Главная / Военный юрист / Неуплата Налогов В Фонды 2022

Неуплата Налогов В Фонды 2022

Содержание

1 Введена уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов
2 Уголовная ответственность за неуплату налогов, сборов и страховых взносов
3 Уголовная ответственность или штраф за продолжительную неуплату налогов физическим лицом в 2022 году
4 Штраф за несвоевременную сдачу декларации: примеры расчетов и проводки

Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Взносы на обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей. До достижения лимита на основном тарифе взносы уплачиваются по ставке 22 %, после — по ставке 10 %;
Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 2,9 %, после — взносы можно не платить.

На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2022 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2022 году предельная база составляет:

1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.

Как правило, саму сделку налоговая не оспаривает — товар получен, работы выполнены, услуги оказаны, но все это делала не «техническая» компания, а кто-то другой. В таком случае все расходы и вычеты по фиктивному контрагенту снимают и заменяют на таковые по реальному исполнителю. Но только при условии, что налогоплательщик сам предоставит информацию о фактическом контрагенте и все документы. Иначе ни вычеты, ни расходы расчётным путем ИФНС определять не будет.

При доначислении налогов в связи с дроблением налоговикам рекомендовано выявлять действительные налоговые обязательства налогоплательщика. Это значит, что будут учитываться не только вменяемые ему доходы, но и соответствующие расходы, вычеты по НДС, а также суммы уже уплаченных налогов.

Проверять это предлагают с помощью «экспресс-теста». Его будут проводить по каждой отдельной операции в совокупности сделок, которые все вместе привели к достижению деловой цели. Тут налоговикам надо будет ответить на вопрос, совершил бы налогоплательщик эту операцию, если бы не было остальных сделок, и не была ли её основной целью налоговая выгода. При этом невыгодность сделки для налогоплательщика саму по себе нельзя приравнять к отсутствию деловой цели.

ФНС выпустила письмо от 10.03.2022 № БВ-4-7/3060@, в котором разъяснила инспекциям, как применять ст. 54.1 НК РФ в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Мы подготовили разбор этих рекомендаций и расскажем, что может вызвать вопросы со стороны налоговой, а что законно и не должно приводить к доначислениям.

По мнению ФНС, у налоговых органов есть все полномочия, чтобы выявить эти обстоятельства. Нужно лишь правильно их использовать и получать от всех участников договора пояснения. При этом налоговикам рекомендовано не ограничиваться формальным набором вопросов, а детально выяснять полномочия, функциональные и должностные обязанности каждого опрашиваемого. И во всех нюансах изучать обстоятельства сделки.

если долг от 5 до 15 млн рублей:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
- принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
- арест на срок до полугода;
- лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
если долг превышает 15 млн рублей либо правонарушение совершено группой лиц по предварительной договоренности:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
- принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
- лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.

2. Фонду социального страхования Российской Федерации обеспечить ежемесячное представление в Федеральную службу по труду и занятости информации о предоставлении субсидий юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в целях их стимулирования к трудоустройству безработных граждан в течение 3 рабочих дней после окончания отчетного месяца.

Для ИП, опоздавших с перечислением фиксированных взносов в ИФНС, действуют те же санкции, что и для остальных страхователей. Взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» ИП должен платить, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность, кроме следующих периодов (ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2022 № 400-ФЗ):

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Учтем при этом, что до 17.12.2022 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Если речь идет о неуплате взносов за травматизм, то здесь уже сумма штрафа определяется не налоговым законодательством, т. к. взносы производятся в ФСС. И размер материальной ответственности определяется совсем другим нормативным актом – Федеральным законом № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года . При этом размеры штрафа не изменятся, они тоже составят 20 и 40% при неумышленном и умышленном неперечислении средств соответственно.

