Главная / Налоговая инспекция / В Какие Сроки Необходимо Сделать Исправление К Счет Фактуре Изменения В 2022 Году

В Какие Сроки Необходимо Сделать Исправление К Счет Фактуре Изменения В 2022 Году

Содержание

1 В Какие Сроки Необходимо Сделать Исправление К Счет Фактуре Изменения В 2022 Году
2 Как; составить уточненную декларацию по; НДС в; 2022 году
3 Новая счёт-фактура с 1 июля 2022 года
4 Уточненная декларация по НДС
5 Исправление ошибок в ЕГРЮЛ в 2022 году
6 Формировать счета-фактуры в 2022 году необходимо по новому
7 Обзор важных изменений законодательства за апрель 2022
8 Внесения изменения в прошлые периоды по НДС

В Какие Сроки Необходимо Сделать Исправление К Счет Фактуре Изменения В 2022 Году

Налогоплательщики, которые реализуют прослеживаемые товары, должны будут вносить в графу 11 регистрационный номер партии таких товаров. Напомним, что в соответствии с проектом постановления Правительства РФ о реализации национальной системы прослеживаемости «регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» – это идентификатор, используемый в целях прослеживаемости товаров. Он представляет собой:

В форму журнала учета вносятся изменения, позволяющие регистрировать счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры, составленные по новым формам. Так, в обеих частях журнала учета (часть 1 «Выставленные счета-фактуры», часть 2 «Полученные счета-фактуры») появляются новые графы:

корректировочного счета-фактуры;
документа о согласии (факте уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру;
указанного документа без корректировочного счета-фактуры в электронной форме.

Прежние форматы утратят силу с 1 октября 2022 года. До этой даты плательщики могут создавать корректировочные счета-фактуры как по новому, так и по старому форматам. Документы по старому формату будут приниматься до конца 2024 года (Приказ Федеральной налоговой службы от 12 октября 2022 г. № ЕД-7-26/736@ (зарег. в Минюсте 13 ноября 2022 г.).

«1» — тут указывается номер документа и дата его подготовки,
с «2» по «7» — в этом блоке прописывается полная информация о продавце и покупателе (название, адрес, ИНН/КПП), грузоотправителе и грузополучателе (название, адрес), а также реквизиты платежного документа и валюта сделки,
«8» — эта строка заполняется только в том случае, если сделка совершается в рамках госзаказа (указывается дата и номер договора/контракта).

Следующий этап — внесение сведений о товаре (название, присвоенный код, единица измерения, количество и т.д.). Здесь также нужно учитывать некоторые особенности.

Отдельно следует подчеркнуть, что согласно нынешнему порядку наличие в упомянутом документе ошибок не является основанием для отказа в получении налогового вычета (при условии, что есть возможность идентифицировать покупателя, продавца, товар). Это же правило будет действовать и для новой формы счета-фактуры.

Как; составить уточненную декларацию по; НДС в; 2022 году

Сдать уточненку нужно и в том случае, если стороны задним числом уменьшили цену реализованных товаров или услуг. Это приводит к тому, что у покупателя уменьшаются расходы, а значит вырастает сумма НДС к уплате. Такое изменение цены возможно при предоставлении ретроспективной скидки, о которой мы рассказывали в статье «НДС со скидок и премий».

подайте уточненную декларацию в том периоде, в котором обнаружили ошибку;
исправьте ошибку путем уменьшения налоговой базы в том периоде, в котором нашли эту ошибку;
ничего не делайте, если сумма переплаты несущественна для компании.

Новая счёт-фактура с 1 июля 2022 года

в ст. 23 НК РФ устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны подавать в ФНС отчёты, содержащие соответствующие реквизиты;
в ст. 169 НК РФ устанавливается, что в электронном виде счета-фактуры выставляются во всех случаях, кроме исключений, установленных законодательством (экспорт и сделки с физическими лицами).

В счёте-фактуре на реализацию товаров заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения о грузоотправителе и грузополучателе (3, 4), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). В табличной части заполняются сведения о товаре.

В случае если бухгалтер найдет ошибку в корректировочном счет-фактуре, то уместным будет проверить и исходный счет-фактуру на предмет наличия аналогичной ошибки: если ошибка есть в обоих документах, то исправлять её придется путем составления двух исправленных счетов-фактур — отдельно к первоначальному и корректировочному счетам-фактурам.

При уточнении счета-фактуры, прежде всего следует различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура (КСФ), а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Важно понимать, что КСФ имеет отдельную форму, а исправленный счет-фактура (ИСФ) – это, по сути, тот же самый счет-фактура, в который внесли исправление и зафиксировали это исправление в новом документе порядковым номером.

корректировочного счета-фактуры;
документа о согласии (факте уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру;
указанного документа без корректировочного счета-фактуры в электронной форме.

Уточненная декларация по НДС

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Исправление ошибок в ЕГРЮЛ в 2022 году

Обратите внимание! Приказом ФНС России от 31.08.2022 г. № ЕД-7-14/617@ ФНС утвердила новые формы заявлений для регистрации компаний, внесения изменений в ЕГРЮЛ, учредительные документы и иных регистрационных действий. Данные формы действуют с 25.11.2022 года. С этого момента утратили свою силу формы заявлений Р13001, Р13002, Р14001 и Р14002. Для внесения изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы используется единая форма заявления Р13014.

4.3. Для авторизации доступа к Сайту используется Логин и Пароль. Ответственность за сохранность данной информации несет субъект персональных данных. Субъект персональных данных не вправе передавать собственный Логин и Пароль третьим лицам, а также обязан предпринимать меры по обеспечению их конфиденциальности.

