Главная / Военный юрист / Купил Квартиру , А Через Год Поменял Работу , Могу Ли Расчитывать На Налоговый Вычет

Купил Квартиру , А Через Год Поменял Работу , Могу Ли Расчитывать На Налоговый Вычет

Содержание

1 Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли
2 Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить
3 Эксперт рассказал, как повторно получить налоговый вычет за квартиру
4 Повторный налоговый вычет
5 Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры
6 Эксперт рассказал, как повторно получить налоговый вычет за квартиру
7 Налоговый вычет при покупке квартиры
8 Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2021 году в разных ситуациях
9 Налоговый вычет при покупке дома
10 Имущественный налоговый вычет: как вернуть до 1 300 000 руб

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример: в начале 2020 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2020 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2020 года (в 2021 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, вы получили только основной вычет, то вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья вы никогда получить не сможете.

Пример 2: В 2018 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2021 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2018-2020 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2021 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2018 год, 52 тыс. руб. за 2019 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2020 год.

Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить

Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).

Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.

Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2014 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2014 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.

Лица, использовавшие право на вычет до 2001 года, имеют право на повторный вычет по другому объекту. Также у налогоплательщиков есть право на получение остатка неиспользованного вычета. За разъяснениями своих прав в каждом конкретном случае лучше всего обратиться с пакетом документов на квартиру к налоговому консультанту, а затем — с заявлением к инспектору ИФНС.

Эксперт рассказал, как повторно получить налоговый вычет за квартиру

Следует отметить, что до 1 января 2014 года налоговый вычет можно было получить только единожды, независимо от стоимости объекта недвижимости. Однако в связи с тем что стоимость жилья во многих регионах страны не дотягивала до максимально установленного размера возможного вычета, люди были вынуждены либо приобретать более дорогие объекты, либо получать суммы меньше, чем предусматривало законодательство.

Например, гражданин приобрел в 2014 году квартиру за 1 млн рублей и получил вычет в размере 130 тыс. рублей (13% от суммы покупки). При этом в 2019 году этот же гражданин приобрел вторую квартиру за 3 млн рублей. Сегодня, по словам Соловьева, он может подать заявление в налоговую инспекцию на налоговый вычет с 1 млн рублей и получить еще 130 тыс. рублей, так как первоначально мог претендовать на возврат 260 тыс. рублей.

Согласно статье 220 Налогового кодекса России, гражданин может рассчитывать на получение имущественного налогового вычета при новом строительстве либо приобретении на территории России жилых домов, квартир, комнат, земельных участков для индивидуального жилищного строительства или участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Считается, что налоговый вычет на покупку жилья можно получить только один раз, независимо от его суммы. Однако это не совсем так: гражданин, который приобрел жилье стоимостью менее 2 млн рублей, вправе рассчитывать на то, что при покупке еще одной квартиры он сможет дополучить и сумму налогового вычета. Об этом агентству «Прайм» рассказал заслуженный юрист РФ Иван Соловьев.

«Тем не менее это не означает появления повторного права на получение вычета в прямом смысле этого слова. У гражданина, который приобрел квартиру до 2014 года и получил выплату меньше, чем предусматривало законодательство, при приобретении второго объекта недвижимости появилась возможность дополучить сумму налогового вычета», — добавляет он.

Повторный налоговый вычет

Собственники, купившие недвижимость до 2014 года и оформившие налоговый вычет, не могут подавать на него документы повторно. Даже если вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. Их одноразовое право на вычет считается использованным, т.к. он был привязан к объекту недвижимости, а не к человеку.

с проведением строительных работ. Для возврата денег надо обязательно предоставить в ИФНС акт приема-передачи квартиры. Если по разным причинам строительство затянулось на срок более 3 лет, то вернуть деньги уже не получится;
с оформлением документов, которые подтверждают право собственности на жилую недвижимость. Нередко такую проблему приобретают участники долевого строительства при затягивании строительной компанией ремонта помещений, ввода здания в эксплуатацию в предусмотренные договором сроки или недоведении работ до завершения.

Встречаются ситуации, когда гражданин своевременно подал заявление и получил основной имущественный вычет по приобретенной до 01.01.2014 квартире, но воспользоваться затем вычетом в связи с полученным в банке ипотечным кредитом он не успел. В результате у него возникает вопрос о возможности получения таких выплат после покупки нового объекта жилого недвижимого имущества. После 2014 года ИФНС и иные контролирующие органы не могли сразу прийти к единому мнению.

