Изменились Доходы За 1 Квартал 2022 Уточненки Ндс И Прибыль 2 Квартал

Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09).

У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения (или расчет) должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

Уточненная декларация; 2022: помощница или мина замедленного действия

Эффективность работы этого инструмента всецело зависит от самого налогоплательщика — его знаний налогового законодательства, практических навыков и умения извлекать нужные подсказки из судебной практики. В результате уточненка может стать как помощницей, так и миной замедленного действия, способной серьезно навредить.

• может спровоцировать выездную проверку корректируемого периода (п. 4 ст. 89 НК РФ, Письмо ФНС от 29.05.2012 N АС-4-2/8792);
• «облегчить» денежные запасы компании, став поводом для возврата в бюджет НДС, возмещенного в заявительном порядке, с уплатой процентов в увеличенном размере (п. 24 ст. 176.1 НК РФ).
• послужить поводом для прихода в компанию налоговиков с повторной проверкой, если в уточненной декларации отражена уменьшенная сумма налога или увеличены убытки (п. 10 ст. 89 НК РФ).

В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» в поле «Расчёт составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).

— раздел Г «Расчёт уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;

Изменились Доходы За 1 Квартал 2022 Уточненки Ндс И Прибыль 2 Квартал

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Корректировочный счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж и налоговой декларации по НДС в налоговом периоде, в котором было составлено соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости выполненных работ, то есть в IV квартале 2022 года.
Уточненную налоговую декларацию по НДС за III квартал представлять не требуется.
Организации следует произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль за 9 месяцев и представить в налоговый орган по месту учета уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчетный период.

Порядок определения налоговой базы по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) регламентирован п. 10 ст. 154 НК РФ.
Так, согласно п. 10 ст. 154 НК РФ изменение в сторону увеличения стоимости (без учета НДС) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема), учитывается при определении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ.
В соответствии с нормой абзаца третьего п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема), продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ.
В свою очередь, согласно п. 10 ст. 172 НК РФ к таким документам относятся: договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Если договор подряда не предусматривает возможности одностороннего изменения стоимости работ, то факт согласия заказчика на изменение стоимости выполненных работ должен быть подтвержден, например, путем подписания им корректировочного акта о приемке выполненных работ (смотрите также постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.03.2014 N Ф04-1095/14 по делу N А27-11148/2013).
При этом в письме Минфина России от 05.12.2016 N 03-07-09/72157 специалисты финансового ведомства отметили, что корректировочные счета-фактуры выставляются как при наличии документов, подтверждающих согласие покупателя на изменение стоимости товаров (работ, услуг), так и при наличии документов, подтверждающих факт уведомления покупателя об указанном изменении.
Таким образом, при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону увеличения продавец должен корректировать налоговую базу того периода, в котором произошла соответствующая корректировка. Соответственно, при увеличении стоимости ранее отгруженных товаров продавцом пени не исчисляются, уточненная налоговая декларация с учетом п. 1 ст. 81 НК РФ не представляется.
Форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения утверждены в приложении N 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) (п. 8 ст. 169 НК РФ).
Пунктом 5.2 ст. 169 НК РФ определены обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры, выставляемого при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения их количества (объема)*(1).
Согласно пп. «а» п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), в графе 1 корректировочного счета-фактуры указывается наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), которое указано в графе 1 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых осуществляется изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема).
На основании пп. «в» п. 2 Правил в графе 3 «Количество (объем)» в строке А (до изменения) корректировочного счета-фактуры указывается количество (объем) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанное в графе 3 счета-фактуры (счетов-фактур), к которому (которым) составляется корректировочный счет-фактура по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема).
Правилами ведения книги покупок и книги продаж, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, также предусмотрены специальные нормы, регламентирующие порядок действий продавца и покупателя в случае изменения стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг). Если заключено соглашение об увеличении цены на товары (работы, услуги), то продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж, а покупатель принимает к вычету НДС в книге покупок (абзац второй п.п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж, абзац второй п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги покупок).
С учетом изложенного следует сделать вывод: корректировочные счета-фактуры регистрируются у продавца в книгах продаж в налоговом периоде, в котором было составлено соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости выполненных работ.
Применительно к рассматриваемой ситуации таким периодом будет IV квартал текущего года.
Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных НК РФ, на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 4 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, далее — Порядок). В частности, данные, содержащиеся в книге продаж, переносятся налогоплательщиком в раздел 9 Декларации (п. 47 Порядка). То есть данные о разнице между стоимостью выполненных работ до и после увеличения и соответствующей сумме НДС будут отражены в декларации по НДС за IV квартал 2022 года.
Таким образом, корректировочный счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж и налоговой декларации по НДС в IV квартале 2022 года.