Формировать счета-фактуры в 2022 году необходимо по новому

присвоенный при регистрации гос номер декларации на товары либо гос номер партии товаров, которые необходимо прослеживать;
код количественной единицы измерения товара, который необходимо прослеживать;
конкретное количество прослеживаемых товаров в данной количественной единице, согласно показанного кода;
цену прослеживаемых товаров без НДС в рублях

Существующие в настоящее время виды первоначального и корректировочного счетов-факур будут изменены. Отметим, что внесение корректировок сопряжено с введением правок в налоговые законы в систему размещения исходных учетных бумаг в цифровом варианте при реализации товаров, которые подлежат прослеживанию.

у налогоплательщиков;
у лиц, освобожденных от обязанности являться налогоплательщиком;
у лиц, не зарегистрированных как налогоплательщики, если они периодически выставляют или получают счета-фактуры при ведении коммерческой деятельности, представляя при этом интересы иных лиц на основе двусторонних соглашений.

Упоминание первичных документов дает возможность продавцу указывать дополнительную информацию не только для продавцов, но и для покупателей, так, имеется возможность уточнить дату приемки товара или срок окончания работ, иные сведения, представляющие интерес для противоположной стороны. Для того чтобы урегулировать поток необходимых сведений, и было разрешено подобное дополнение.

В графе 11 будет указываться регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (сейчас просто – регистрационный номер таможенной декларации). Первое надо будет вписывать, если товар прослеживаемости не подлежит (при ввозе), а второе – если товар прослеживается.

Вместо наименования товара или описания работ в графу 1 придется вписывать порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. При этом под наименование или описание будет отведена графа 1а (при этом сохраняются все правила, установленные для комитентов, агентов, экспедиторов, застройщиков). Сейчас в графе 1а указывается код по ТН ВЭД, который «переезжает» в новую графу 1б.

Обзор важных изменений законодательства за апрель 2022

в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2022 г. нужно отражать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода (за январь — март 2022 г.) с выплаченных физическим лицам доходов независимо от срока их перечисления:
- если организация выплачивает 31.03.2022 заработную плату за март 2022 г. (срок перечисления НДФЛ — не позднее 01.04.2022), то данная выплата подлежит отражению в разд. 1 6-НДФЛ за I квартал 2022 г. следующим образом: в поле 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь — март 2022 г.; в поле 021 — 01.04.2022; в поле 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2022 г.;
- однако если налоговый агент в разд. 1 за I квартал 2022 г. показал сумму удержанного НДФЛ со сроком перечисления не позднее 11.01.2022 с дохода в виде заработной платы за декабрь 2022 г., выплаченной работникам 31.12.2022, то представление уточненного расчета не требуется, так как не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению;
в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового (отчетного) периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 заполняется для каждой из ставок налога;
в случае если с доходов суммы НДФЛ рассчитывают по одинаковой налоговой ставке в размере 13 процентов, независимо от того, каким пунктом ст. 224 НК данная ставка предусмотрена, и перечисляются на один КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы отражаются в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ;
в поле 112 разд. 2 расчета указывают обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). К таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер, и др.);
дивиденды, полученные физическим лицом от долевого участия в российской организации (за вычетом суммы налога на прибыль, подлежащей зачету), указывают в поле «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к Справке о доходах и суммах налога физического лица с указанием в поле «Код дохода» 1010. Поле «Код вычета» не заполняется. В Письме ФНС России от 30.03.2022 N БС-4-11/4206@ приведен пример отражения в форме 6-НДФЛ за I квартал дивидендов в размере более 5 млн руб. с учетом прогрессивной ставки.

На наш взгляд, позиция ВС РФ опровергает и другое дополнительное условие Минфина для исправления ошибки в текущем периоде — по декларации за текущий период должна быть получена прибыль. По мнению ведомства, в противном случае нельзя говорить о пересчете налоговой базы – она при получении убытка как была, так и останется равной 0 (см. Письма Минфина России от 06.04.2022 N 03-03-06/2/27064, от 11.11.2022 N 03-03-06/2/86738, от 16.02.2022 N 03-02-07/1/9766, от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17177). Ведь на состояние расчетов с бюджетом получение убытка в текущем периоде не влияет.

Внесения изменения в прошлые периоды по НДС

Добрый день У меня вопрос по исправлению в декларацию по НДС за прошлые периоды.Не был начислен НДС на сумму услуг по хранению, оказанные контрагенту из РБ на территории России.Я пробовала сделать это документом отражение начисления НДС, доплист формируется по сумме правильно в корректируемом периоде . Счет фактура формируется некорректно -отчетным периодом , датой когда я делаю отражение начисления НДС т .е в мае этого года.Как мне сфоромировать счет фактуру нужным мне периодом? Или нужно вносить исправления каким то другим документом?Пробовала делать корректировкой реализации вообще ничего не формируется.Спасибо.

Ситуация, в которой однозначно следует подавать уточненную декларацию по НДС — когда из-за вкравшейся ошибки был завышен налоговый вычет. Ведь в результате происходит занижение суммы налога, а это, как было сказано в начале статьи, накладывает на организацию обязанность представления «уточненки». Порой такое происходит по вине бухгалтера — например, он дважды зарегистрировал один и тот же счет-фактуру либо допустил техническую ошибку при вводе информации в систему учета. Но это также может стать следствием ошибочных действий бухгалтерии поставщика. Допустим, первичный счет-фактура, полученный в отчетном квартале, впоследствии был исправлен и датирован уже следующим периодом.

Чья бы вина ни была причиной завышения вычета, уточненную декларацию придется подавать. Но перед этим нужно исправить ошибки в книге покупок — составить дополнительный лист и занести в него верные данные. Сведения, которые подлежать удалению, нужно записать со знаком «минус».

04 Авг 2021 polikurist 356