В соответствии с нормами ст. 220 Налогового кодекса РФ, действовавшим до начала 2014 года, налоговый вычет в случае покупки или строительства жилья можно было получить только единожды. После этого законодатели решили внести в НК РФ изменения по причине того, что в большинстве регионов России стоимость жилья не превышала 2 млн руб. В результате не многим гражданам удавалось получить максимальную сумму вычета. Нужно было или собирать деньги на более дорогостоящее жилье, или соглашаться на меньшую сумму имущественного вычета.

В итоге этот вопрос был решен в пользу плательщиков налогов. Сейчас при получении собственником жилья основного вычета до 2014 года, при покупке нового жилья позднее он вправе претендовать и на получения вычета по кредитным процентам, с чем согласен и Минфин РФ.

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

Например. Каждый год в течение трех лет вы выплачиваете по 500 тысяч рублей за проценты по ипотеке. Тогда вы имеете право оформлять налоговый вычет каждый год в течение шести лет – до тех пор, пока сумма выплат по процентам не достигнет 3 млн рублей. Даже если платежи по кредиту продолжатся, получить компенсацию уже не получится.

Например. Виктор приобрел однокомнатную квартиру без отделки в Костроме и потратил на покупку 1,7 млн рублей. Перед тем, как перевести семью в новое жилье, мужчина сделал ремонт своими силами, потратив на это 140 тысяч рублей. Эти затраты он приплюсовал к стоимости жилья. В итоге Виктор может претендовать на получение компенсации от суммы в 1 млн и 840 тысяч рублей. Размер налогового вычета в этом случае составит 239 200 рублей.

Многие семейные пары приобретают недвижимость в долевую собственность. В таком случае налоговый вычет будет разделен между супругами согласно размеру их долей. Если жилье в совместной собственности, то компенсация от государства делится по договоренности супругов.

Важно! Есть и еще одно ограничение: размер возвращаемых средств не может быть больше суммы налогов, уплаченных в течение года. Если вы отдали в государственный бюджет меньше, чем хотели бы получить обратно, добирать вычет можно в течение нескольких лет.

Приобретая квартиру, вы можете рассчитывать на получение компенсации от госудасртва. Фото: Мир Квартир

C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.

Пoкyпкa cвoeгo coбcтвeннoгo жилья — знaмeнaтeльнoe coбытиe для любoй ceмьи. Учитывaя дoxoды бoльшeй чacти poccиян, peдкo кoгдa квapтиpy пoкyпaют двaжды. Ocoбeннo этo aктyaльнo в 2022 гoдy, кoгдa цeны нa жильe пoлзyт ввepx, a cпpoc cнижaeтcя. Нo вeдь жильe мaлo кyпить. Eмy нyжeн peмoнт, кoтopый cильнo бьeт пo кoшeлькy и бeз тoгo пoиздepжaвшeйcя ceмьи. Bпpoчeм, чacть зaтpaт нa пoкyпкy и peмoнт квapтиpы мoжнo вepнyть. Кaк — oб этoм paccкaжeм в нaшeй cтaтьe.

Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.

Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.

Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.

Эксперт рассказал, как повторно получить налоговый вычет за квартиру

Если вы самостоятельно строите дом или приобретаете его в полуготовом состоянии, то право на имущественный вычет возникает только в году, когда объект будет зарегистрирован как жилой дом. До этого момента вы не вправе заявлять вычет по расходам на строительство, приобретение стройматериалов, земли и т.д. Если для постройки или приобретения дома была взята ипотека, то право на вычет по процентам возникает также в год признания дома жилым.

Соколов А.В. на основании ДДУ, подписанном в 2016 году, приобрёл квартиру за 3 000 000 руб. с привлечением ипотечных средств в размере 2 000 000 руб. В декабре 2018 года был получен акт передачи квартиры. В 2016 году г-н Соколов уплатил проценты в размере 50 000 руб., в 2017 году — 100 000 руб., в 2018 году — 120 000 руб. Он предоставляет в 2019 году декларацию 3-НДФЛ за 2018 год, где заявляет право на вычет по приобретению жилья в размере 2 000 000 руб. и по фактически уплаченным процентам в размере 270 000 руб.

Если вы приобретаете квартиру, дом (доли в них) на вторичном рынке, то право на имущественный вычет по приобретению жилья наступает в том году, в котором право собственности на недвижимость было зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости. Подтверждающим документом служит выписка из ЕГРН. Если вы для приобретения недвижимости привлекали ипотечный кредит, то право на вычет с процентов возникает в том же году, что и право на вычет по приобретению.