Декларация по; налогу на; прибыль в; 2022 и; 2022 году

Если вы платите только ежеквартальные платежи по налогу на прибыль, декларацию за кварталы заполняйте с некоторыми особенностями. Подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 – 340 вы не заполняете. За первый квартал также не нужно заполнять строки 210-230 в листе 02.

1. Субсидии, предоставляемые государством для наиболее пострадавших отраслей, не облагаются налогом на прибыль. К ним относятся и деньги, которые компании получили от государства на зарплату и другие неотложные нужды. Также расходы, которые компания оплатила за счёт субсидии, не будут учитываться в базе по налогу.

В то же время для целей НДФЛ в случае начисления и выплаты работникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда (например, премия по итогам работы за год, приказ о выплате которой датирован следующим годом), дата фактического получения дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400, направленное Письмом ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20227).

Кроме того, некоторые суммы по-разному облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Например, в случае оплаты лечения работника за счет средств чистой прибыли такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. В то же время страховые взносы с указанных сумм безопаснее исчислить, учитывая позицию контролирующих органов (абз. 1 п. 10 ст. 217, п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2022 N 03-04-06/3828).

Изменились Доходы За 1 Квартал 2022 Уточненки Ндс И Прибыль 2 Квартал

Компании из сферы IT получат льготу по налогу на прибыль. Ставка снизится с 20% до 3% для предприятий, которые более 90% дохода получают от продажи и обслуживания собственного ПО, не предназначенного для рекламы и торговли. Чтобы воспользоваться льготой для ИТ-компаний, нужно иметь аккредитацию в Минкомсвязи и численность не менее 7 человек.

Сузится круг льготников по НДС из сферы ИТ. Сейчас они освобождены от НДС, если продают исключительные права на ПО и базы данных, а также права на их использование по лицензионному договору. В 2022 году льгота сохранится только для тех, кто продаёт программные продукты, включённые в специальный реестр и не предназначенные для рекламы или торговли.

X5 Retail Group: «отчетность за 1 квартал 2022 не станет сюрпризом для рынка»

Динамика выручки, вероятно, нормализуется в ближайшие месяцы – прогноз компании по двузначному росту выручки в 2022 году не изменен (отметим, тем не менее, что база сравнения апреля 2022 года может также оказаться высокой). Тем не менее, ускорение продовольственной инфляции и ограничения по международному туризму краткосрочно поддержат продажи компании, тогда как выделение цифровых бизнесов – среднесрочный катализатор роста, который еще не учтен рынком, как мы считаем (более подробная информация по этому поводу может появиться во 2 полугодии 2022 года).

Мы ожидаем умеренного роста EBITDA на уровне 5% при рентабельности 6,8% (-0,2% п.п. год к году), при этом рост валовой рентабельности в годовом сопоставлении будет, вероятно, нейтрализован негативным эффектом операционного левереджа (на фоне замедления роста продаж в связи с эффектом высокой базы марта 2022 года). Мы полагаем, что отчетность за 1 квартал 2022 не станет сюрпризом для рынка, тогда как EV/EBITDA на уровне 5,7x (-12% в сравнении со средним значением за последние 5 лет) и дивидендная доходность на уровне 8,5% по итогам 2022 года выглядят привлекательно.

Чистая прибыль в отчетном периоде составила 3,7 млрд рублей (-21,4% по сравнению с 1 кварталом 2022 года). Снижение финансовых результатов в первом квартале текущего года по сравнению с аналогичным периодом 2022 года обусловлено замещением высокомаржинальных доходов от ДПМ менее маржинальными по электроэнергии.

• Употреблять ненормативную лексику
• Некорректно отзываться об авторах размещенных на сайте материалов и участниках чата
• Копировать чужие никнеймы
• Использовать в качестве никнейма нецензурные слова и выражения, которые могут оскорбить участников чата.
• Давать ссылки на другие сайты или рекламировать какой-либо ресурс
• Повторять сообщения аналогичного содержания без разумной необходимости

Администратор оставляет за собой право без предупреждения закрывать доступ на сайт посетителям, нарушающим правила чата.

Изменились Доходы За 1 Квартал 2022 Уточненки Ндс И Прибыль 2 Квартал

Если денежных средств к указанной дате не предвидится, то необходимо изучить порядок погашения задолженности по налогам за счет своих дебиторов. При этом следует учесть, что в соответствии с п.1 ст. 64 НК налоговый орган обращает взыскание только на дебиторскую задолженность, по которой срок погашения обязательств между плательщиком и его дебиторами уже истек, за исключением той задолженности, по которой истек срок исковой давности. Для погашения задолженности перед бюджетом за счет дебиторской задолженности плательщик должен не позднее 5 рабочих дней со дня возникновения задолженности перед бюджетом обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет. Для этого в налоговый орган представляется перечень дебиторов и документы, подтверждающие дебиторскую задолженность. При возникновении задолженности перед бюджетом налоговая инспекция направит в банк документы на списание дебиторской задолженности со счетов дебиторов. Это позволит организации уменьшить сумму пени за несвоевременное исполнение своих обязательств, что немаловажно в сложившейся неблагоприятной экономической обстановке.