Законодательством предусмотрена ответственность ИП за неуплату или несвоевременную выплату страховых взносов. Она распространяется на разные виды страхования – пенсионное, медицинское, социальное. Формы наказаний могут быть разными – пени, штрафы. Так, наложение штрафов в соответствии со ст. 122 НК РФ предусмотрено, если неуплата или неполная выплата взносов возникла по следующим причинам:

За себя . По этому направлению частные предприниматели платят фиксированную сумму вне зависимости от результатов финансовой деятельности (т. е. платить придется, даже если вы не ведете фактически никакой деятельности, но как ИП числитесь). В 2022 году размер их составляет 40 874 руб. (из них 32 448 руб. идет на взносы ОПС, 8 426 руб. – на взносы ОМС). Сумма пенсионного взноса может увеличиваться, если размер дохода за год превышает 300 000 руб. Тогда к фиксированному взносу прибавляется еще 1% с суммы дохода, однако общая сумма пенсионных взносов не может быть более 8 * 32 448 = 259 584 руб. Срок уплаты этих платежей разный – по фиксированным взносам деньги нужно внести до 31 декабря, остальные – до 1 июля следующего года, идущего за отчетным.
За своих сотрудников . Размер страховых взносов в этом случае напрямую зависит от суммы заработной платы работника. Изначально фиксированная ставка для сотрудника составляет 22% на ОПС. Действует она, пока годовая сумма з/п не достигнет 1 465 000 руб., после ставка снижается до 10%. Также работодатель делает страховые взносы в ФСС и ФФОМС по 2,9 и 5,1% от размера з/п. Причем для взносов в ФСС эта ставка действует только до достижения совокупного дохода в размере 966 000 руб. за год. После этот вид платежей не используется. Уплата страховых взносов за работников должна производиться предпринимателем до 15 числа следующего месяца, идущего за отчетным.

Допустим, предприниматель Савинов вовремя отправил отчет по страховым взносам, но не успел совершить выплату по ним. Просрочка составила 6 дней, а сумма неуплаченного взноса – 3 600 руб. Сколько пени ему нужно заплатить вместе со взносом? Посчитаем: 3 600 * 6 * 1/300 * 0,05 = 3,6 руб. Это небольшая сумма, особенно в сравнении со штрафом. Последний бы составил 720 или 1 440 руб. в зависимости от того, была ли недоимка следствием умышленных действий предпринимателя или нет.

В 2017 году в сфере выплат страховых взносов произошли некоторые изменения. Если раньше граждане направляли эти платежи в ПФР, то теперь все начисления производятся в пользу ФНС. Именно в их ведение были переданы страховые платежи (кроме взносов за «травматизм»).

В свою очередь Сергей Вострецов, как автор данного законопроекта сообщает, что в случае неуплаты отчислений в Пенсионный фонд, на неработающих россиян будут наложены штрафные санкции, как на людей, которые уклоняются от оплаты налогов. На данный момент ещё нет четко сформированной законодательной базы, чтобы ввести новые правила, но депутаты Единой России уже одноголосно поддерживают данный законопроект.

Свои выводы проверяющие подтвердили ссылками на решения высших арбитров, данные последними ранее, отметив, что в пункте 16 Информационного письма Высшего Арбитражного суда от 17 марта 2003 года № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» было разъяснено, что в случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по какому-либо налогу с плательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный статьей 122 НК РФ.

Обратите внимание на формулировку возможного нарушения, а именно: «неуплата или неполная уплата сумм налога». При чтении закона возникает вопрос: а можно ли приравнять факт неуплаты или неполной уплаты авансовых платежей к факту неуплаты или неполной уплаты налога?

За счёт работающего населения со временем люди, которые не оплачивали специальные взносы в Пенсионный фонд, будут всё-равно иметь социальную пенсию, а также обязательное медицинское страхование, с помощью которого благодаря медицинской реформе, можно будет бесплатно получить медицинскую помощь в разнообразных учреждениях и больницах.

Кроме того, ФНС России дополнительно сослалась на то, что позиция, отраженная в Определении судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 18 апреля 2022 года № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017 (спор между АО «Загорский трубный завод» и государственным учреждением – Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации № 12 по г. Москве и Московской области), применима к ситуации, когда речь идет о страховых взносах, исчисляемых в настоящее время, то есть в ситуации, когда порядок их расчета и уплаты определяется нормами НК РФ. А все потому, что понятие расчетного периода в части 1 статьи 10 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ утратило силу с 1 января 2022 года в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2022 года № 250-ФЗ.