Напомним, что государство возвращает 13% от расходов на приобретение жилья за счёт уплаченного НДФЛ. При этом максимальная сумма расходов, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вернуть вы можете не более 260 000 руб. Подробнее об этом читайте в статьях «Возврат налога за покупку квартиры» и «Какие документы подтверждают право на вычет по приобретению жилья».

Квартира куплена в 2018 году за 5 000 000 руб. с привлечением ипотечных средств в размере 4 000 000 руб. Регистрация права собственности произошла в том же году. По окончании года физлицо может подать документы на возврат НДФЛ за 2018 год, применив вычет по приобретению жилья и вычет по фактически уплаченным процентам за 2018 год. Или может не дожидаться окончания года и получить вычет через работодателя (подробнее о способах в статье «Возврат налога за покупку квартиры»).

Налоговый вычет при покупке квартиры

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2021 году в разных ситуациях

Из смет и проектов можно понять, на какие именно виды работ и на какую сумму можно заявлять вычет. Что попадает в имущественный вычет на отделку, определяют в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014. Виды допустимых для вычета работ находятся в группе 43.3 “Работы строительные отделочные”.

Нередка ситуация, когда один человек вложился в строящийся дом (далее – Дольщик 1), а затем решил свою долю продать до того, как она превратится в полноценную квартиру. Покупатель (пусть будет Дольщик 2) в данном случае приобретает не готовую квартиру, а долю в строительстве.

Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;

Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.

Часто квартира или дом приобретены в собственность сразу всех членов семьи, включая несовершеннолетних детей. Спешим порадовать родителей: при получении имущественного вычета в такой ситуации можно использовать детские доли для увеличения размера вычета родителей.

Налоговый вычет при покупке дома

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Еще один тип вычета — это вычет за проценты по ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека. Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.

Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей. Если жилье приобреталось супругами в общую совместную собственность, то каждый из них может получить вычет в пределах лимита. В данном случае общая сумма возврата НДФЛ составит 520 тысяч рублей.

Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.

Имущественный налоговый вычет: как вернуть до 1 300 000 руб

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника;
недвижимость получена в результате приватизации;
право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Срок владения имуществом отсчитывается с момента получения имущества в собственность. Для объектов, приобретенных до 01.01.2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Для них после 3-х лет владения платить налог и подавать декларацию по НДФЛ при продаже имущества не нужно.

Если покупка совершена после 01.01.2014 г., то вычет предоставляется в размере 13% с суммы 2 млн. руб. (лимит на одного человека). Возможен возврат налога с нескольких объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. руб. При этом вычет на один объект недвижимости могут заявить оба супруга.

Пример: Супруги Сергей и Светлана в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 5 млн. руб. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. У каждого из них 13% НДФЛ = 5 000 000/2*0,13 = 325 000 руб. Но получат они только по 260 000 руб., т.к. это максимальная положенная сумма.

Процедура, по которой можно оформить возврат подоходного налога покупке квартиры, имеет строго установленный алгоритм действий. Так, для этого необходимо лично обратить в налоговую инспекцию в соответствии с местом жительства и предоставить ее сотруднику заполненное заявление установленного образца и полный перечень требуемых документов (чаще всего вместе с их копиями). В необходимый пакет входят следующие материалы:

Уменьшить свои налоговые платежи путем получение вычета при покупке собственного жилья (в частности, квартиры) может любой гражданин Российской Федерации, который имеет официальное место работы и каждый месяц производит отчисления со своей заработной платы в размере 13% с суммы оплаты за его трудовую деятельность.

Налоги представляют собой серьезную статью расходов для каждого гражданина. Это не ощущается напрямую, однако если внимательно посмотреть свой расчетный лист, в котором указана получаемая заработная плата, то можно удостовериться, что отчисления в бюджет составляют 13% от всего начисленного дохода. Однако следует помнить, что при определенных обстоятельствах государство обязуется вернуть суммы выплаченного подоходного налога полностью или частично. Особенно это актуально для тех, кто подвергся большим тратам. В частности, рассмотрим случай, когда происходит возврат подоходного налога при покупке квартиры, и каким образом можно воспользоваться данным типом льгот.

покупатель не имеет официального места работы;
в осуществлении сделки на покупку недвижимости принимал участие работодатель (производил частичную оплату);
квартира была куплена до января 2014 года, и факт приобретения уже выступал в качестве основания для предоставления вычета;
квартира стала собственностью после января 2014 года, однако доступный лимит максимальной суммы возврата уже исчерпан;
имело место участие в государственных программах (например, использование материнского капитала для покупки квартиры);
сделка о приобретении недвижимости была заключена с близким родственником.

