были в этом время доходы и расходы. Не имеет значения и работает ли вообще индивидуальный предприниматель. Главное для инспекторов – это то, что ИП у вас официально действует.

Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю. И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчётного периода.

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2022 года необходимо отчитаться до 20 января 2022 года.

120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Нологовая Декларация За Неполный Месяц Енвд Снятия С Ип

Во-вторых, предприниматели, работавшие на ЕНВД, могут передумать до конца года. Если вы уже подали заявление на УСН, до 31 декабря можно отменить это решение, сообщив в налоговую. Можно также изменить выбор объекта налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот.

Как перейти на ПСН. За 10 рабочих дней до начала применения ПСН подайте в ИФНС заявление на получение патента по форме 26.5.1. Если раньше не работали на ЕНВД и хотите перейти на патент с начала 2022 года, отправьте заявление не позднее 17 декабря 2022 года. Для предпринимателей, которые хотят перейти на ПСН с ЕНВД, налоговая продлила срок подачи заявлений до 31 декабря 2022 года.

6% со всей выручки. В этом случае как и с ЕНВД налог можно уменьшать на взносы за ИП и за работников: до 100% для ИП без сотрудников и до 50% для остальных.
15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу, с которой рассчитывают налог.

Имейте в виду, что даже если расходы превышают доходы или равны им, на УСН «Доходы минус расходы» придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов. Чтобы понять, какой из двух вариантов УСН вам выгоднее, возьмите показатели текущего года и посчитайте налог.

Образец декларации ЕНВД при закрытии ИП за 2022

2022 год стал переломным для многих предпринимателей. Уменьшение выручки и предстоящая отмена спецрежима ЕНВД привели к тому, что часть налогоплательщиков решила отказаться от дальнейшего ведения бизнеса. Снятие ИП с учета не освобождает от подачи отчетности за последний налоговый период — заполнить и сдать декларацию нужно в установленный законом срок. Рассмотрим, какие нюансы возникают при оформлении документа и приведем образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2022 году.

Налог рассчитывается умножением базы за квартал на ставку 15%. Сумма к перечислению в бюджет уменьшается до 50% на величину страховых взносов (уплаченных в налоговом периоде), взносов по договорам ДЛС (добровольного личного страхования) в пользу работников и больничных, выплаченных из средств предпринимателя. ИП без работников могут полностью снизить налог на сумму уплаченных страхвзносов «за себя». Эти сведения отражаются в Разделе 3 декларации.

указывается код предпринимательской деятельности (из Приложения № 5 Порядка заполнения);
заполняется адрес места ведения бизнеса и ОКТМО территории;
базовая доходность выбирается из перечня по видам деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК),
коэффициент К1 в 2022 г. — 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2022 г. № 684), коэффициент К2 утверждают региональные власти;
физический показатель отражается по месяцам ведения бизнеса; если в налоговом периоде его значение менялось, новый показатель применяется с начала месяца изменения.

Отдельный срок для представления отчетности ИП, прекращающим деятельность, в НК РФ не оговаривается. Заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП и представить ее в ИФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за последним налоговым периодом — кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Так, снявшись с учета, к примеру, в ноябре 2022 г., последнюю декларацию бывший ИП должен подать не позднее 20.01.2022 г. Правомерность применения указанного срока подтверждается и письмом ФНС от 20.03.2015 г. № ГД-4-3/4431@.

Дата снятия предпринимателя с регистрационного учета обычно не совпадает последним днем налогового периода. Поэтому часто возникает вопрос, как отразить в декларации неполный период. Напомним, расчет налоговой базы отражается в Разделе 2 декларации. Для того, чтобы начисление было корректным:

01 Июл 2021 polikurist 140