Введена уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов

В частности, на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, теперь распространяется действие ст. 198-199 УК РФ – санкции применяются в случае неуплаты взносов в крупном или особо крупном размерах. Для физического лица крупным размером признается неуплата в течение трех лет 900 тыс. руб. (если доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% от подлежащей уплате суммы взносов), либо неуплата 2,7 млн руб. и более. Особо крупным размером считается неуплата страховых взносов в сумме 4,5 млн руб. (если это больше 20% от подлежащей уплате суммы) либо неуплата более 13,5 млн руб. Для организаций крупный размер составляет более 5 млн руб. при превышении 25% от суммы взносов либо неуплата взносов на сумму больше 15 млн руб., особо крупный размер – 15 млн руб. при превышении 50% от суммы взносов, либо неуплата более 45 млн руб.

Кроме того, ужесточена ответственность за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – введены новые составы преступления (ст. 199.3 и ст. 199.4 УК РФ). Они касаются уклонения от уплаты страховых взносов «на травматизм» соответственно граждан и организаций.
Так, за уклонение страхователя – физического лица от уплаты указанных страховых взносов в крупном размере (более 600 тыс. руб. за три года подряд при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм взносов, либо превышает 1,8 млн руб.) установлен штраф в размере до 200 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до двух лет либо обязательные работы на срок до 360 часов. За то же деяние, совершенное в особо крупном размере (более 3 млн руб. в пределах трех финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышает 9 млн руб.), – штраф в размере до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительные работы на срок до одного года, либо лишение свободы на тот же срок.

В свою очередь, ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов «на травматизм» для страхователя-организации предусмотрена в виде штрафа в размере 100-300 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишение свободы на срок до одного года.

Исполнять решение о взыскании будут за счет средств на счетах организации. В первую очередь, деньги спишут с рублевого расчетного счета. Для этого ИФНС направит в обслуживающий компанию банк поручение на перечисление налога. Банк обязан исполнить его не позднее следующего операционного дня.

Неуплата налогов в бюджет может повлечь за собой ответственность, вплоть до уголовной. А между тем, она далеко не всегда бывает связана со злым умыслом руководства компании. Зачастую недоплаты вызваны ошибками в расчете налогов или при заполнении платежных поручений, невнимательностью бухгалтера к срокам уплаты налогов. Когда возникает недоимка и чем она грозит? Какие меры предпримет ИФНС, чтобы заставить компанию уплатить налоги? Что делать, чтобы избежать досадных оплошностей? Об этом – в нашей статье.

если компания ликвидируется. Безнадежной признают ту часть задолженности, на погашение которой денег и имущества фирмы не хватило, а покрыть ее за счет средств учредителей и участников невозможно;
по решению суда – в связи с истечением срока взыскания;
долги были списаны со счета организации, но не поступили в бюджет потому, что обслуживающий ее банк был ликвидирован;
если размер задолженности перед бюджетом не превышает 300 000 руб., а с момента ее образования прошло пять лет.

Если требование составлено без нарушений, организация обязана его выполнить. Общий срок исполнения – восемь рабочих дней с даты получения. Но в самом документе может быть проставлен и другой (более длительный) срок. Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 69 НК РФ.

Арест имущества возможен только с санкции прокурора. Его накладывают в том случае, если денег на счетах недостаточно, чтобы погасить недоимку. Основание для ареста – постановление ИФНС (по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179). Эта обеспечительная мера означает, что владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом компания может только под контролем налоговой инспекции. После погашения недоимки чиновники вынесут решение об отмене ареста.

Так, в рамках одного из дел (постановление № 10-5817/2013 от 3 декабря 2013 г. по делу № 10-5817/2013), был вынесен обвинительный приговор генеральному директору на основании совершения преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, и назначено наказание в виде двух лет лишения свободы. Основанием послужил вывод денежных средств через третьих лиц. Как было установлено в рамках разбирательства, обвиняемый директор общества в период времени с 01 мая 2010 года до 31 декабря 2010 года, минуя расчетные счета организации, направил на расчетные счета третьих лиц денежные средства, из них умыш¬ленно сокрыл от взыскания в счет погашения задолженности по налогам де¬нежные средства Общества в крупном размере

В ряде дел устанавливается не только сам факт неуплаты налогов, но и построение схемы ухода от налогообложения. Например, в апелляционном определении Московского городского суда от 29.02.2016 года по делу № 10-1452/2016 отмечено, что гражданин организовал работу возглавляемого им Общества по приобретению электронных компонентов у сторонних организаций и их дальнейшей реализации на внутреннем рынке. При этом ему были известны отпускные цены на данные электронные компоненты, затраты, связанные с их приобретением. А также то, что ООО имеет возможность приобретать такие товары напрямую по указанным ценам, минуя посредников, и, исходя из реально понесенных Обществом расходов, исчислять и уплачивать установленные Законодательством РФ о налогах и сборах суммы налогов, в том числе НДС и налог на прибыль. За факт уклонения и построения схемы ухода от налогообложения было назначено наказание по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ в виде лишения свободы сроком на три года.

уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (статья 198 УК РФ);
уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (статья 198 УК РФ);
неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ);
сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ).

Следующее дело было рассмотрено Минераловодским городским судом Ставропольского края в октябре 2013 года по обвинению Арефьева Ф. В., являвшегося директором и учредителем ООО «КавказОпторгЦентр», в совершении умышленных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ответственность за которые предусмотрена п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Директор предоставил в налоговую инспекцию декларации по налогу на прибыль с заведомо ложными сведениями за 2009 год, в результате чего не уплатил в бюджет налог на прибыль организации за 2009 год в сумме 14 270 976 рублей. Доля неуплаченных ООО «КавказОпторгЦентр» налогов составила 99,88%. За данное правонарушение Арефьева Ф.В. признали виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ, и, как следствие назначили наказание в виде лишения свободы сроком на два года, без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Распространилась в последнее время и практика предъявления исков к бывшим владельцам и руководителям компаний. При этом срок исковой давности, согласно ст.196 ГК РФ не применяется. Так, в апелляционном определении Московского городского суда от 15.02.2016 года по делу № 10-1723/2016 руководитель организации осужден по п. «б» части 2 статьи 199, статье 199.2 УК РФ к лишению свободы. По признанному им самим в полном объеме гражданскому иску с него в пользу бюджета РФ в лице ИФНС России взыскан причиненный преступлением ущерб. При этом, в определении было указано, что «согласно части 3 статьи 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством».

Ответственность установлена, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, которые предусмотрены статьями 129.3 и 129.5 НК РФ. Штраф за перечисленные нарушения составляет 20% неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Законодательством в сфере прав – гражданского, уголовного, административного и пр. – предусмотрены такие условия, которые позволяют уменьшить ответственность лица за совершенное правонарушение, при этом НК РФ тоже предусматривает эту возможность. О том, как обосновать уменьшение вины работодателя, рассказывается в материале «Финансовые трудности налогового агента — организации могут смягчить ответственность».

Обратите внимание, что избежать штрафа можно только, если ошибки исправлены до того, как о них узнали инспекторы ФНС. Например, до момента, когда ИФНС выставила требование об уплате недоимки и пени по налогу. Либо до назначения камеральной проверки ИФНС за соответствующий период.

с несвоевременной постановкой на учет в качестве налогоплательщика;
с несвоевременной сдачей налоговых отчетов;
с отказом в предоставлении документов сотрудникам ФНС, осуществляющим контроль за исчислением налоговых платежей;
с нарушениями в ведении бухгалтерской документации.

Нужно ли подавать уточненный отчет, чтобы налоговый агент получил освобождение от штрафа за просрочку налога? По мнению Конституционного суда, избежать штрафа можно, даже если компания гасит недоимку и платит пени до подачи первичного отчета. Иначе она имеет менее выгодное положение, чем организация, которая допустила ошибки в отчете и подала уточненку (постановление Конституционного суда от 06.02.2022 № 6-П).

Уголовная ответственность за неуплату налогов, сборов и страховых взносов

штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до трёх лет;
принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового;
лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового.

Справка. Крупным размером для организаций признаётся сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более 5 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 15 000 000 руб. Особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более 15 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 45 000 000 руб. [5] .

Обращаем внимание! Согласно поправкам, недоимки по взносам, которые администрируют налоговики, будут приплюсовываться к налоговым недоимкам, а это значит, что при наличии долгов и по налогам, и по взносам возрастает вероятность достижения крупного или особо крупного размеров. Следовательно, возрастает вероятность наступления уголовной ответственности или её более жёсткого варианта при особо крупном размере.

Территориальные органы ФСС РФ обязаны направлять соответствующие материалы дела в следственные органы, если плательщик в течение двух месяцев со дня истечения установленного срока не исполнил требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, размер которой позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

Аналогичное нарушение, совершённое в особо крупном размере, будет наказываться штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до трёх лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на тот же срок.