—>

Количество вычетов зависит от даты покупки. С 1 января 2014 года вступили новые правила, согласно которым вычет может предоставляться несколько раз при условии, что общая сумма не превышает 260 тысяч рублей. Если же квартира была куплена до указанной даты, то данный налоговый вычет равняется 13% от суммы оплаты за квартиру и исключает возможность воспользоваться подобной льготой в дальнейшем.

Подать декларацию можно непосредственно в налоговой службе или через интернет. В первом случае, на месте необходимо заполнить заявление. В нем указывается счет в банке, на который заявитель желает получить вычет. Также нужно будет заполнить 3-НДФЛ декларацию. Со вторым вариантом все проще: пройти регистрацию на портале ФНС (Федеральная Налоговая Служба) или госуслуг. После этого подтвердить личность любым способом, затеи приступить к оформлению декларации. Все это удобно тем, что не нужно никуда ходить и стоять в очереди, на портале предоставляется такой же бланк. К тому же, каждый шаг разъясняется, поэтому не должно возникнуть сложностей с подачей заявления на получение имущественного вычета.

Документ, подтверждающий личность заявителя. Если полным или долевым собственником является лицо, не достигшее совершеннолетия, необходим также паспорт, свидетельство о рождении.
Договоры со строительными компаниями, которые проводили ремонтные работы, а также чеки и квитанции. Еще людей интересует вопрос, за какой период считать чеки. За весь период, от начала и до конца ведения ремонтных работ по соглашению подряда.
Договор долевого участия или договор купли-продажи. В них должна быть отображена информация, что квартира действительно приобреталась без отделки.
Выписка из ЕГРН (Единый государственный реестр налогоплательщиков). С 2016 года она полностью заменила свидетельство о собственности, и имеют такую же юридическую силу.
Справка 2-НДФЛ за последние шесть месяцев (не копия!).

То есть ремонтные работы выполнены частично. Например, только оштукатуренные стены. Соответственно, проживать в такой квартире без капитального ремонта просто невозможно. В данном случае собственник должен внимательно изучить документацию, так как в ней отображены конкретные работы, которые были произведены в квартире, скорее всего, в получении имущественного вычета будет отказано.

Шанс получить имущественный вычет в полной мере зависит от статуса квартиры (вторичное жилье или новостройка) и документационное подтверждение реализованных ремонтных работ. Самый простой способ — новая квартира, то есть без отделки. То есть в них есть только коммуникационные системы (без ванной комнаты, санузла), электропроводка (без светильников, розеток и пр.), пластиковые окна и входная дверь.

Это сложный случай, так как вторичное жилье уже полностью обустроено для комфортного проживания, но покупателя, он может и не устроить. Проводить ремонтные работы, он, безусловно, может, но получить налоговый вычет, нет. Есть одно исключение из правил, если человек купил квартиру у другого собственника, который не проводил ремонт, в таком случае можно рассчитывать на получение компенсации. При этом в документе обязательно должно быть отображено, какие именно выполнялись отделочные работы либо они и вовсе отсутствуют. Например, человек купил новую квартиру, но в жизни она ему так и не пригодилась, поэтому решил продать.

Также каждый собственник может вернуть максимум 390 тыс.руб. с оплаченных процентов ипотеки, т.е. 13% от 3 млн.руб. оплаченных процентов. Это написано в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов» .

Если гражданин давно купил квартиру, но не знал о своем праве на вычет, он может вернуть НДФЛ за последние три года. А пенсионеры за последние 4 года — подробнее. П. 7 ст. 78 НК РФ — «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы» . П. 10 ст. 220 НК РФ — «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» .

Сначала краткий ответ на вопрос — оба вычета бессрочны, поэтому их можно получить, даже если квартира куплена давно. Эту позицию давно озвучила Федеральная налоговая служба в письме от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885. Если гражданин когда-либо купил квартиру или другую жилую недвижимость, у него появляется право на получение вычетов. Достаточно факта покупки.

В этом случае максимальная сумма будет 260 тыс.руб. делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей» . Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам не установлена.

В этом случае максимальная сумма будет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн.руб. Причем она рассчитана на всю квартиру и делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 2008 года — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей» . Максимальной суммы вычета по ипотечным процентам нет.

11 Окт 2022 polikurist 58