Калькулятор Расчет Земельного Налога В 2022 Году Для Юридических Лиц
Содержание
- 1 Земельный налог в 2022 году для юридических лиц: сроки уплаты
- 2 Как рассчитать земельный налог в 2022 году
- 3 Как правильно рассчитать налог на землю
- 4 Налоговый калькулятор земельный налог для юридических лиц
- 5 Как рассчитать земельный налог
- 6 Как рассчитать земельный налог за 2022 год в 2022 году (пример)
- 7 Расчет налога на землю в 2022 году для юридических лиц калькулятор
- 8 Расчет земельного налога по кадастровой стоимости | формула для калькулятора
- 9 Расчет налога на землю для юридических лиц
Земельный налог в 2022 году для юридических лиц: сроки уплаты
Одним из налогов для юридических лиц является земельный налог. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы суммы налога. Произошли ли изменения в 2022 году, узнаем из статьи ниже.
К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).
Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:
Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.
Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.
Если в предоставленных расчетах была допущена ошибка, каждый гражданин имеет право обжаловать размер земельного налога, в том числе и через приравнивание кадастровой стоимости к рыночной. Калькулятор кадастровой стоимости земельного участка часто не учитывает ряд важных факторов, что резко повышает налоговую базу для населения. Поэтому, мы рекомендуем, в случае получения неоправданно высокого земельного налога обратиться в нашу компанию для пересмотра кадастровой стоимости.
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости (калькулятор) – это удобный инструмент для планирования ваших расходов в будущем. Земельный налог обязательно должен выплачиваться всеми владельцами земельных участков, в том числе на срочной и бессрочной основе. Земельный налог не должны уплачивать арендаторы, а также те, кто используют наделы в виде залога, поскольку формальным владельцем остается лицо, сведения, о которых внесено в Росреестр.
Как видно по формуле, основными понижающими величинами являются размер вашей доли в недвижимости, а также налоговая ставка, которую вы можете уточнить в Федеральной Налоговой Службе для вашего региона. Узнать, как рассчитать кадастровую стоимость земли через калькулятор, вы можете, обратившись в Кадастровую Палату. Значительно проще заказать выписку из Росреестра, в которой в числе прочих сведений будет указана кадастровая стоимость земельного участка.
Расчет кадастровой стоимости земельного участка по калькулятору осуществляется органами налогового контроля, самостоятельно граждане не должны предоставлять любые виды просчетов. После того, как Федеральная Налоговая Служба рассчитала все ставки по налогам, в установленном порядке осуществляется рассылка уведомлений по месту проживания владельцев недвижимости (адреса берут из Росреестра по сведениям о владельце). В уведомлении указывается итоговый расчет (с указанием льгот, коэффициента, доли), а также сроки, в которые необходимо осуществить оплату. Чаще всего данный вид уведомлений рассылается летом или осенью, однако регламентирует процесс расчета налога непосредственно ФНС.
Стоит отметить, что в Налоговом кодексе предусмотрены льготы для разных категорий граждан, которые позволяют уменьшить ставку земельного налога, вплоть до полного или временного освобождения от выплат. Список категорий граждан и объектов недвижимости, по отношению к которым применимы льготы вы сможете найти на сайте Федеральной Налоговой Службы.
Как рассчитать земельный налог в 2022 году
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Для пpoизвeдeния pacчeтa пo бoлee cлoжным фopмyлaм, юpиcты peкoмeндyют иcпoльзoвaть тaблицы Exel. этo зaймeт нeкoтopoe вpeмя нa ocвoeниe пpoгpaммы, зaтo, чтoбы yзнaть paзмep нaлoгoвыx выплaт, бyдeт дocтaтoчнo ввecти фopмyлy и yкaзaть знaчeния, a вce pacчeты пpoизвoдятcя пpoгpaммoй aвтoмaтичecки.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2022 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2022 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
- Oбщee вpeмя влaдeния. У Ивaнoвa oнo cocтaвилo 9 мecяцeв;
- Измeнeниe кaдacтpoвoй cтoимocти. 3a этo вpeмя 5 мecяцeв pacчeт шeл нa oбщиx ocнoвaнияx и 4 нa льгoтныx. Пoлyчaeтcя, чтo: КC2 = КC1 x S2/S1= 500 000×400/1000 = 200 000 pyб., гдe S2 — плoщaдь yчacткa, пoдлeжaщaя нaлoгooблoжeнию пocлe пpимeнeния льгoт (1000 — 600).