Однако это не значит, что работник-иностранец подарит лишние деньги российской казне. Всё, что нужно сделать в такой ситуации, – обратиться в бухгалтерию с заявлением о перерасчёте. Тогда будет проведена сверка сумм авансовых платежей и НДФЛ, и в случае выявления переплаты сотруднику вернут разницу.

Законодательство не запрещает заключить трудовой договор и с мигрантом, у которого нет ВНЖ, но есть РВП. По большому счёту работодателю всё равно, к какой из вышеперечисленных категорий относится потенциальный сотрудник. По крайней мере с точки зрения расчётов с бюджетом ничего не изменится: страховые взносы с временно проживающих иностранцев в 2022 году производятся в том же порядке, что и раньше, исчисление и уплата подоходного налога по-прежнему обязательна.

К слову, процесс трудоустройства беженцев несколько проще, чем для остальных категорий мигрантов. Однако основная тема этой статьи – отчисления с доходов иностранных граждан (и беженцев в том числе), поэтому нельзя обойти стороной этот вопрос. Ставка НДФЛ для работающих беженцев составляет 13 %, отчисления во внебюджетные фонды производятся в общем порядке.

Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.

Здесь стоит заметить, что последние изменения законодательства коснулись как раз порядка предоставления отчётности. Дело в том, что с 1 января 2017 года все вопросы, связанные с администрированием страховых взносов, были переданы в ведение Федеральной налоговой службы (далее – ФНС). В НК РФ появилась новая глава под номером 34, в которой и описывается алгоритм взаимодействия налогового ведомства с плательщиками взносов.

Уголовная ответственность или штраф за продолжительную неуплату налогов физическим лицом в 2022 году

Каждому гражданину нашего государства известно, что платить налоги — это одна из главных обязанностей. Если человек всеми способами укрывается от налогов или просто забыл об их существовании, то он будет считаться правонарушителем. За подобные действия его ожидает наказание. Ведь всем знакома фраза: «Заплати налоги и спи спокойно!».

Лица, которые являются работающими по трудовому договору, срочному, гражданско-правовому контракту. Или же по любому другому виду договора, который заключён между работодателем и работником на законных основаниях.
Лица, которые получают доход путём ведения предпринимательской деятельности. Сюда включены индивидуальные предприниматели (ИП), продажа товаров и услуг без формирования бизнеса, сдача недвижимости в аренду, выигрыш в лотерею, получение каких-либо других дивидендов.
Лица, которые имеют в собственности недвижимое имущество. Здесь не имеет значения, каким образом она была получена. Под недвижимым имуществом тут понимается: комната, квартира, частный дом, нежилое помещение.
Лица, которые имеют в собственности транспортное средство, облагаемое налогами: автомобиль, воздушные и водные судна. Сюда же включены определённые виды самоходных транспортных средств.

Соответствующие органы обязательно проведут проверку. Если декларация не была подана, то ему начислят штраф в размере пяти процентов от суммы налога. Если же просрочка составляет больше 180 дней, то штраф вырастает сразу до 30 процентов от суммы долга. Начиная со 181 дня неуплаты санкция будет рассчитана уже как десять процентов от суммы долга за каждый месяц просрочки.

Персонально каждым гражданином страны. Данный способ используют в основном физические лица, так как он является одним из самых удобных и простых. Здесь не нужно обращаться за помощью к третьим лицам.
С помощью налогового агента. Простые люди могут им пользоваться исключительно при наличии официального трудоустройства. Иными словами, за работника взнос налоговых сборов осуществляет лично его работодатель.

От продажи собственности, которое находилось во владении менее определённого срока.
От сдачи имущества в аренду.
Доходы, которые были получены за пределами Российской Федерации.
Различные виды выигрыша (например, лотерея).
Иные виды доходов.

Блокировка счета производится по решению, форма которого утверждена приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179. Его выносят после того, как оформят решение о взыскании долга перед бюджетом. Причем заблокировать могут не только банковские счета, но и «электронные кошельки» компании. Сумма заблокированных средств равна сумме недоимки. То есть, если остаток на счету больше недоплаты налога, разницу фирма может использовать по своему усмотрению.