• НДС;
• акцизы;
• налог на прибыль;
• УСН;
• налог на доходы;
• экологический налог;
• для организаций для которых в соответствии с Указом № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития» наступает срок подачи сдачи декларации (расчета), в том числе и за 2022 год.

Новое Постановление от 02.04.2022 № 409 , которое был экстренно принято, внесло свои коррективы в сроки сдачи отчетности. Изменения распространяются как на все организации, так и на ИП и физлиц. То есть даже те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Хочу обратить Ваше внимание на то, что перенос сроков сдачи отчетности не означает автоматический перенос сроков уплаты налога. Об этом прямо сказано в абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2022 № 409. Таким образом, продлить сроки уплаты могут только те компании и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса и занимаются отраслями, наиболее пострадавшими в условиях ухудшения ситуации.

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 настройка уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам выполняется в форме Настройки налогов и отчетов. В разделе Транспортный налог по гиперссылке Уплата авансовых платежей следует перейти в список регионов, где зарегистрированы транспортные средства, и установить флаг Уплачиваются авансы, если платежи не отменены региональным законом (рис. 1).

Помимо этого, с 01.07.2022 действует новая редакция статьи 80 НК РФ (Федеральный закон от 23.11.2022 № 374-ФЗ), согласно которой отчетность считается непредставленной при наличии хотя бы одного из обстоятельств из закрытого перечня. Среди этих обстоятельств — невыполнение контрольных соотношений (КС) показателей декларации по НДС. Обновленные контрольные соотношения разрабатывает ФНС России .

ФНС разъяснила, как в 2022 году перейти на уплату квартальных авансов по налогу на прибыль

Соответственно, налогоплательщик, у которого за 2, 3, 4 кварталы 2022 года и 1 квартал 2022 года доходы не превысили 25 млн рублей за каждый квартал, может в 2022 году платить только квартальные авансовые платежи, а при составлении декларации за 1 квартал 2022 года ему не нужно исчислять ежемесячные авансы на второй квартал 2022 года.

Налогоплательщик, у которого за 3, 4 кварталы 2022 года и 1, 2 кварталы 2022 года доходы не превысят 25 млн рублей за каждый квартал, переходит на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам I полугодия 2022 года, т.е. начиная с 3 квартала 2022 года.

При отражении признака 0 в разделах 8 и 9 уточненного варианта декларации все данные переносятся в них из предыдущего отчета с необходимыми изменениями и исправлениями. При указании признака «1», строки 005, 010 — 190 разд. 8 и строки 005, 010 — 280 разд. 9 не заполняются (письмо ФНС от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@). В первоначальной декларации признак актуальности в этих разделах не заполняется.

Представление корректировки обычно сопровождается пояснениями. ИФНС при камеральной проверке уточненной декларации по НДС к уменьшению вправе затребовать пояснения с обоснованием сумм внесенных трансформаций (п. 3 ст. 88 НК РФ). Передать их налоговикам необходимо в 5-тидневный срок после получения запроса.

Также вы можете заполнить СЗВ-М онлайн бесплатно при помощи службы online.nalogypro.ru. Все вышеуказанные функции являются абсолютно бесплатными. Сервис предоставляет и платные услуги, наиболее распространёнными из которых является отправка отчётов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Налоговые декларации являются официальными заявлениями налогоплательщиков о получении доходов за определённый временной промежуток (также они касаются льгот и скидок, которые на них распространяются). Подобные декларации подаются в ИФНС, а заполняются по специальным формам. Декларации в обязательном порядке должны подаваться от юр. лиц, ИП, нотариусов, адвокатов, репетиторов, домработниц. В согласии с НК РФ, срок сдачи декларации по НДС — до 30 апреля. В некоторых случаях такие отчёты нужно предоставлять после каждого квартала года. Заполнение деклараций по НДС осуществляется на основании бухгалтерской отчётности.

13 Авг 2021      polikurist         223      

Похожие записи
• 
  Скк После Инсульта Где Разрешено
• 
  Инвалид 2 Группы Какие Льготы Полагаются В 2022 Минск
• 
  Молодая семья 2022 авто
• 
  Инвалидность 3 Группы Какие Льготы Положены В Москве В 2022 Году Многодетной Матери