Главная / Пенсионный юрист / 4 Ст 218 Налогового Кодекса Рф

4 Ст 218 Налогового Кодекса Рф

Содержание

1 О стандартных налоговых вычетах «на детей»
2 Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику
3 Налоговый вычет на детей
4 Налоговый кодекс РФ, Статья 218 НК РФ
5 Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты
6 Статья 218; Стандартные налоговые вычеты; Налогового кодекса РФ
7 Статья 218 НК РФ
8 Статья 218

О стандартных налоговых вычетах «на детей»

Наиболее распространенным является стандартный налоговый вычет, который предоставляется налогоплательщику, участвующему в обеспечении детей. Условиям и порядку получения такого вычета посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Напомню, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Дата его выплаты не изменяет дату получения дохода и, соответственно, если в апреле работнику начислена зарплата, и с ее учетом общий размер исчисленного дохода превысил 350 тысяч, то налоговый вычет не предоставляется с апреля. Независимо от того, что выплата может произойти в мае.

Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Отдельные категории сотрудников имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Размер вычета может составлять либо 500 руб., либо 3000 руб. (п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем если сотрудник имеет право на оба вычета, то ему нужно предоставить максимально возможный.

Напомним, что резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Причем 12-месячный период нахождения в России не прерывается на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Также этот период не прерывается, если сотрудник уезжает для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2, 3 ст. 207 НК РФ). Если между РФ и иностранным государством подписано соглашение об устранении двойного налогообложения, которое признает физических лиц резидентами на других условиях, то данные нормы имеют приоритет над нормами НК РФ (ст. 7 НК РФ).

Олимпийских, Параолимпийских и Сурдоолимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
договор об осуществлении опеки или попечительства;
договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
договор о приёмной семье.

Важно В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Налоговый вычет на детей

Не столь уж редко один из родителей зарегистрирован по месту жительства, отличному от места регистрации ребёнка. Факт регистрации ребёнка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, на взгляд финансистов, сам по себе не является основанием для непредоставления налогового вычета, установленного рассматриваемым подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ (письмо Минфина России от 11.05.12 № 03-04-05/8-629). Если ребёнок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребёнка по месту жительства одного из родителей оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Хотя в июне доходов, облагаемых по ставке 13 %, у работницы не было, налоговый вычет на детей ей за этот месяц налоговым агентом предоставляется. Поэтому при исчислении НДФЛ за январь–июль в качестве вычета на детей принимается 19 600 руб. (2800 руб/мес. × 7 мес.). Исходя из этого начисленная сумма НДФЛ за этот период составит 18 280 руб. (18 180,26 руб. (160 217,39 руб. – 19 600 руб.) × 13 %). Удержанию же за июль подлежит 2225 руб. (18 280 – 16 055).

Налоговый кодекс РФ, Статья 218 НК РФ

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

3) утратил силу с 1 января 2012 года. — Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ;

Читайте также: Нитки Косгу 345 2022

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты

Статья 218; Стандартные налоговые вычеты; Налогового кодекса РФ

В статье 218 Налогового кодекса установлены основные правила, по которым предоставляют стандартный налоговый вычет. Например, чернобыльцам, инвалидам I и II групп, родителям несовершеннолетних детей. Сумма вычета составляет от 500 до 3000 рублей в зависимости от оснований по которым вы его получаете. Обычно его предоставляют по месту работы. Но этот вычет можно получить и в налоговой инспекции по месту вашего жительства. Здесь вы найдете актуальный текст статьи 218 НК РФ в последней редакции.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Статья 218 НК РФ

лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

Если ИФНС при анализе сведений, поступивших по конкретному человеку от всех работодателей об удержании налога за год, выявит факт неправомерного применения льготы, то она может сама запросить у него декларацию 3-НДФЛ и копии подтверждающих бумаг. Налог в этой ситуации, возможно, придется доплачивать.

судебное решение или копия письменной договоренности о выплате алиментов при разводе или незарегистрированном браке;
копия документа о заключении брака или паспорта с отметкой о нём для новых супругов, обеспечивающих ребенка;
документы, фиксирующие факт совместного проживания, для незарегистрированного брака;
документ, свидетельствующий, что родитель, отказавшийся от льготы, не использует ее на своей работе.

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Статья 218

При выплате сотруднику заработной платы по основному месту работы работодатель, удерживая НДФЛ, как правило, предоставляет этому работнику стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором (контрактом). Таким образом, налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму положенного работнику стандартного налогового вычета.

Поскольку в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, то право на стандартные налоговые вычеты сохраняется у работника и в тех месяцах, когда он находится в отпуске без сохранения заработной платы.

Налоговый вычет на ребенка до 18 лет оформляется в общих случаях. Тем не менее российское законодательство является весьма гибким. Оно позволяет получать разнообразные пособия, бонусы и иные уникальные возможности за детей даже после достижения ими совершеннолетия. И уменьшение налоговой базы при подсчете НДФЛ с зарплаты — не исключение!

По закону, родитель, опекун или усыновитель может требовать уменьшения налоговой базы при подсчете НДФЛ со своей зарплаты до достижения ребенком 18 лет. Прекращение действия соответствующего бонуса от государства осуществляется до конца года, в котором несовершеннолетний стал полностью дееспособным.

лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

04 Авг 2021 polikurist 145