недоимка – это всегда просроченный долг, в то время как задолженность может быть как просроченной, так и текущей;
недоимка включает в себя только сумму неуплаченного налога (сбора, взноса). А задолженность перед бюджетом – это налог (сбор, взнос) плюс санкции.

Перечень такого имущества приведен в пункте 5 статьи 47 НК РФ. В принципе, это может быть любое имущество фирмы, которое числится на ее балансе – готовая продукция, товары на складе, оборудование, помещения, материалы и т.п. Соответствующее решение ревизоры примут в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налога (страхового взноса).

ПримерПредприятие просрочило отправку СЗВ-М и получило 1,5 тыс. штрафа. Этой суммы недостаточно, чтобы взыскать ее по суду. ПФР ждет. В следующем квартале бухгалтер предоставил неверную информацию — оштрафовали еще на 500 руб. Чтобы подать иск, осталось накопить 1 000 руб. Через пару месяцев фирма снова забывает про отчет и получает наказание — 1,5 тыс. Итого сумма штрафа — 3 500 руб. Теперь фонд может идти в суд, на подготовку иска у него есть 6 месяцев.

Особый порядок удержания сборов действует в сфере социального страхования. Этим вопросом занимаются территориальные отделения ФСС РФ. Специалисты фонда руководствуются статьей 26.6 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. Механизм практически идентичен налоговому алгоритму. Вынести решение о списании денег с расчетных счетов в досудебном порядке обязаны не позднее 2 месяцев с момента истечения срока добровольного исполнения.

На протяжении пятидневного срока к ним не будут применяться финансовые санкции, а на шестой день специалисты ПФР составят Акт о выявлении правонарушения и применят штраф. Далее органы ПФР будут обращаться в суд, чтобы взыскать санкции, если страхователь не уплатит или уплатит их не полностью.

В досудебном порядке страховые взносы удерживает налоговая служба. Именно это ведомство занимается администрированием отчислений в ПФР и ФОМС РФ. Процедуру инициируют после истечения срока добровольного исполнения требования. На вынесение соответствующего акта чиновникам отведено 2 месяца. Если решение принято за пределами указанного периода, исполнению оно не подлежит. В этой ситуации недоимку контролирующий орган сможет удержать только через суд. Подать иск инспекция обязана в пределах шестимесячного срока (статья 46 НК РФ).

Срок давности по взысканию — 3 года. В течение этих лет (с даты первого наказания) пенсионный фонд будет копить штрафы предприятий до нужной суммы. А если за это время фирма больше ничего не нарушит, то ПФР все равно потребует взыскания, но предварительно выждет 36 месяцев — вдруг еще что-то появится или директор сам погасит долг. Проще говоря, эту 1 000 руб. все равно придется платить, не сейчас так через 3 года.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации: примеры расчетов и проводки

Как в бухучете проводками отразить штрафы или пени, возникающие в отношениях с контрагентами? Расходы или доходы, образующиеся у юрлица в этом случае, относятся к числу прочих (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99, утвержденные приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н). План счетов бухучета (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) рекомендует для их отражения использовать счет 91, по кредиту которого будут показываться доходы, а по дебету — расходы.

Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2022 году Учитывая пени по налогам, организации следует руководствоваться такими нормативами, как: Проводки по начислению пени за неуплату налогов Отдельное упоминание пени в правовых документах по бухучету отсутствует. Они не упомянуты ни как прочие расходы, ни как затраты, убавляющие финансовый результат. Пеня не признается налоговой санкцией, это компенсация несвоевременного получения бюджетом обязательных сумм. Соответственно уплата пени сочетается с исполнением налоговых обязательств, но не является частью налоговых платежей. На основании недостаточно подробного регламента учета пени наличествует два варианта ее отображения в бухучете.

В мае 2002 г. налоговый орган взыскал в бесспорном порядке с расчетного счета организации налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет по расчету за I квартал 2002 г., в размере 10 000 руб., а также пени в сумме 153 руб. за несвоевременную уплату указанного налога в бюджет.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99).

На сегодняшний ключевая ставка ЦБ РФ установлена в размере 4,25%. Однако следует учитывать, что данный параметр подлежит постоянному изменению. Кроме этого, расчет за каждый календарный день производится с учетом ставки, установленной на него.

26 Июн 2021 polikurist 181