Как правильно рассчитать налог на землю
Что касается налоговой базы, то она определяется на начало налогового периода. Ставки указаны в Налоговом Кодексе РФ, но местные власти могут внести некоторые коррективы. Власти субъектов федерации вправе расширить перечень льгот, а общий перечень предусмотрен НК РФ.
- приобретены для личного подсобного хозяйствования, огородничества либо садоводства;
- используются в жилищно-коммунальном хозяйстве;
- применяются для инженерной инфраструктуры;
- предназначены для с/х производства либо для ведения сельского хозяйства;
- необходимы для нужд обороны, национальной безопасности и таможни.
Согласно Налоговому кодексу РФ, все владельцы земельных участков обязаны оплачивать земельный налог независимо от того, принадлежит им участок на правах собственности или находится в пользовании. Чтобы налоговый орган не начислил штрафные санкции, необходимо знать, как рассчитать налог на землю правильно.
Перечисленные льготы не предоставляются автоматически: для их получения необходимо обратиться с заявлением в территориальный орган налоговой и подать соответствующее заявление. После необходимой процедуры налогоплательщик может рассчитывать на снижение ставки.
Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью. Чтобы исчислить земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры. Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ. И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ. Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.
- путем предоставления субъектом персональных данных при регистрации на Сайте, при подаче заявок, заявлений, анкет, бланков, заполнении регистрационных форм на сайте Оператора или направления по электронной почте, сообщения по телефону службы поддержки Оператора;
- иными способами, не противоречащими законодательству РФ и требованиям международного законодательства о защите персональных данных.
- обеспечение возможности обратной связи от Специалистов Оператора по запросам Пользователей;
- обеспечение возможности онлайн оплаты заказанных на Сайте услуг;
- обеспечения исполнения обязательств Оператора перед Пользователями;
- в целях исследования рынка;
- информирования Субъекта персональных данных об акциях, конкурсах, специальных предложениях, о новых услугах, скидок, рекламных материалов и других сервисов, а также получения коммерческой или рекламной информации и бесплатной продукции, участия в выставках или мероприятиях, выполнения маркетинговых исследований и уведомления обо всех специальных инициативах для клиентов;
- статистических целях;
- в иных целях, если соответствующие действия Оператора не противоречат действующему законодательству, деятельности Оператора, и на проведение указанной обработки получено согласие Субъекта персональных данных.
5. Выберите, объект приобретен в кредит (данное поле также появляется при выборе вида недвижимости, на который распространяется данный налоговый вычет). Если вы приобретали объект недвижимости в кредит, то укажите да, а далее вам калькулятор предложит указать сумму уплаченных процентов по кредиту (именно процентов, а не всей суммы кредита и не штрафных санкций за просрочку), а также указать, пользовались ли вы вычет на проценты по кредиту (если да, то также укажите сумму использованного вычета по процентам).
1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:
- законности и справедливости;
- конфиденциальности;
- своевременности и достоверности получения согласия субъекта персональных данных на обработку персональных данных;
- обработки только персональных данных, которые отвечают целям их обработки;
- соответствия содержания и объема обрабатываемых персональных данных заявленным целям обработки. Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;
- недопустимости объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой;
- хранения персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных;
- уничтожения либо обезличивания персональных данных по достижению целей, их обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей.
- объекты имущества, входящие в первую и вторую группу классификатора;
- земельные участки и иные объекты природопользовательского назначения;
- элементы движимого основного фонда, за исключением объектов, перечисленных в ст. 105.1 НК РФ;
- элементы основного фонда, не принятые на баланс предприятия.
Применительно к калькулятору это означает, что налоговая ставка и иные показатели, необходимые для расчета, должны быть введены самим пользователем – налогоплательщиком по ст.474 НК РФ, поскольку ни один калькулятор не способен учитывать все региональные особенности.
Бюджетные организации, как правило, определяют размер налога по среднегодовой стоимости. Поскольку на региональном уровне могут иметься значительные различия в порядке исчисления, то прежде чем браться за отчет, рекомендуем получить квалифицированную консультацию в территориальной ИФНС.
Налоговый калькулятор земельный налог для юридических лиц
Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:
Ставки, которые установлены местными НПА, ограничены максимальным размером, установленным на федеральном уровне. Например, ставка земельного налога не может превышать 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др. Максимум в 1,5% установлен в отношении иных участков (п. 1 ст. 394 НК РФ).
