Главная / Военный юрист / 6-Ндфл Отпускные Если Последний День Месяца Приходится На Выходной

6-Ндфл Отпускные Если Последний День Месяца Приходится На Выходной

Содержание

1 Как заполнить 6-НДФЛ при выплате зарплаты и отпускных из-за нерабочих дней
2 6-Ндфл Отпускные Если Последний День Месяца Приходится На Выходной
3 Как заполнить 6-НДФЛ, если последний день месяца, в котором выданы отпускные, выходной
4 Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных, если последний день месяца приходится на выходной или праздник
5 Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года по новой форме и пример

Это, в частности, касается доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков. По таким доходам налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Причем следуя рекомендациям чиновников, если дата перечисления попадает на выходной или праздничный день, следует руководствоваться правилами переноса, указанными в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Напомним, там сказано, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством России выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Именно ближайший рабочий день и следует указываться в расчете по форме 6-НДФЛ.

Так, специалисты ведомства разъяснили, что если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога , то строки 100 – 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

В письме от 16.05.2016 № БС-3-11/2169 ФНС уточняет: норма пункта 7 статьи 6.1 НК РФ касается именно последнего дня срока, установленного налоговым законодательством, а не даты фактического получения дохода. То есть последняя – переносу не подлежит. Это особенно актуально для тех предприятий, где установлена 6-дневная или 7-дневная рабочая неделя.

Таким образом, смещение срока перечисления НДФЛ на ближайший рабочий день (даже уже следующего месяца) – вполне реальная и допустимая ситуация. Не забывайте об этом, когда вносите показатели в расчет 6-НДФЛ по отпускным. Последний день месяца – выходной?. Смело переносите дату перечисления НДФЛ на первый рабочий день нового месяца.

В июле 2022 года сделали перерасчет, в ходе которого выяснилось, что работнику переплатили отпускные. Реальная сумма отпускных должна была составить 45 000 рублей, НДФЛ с отпускных — 5 850 рублей Сумма переплаты составила 5 000 рублей, а излишне удержанный и перечисленный НДФЛ — 650 руб.

Напомним, раздел 1 Расчета 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» заполняется в целом по организации нарастающим итогом. В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» отражаются показатели за отчетный период. Теперь перечислим правила отражения отпускных в Расчете 6-НДФЛ.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей. Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат. С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

На титульном листе в основном технические правки. А разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, поменяли местами: теперь в разделе 1 отражается информация о суммах и сроках перечисления НДФЛ, а в разделе 2 — обобщенная информация. Еще одно очень важное изменение — включение справки 2-НДФЛ в состав расчета. Отдельно ее сдавать больше не нужно, а в составе расчета она заполняется один раз в год. Изменения в форме справки тоже есть. Рассмотрим порядок заполнения нового отчета.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит.

в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате зарплаты и отпускных из-за нерабочих дней

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход (п.2 ст.223 НК РФ). НДФЛ должен быть удержан непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ). В бюджет налог должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода.

Отпускные должны быть выплачены за три дня до отпуска (ст.136 ТК РФ). НДФЛ удерживают в день перечисления работнику отпускных, а перечисляют налог в бюджет в последний день месяца (п.п.4, 6 ст.226 НК РФ). Следовательно, НДФЛ с отпускных, выплаченных в марте, нужно перечислить в бюджет не позднее 31 марта.

6-Ндфл Отпускные Если Последний День Месяца Приходится На Выходной

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). В нем для каждой налоговой ставки нужно заполнить блок строк с 010 по 050 по доходам физических лиц в целом по организации, в том числе по материальной помощи и больничным. Блок «Итого по всем ставкам», включающий строки с 060 по 090, следует заполнить один раз.

Для наглядности авторы письма привели следующий пример. Отпускные за январь 2016 года были выплачены 14 января 2016 года. Срок уплаты НДФЛ (31 января) выпал на воскресенье. Значит, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ данную операцию нужно было отразить следующим образом:

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить 6-НДФЛ, если последний день месяца, в котором выданы отпускные, выходной

строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК
строка 110 «Дата удержания налога» — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК
строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК.

Напомним, что с недавнего времени согласно абзацу 2 пункта 6 статьи 226 НК при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Перечислили НДФЛ меньше или позже срока. Неправильно рассчитали остаток зарплатного НДФЛ к уплате или перечислили отпускной НДФЛ позже срока — налоговая это легко вычислит по вашему 6-НДФЛ. Если недоплатили или уплатили позже срока, будут пени и, возможно, штраф. Просрочка 70 000 руб. НДФЛ на два месяца обойдется почти в 1000 руб. пеней.

В раздел 1 войдут суммы НДФЛ, удержанные в последнем отчетном квартале. Неважно, когда был начислен доход. Например, в раздел 1 за первый квартал 2022 попадет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2022, выплаченной в январе 2022, но не попадет НДФЛ с зарплаты за март 2022 года, которую выплатили в апреле.

Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных, если последний день месяца приходится на выходной или праздник

Если отпускные выплачиваются в одном отчетном периоде, а крайний срок уплаты НДФЛ с них наступает в другом отчетном периоде из-за выходных или праздничных дней, то операция отражается в 6-НДФЛ за отчетный период, в котором произведена оплата отпуска, и в 6-НДФЛ за отчетный период, на который приходится крайний срок перечисления налога. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 05.04.2017 г. № БС-4-11/ [email protected] .

По правилам Налогового кодекса НДФЛ, исчисленный и удержанный с отпускных, уплачивается бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были выданы работнику. И если крайний срок уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за выходным (праздником) рабочий день.

Это стоит помнить в том случае, если те или иные данные будут включаться в расчет 6-НДФЛ в процессе начисления отпускных, то есть дата перевода в государственный бюджет НДФЛ в данном случае будет просто переноситься на ближайший день нового месяца, который не является выходным.

120 (для выплат от 25.04.) – (02 мая, из-за отпускных выплат), налог по сроку перечислен в последнее число месяца – 30 апреля. По календарю – срок уплаты приходится на выходной день, 1 мая – праздничный день. Эта норма разъяснена в БС 4-11-8312;
120 (для выплат от 26.04.) – 02 мая – аналогичная ситуация;
120 (по зарплате за 04 месяц) – 02 мая. Заработок выплачен досрочно 28 числа. Однако это последний рабочий день месяца, поэтому не приравнивается к авансовым платежам.
Перечислить налог следует на следующий день. 29.04 и 30.04 – выходные, а 01.05 – праздничный день. Соответственно в поле 120 отражают первый будний день;
120 (для премии) – 02 мая. Разовая премия относится к общему порядку налогообложения. Порядок отражения определен в статье 226 пункт 3. Удержать подоходный налог нужно в день перечисления премии, в казну передать на следующий день. Перенос по поводу выходных и праздников разъяснен выше.

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года по новой форме и пример

Кроме того, с 2022 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года.

1 квартал — 30.04;
полугодие — 31.07 (в 2022 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
9 месяцев — 31.10 (в 2022 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
год — 01.03 следующего года.

04 Авг 2021 polikurist 297