Когда платится данная госпошлина в платежном поручении необходимо указать код платежа. Новый перечень включает в себя 23 кода. Как его узнать? Первый символы — 182106060, а последние — 000110.. Между ними вписывается нужный код. К примеру, для физических лиц в Моске это – 11031. Существует единая база, куда затем и будет внесена информация о платеже. Если платят, к примеру, штрафы, то код будет 21033. Если в расчет берется уплата за сотку и пени, то необходимо платить в таком случае госпошлина на территорию двумя разными чеками.
Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?
В ситуации, когда право на землю было приобретено или утрачено в течение года, налог рассчитывается особенно, исходя из числа месяцев владения участком. В расчет включается количество полных месяцев. Для включения месяца в расчет либо его исключения необходимо исходить из следующих условий:
Принадлежность к категории земель – одна из важнейших характеристик участка. Это разделение введено для возможности сохранения полезных свойств земельного фонда государства. Всего категорий семь, но мы рассмотрим наиболее распространенные категории, к которым относятся земли, принадлежащие физическим лицам.
Обязанность по уплате земельного налога возлагается на всех граждан, которые имеют в собственности участок, или пользуются наделом на правах постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Платеж не является обязательным для лиц, кому надел передан во временное владение – по договору аренды или по праву безвозмездного срочного пользования.
- Кст – кадастровая стоимость надела;
- Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.);
- Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством;
- Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).
Ставка не может быть выше 0,3 %. Однако она применяется только при единовременном соблюдении перечисленных условий. Если участок приобретался для последующей продажи или используется не для сельскохозяйственных нужд, пониженная ставка действовать не будет.
Может случиться так, что участок не стоит на кадастровом учете. В этом случае потребуется обратиться в территориальное отделение БТИ. С собой нужно взять общегражданский паспорт и документ, подтверждающий наличие прав на землю. В учреждении подается заявление, где прописывается необходимость выезда специалиста для проведения осмотра участка и его оценки.
Как рассчитать земельный налог
Земельный налог оплачивается на следующий за отчетным периодом год. В 2022 году гражданин, работающий по найму, оплачивает зарегистрированную на его имя землю за 2022 год. Если деньги не внести до указанных сроков, контролирующая служба наложит штраф – 20% суммы недобора, которая написана в присланном гражданину уведомлении. Также насчитают пени за каждый просроченный день – 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ Российской Федерации.
- Когда деятельность по разработке земельного участка направлена на извлечение прибыли, действия по расчету и подачи декларации в ФНС придется выполнять самому.
- Если участок принадлежит бизнесмену лично, он расценивается как физическое лицо. В таком случае все сделает налоговая служба. Гражданину останется только своевременно заплатить согласно присланному уведомлению.
Чтобы не утруждать себя математическими вычислениями, организации и частные лица используют предоставленные интернетом возможности. На сайте ФНС расположен онлайн-калькулятор расчета налога за землю. Получение суммы платежа не представляет особых трудностей. Просто нужно ввести кадастровую стоимость участка в предложенное программой поле.
Региональное руководство устанавливает налоговые тарифы для проживающего в пределах муниципального образования населения на собственное усмотрение. Однако превышать указанные в Налоговом кодексе значения оно не должно. Установленная местной властью ставка может только снижаться.
- получившие 1 и 2 группу инвалидности граждане;
- прошедшие Великую Отечественную войну ветераны;
- бойцы иных локальных конфликтов;
- получившие привилегии от муниципалитета лица;
- организации религиозного толка;
- госучреждения исполнительной власти;
- общества, объединяющие инвалидов;
- объединения народов, проживающих в северных регионах России.
Как рассчитать земельный налог за 2022 год в 2022 году (пример)
Сведения о том, платят ли пожилые люди налог, как начисляют земельный налог и в каком порядке, содержатся в НК РФ. Информацию, какие льготы по уплате налога положены определенному человеку, следует истребовать у местных органов власти. Не исключено, что пенсионер подпадает под категорию, освобожденную от платежей.
Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%. Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:
Иногда человек, чтобы избежать уплаты налоговых платежей, идет на разные хитрости. Если дело касается земельных наделов, то чаще всего это происходит так, что после строительства того или иного объекта гражданин не принимает мер к тому, чтобы его зарегистрировать. Порядок регистрации отражен в правовых актах. Некоторые не понимают для каких целей необходимо прохождение регистрационной процедуры.
В главе НК РФ «Земельный налог» с 01 января 2015 г. вступили в силу поправки. Теперь, согласно п.2 ст.387, для всех налогоплательщиков, перечисленных в данной главе, ставка может устанавливаться представительными органами муниципальных образований и городов федерального значения. Также ими определяется срок и порядок уплаты для организаций-плательщиков.
Перечисленные льготы не предоставляются автоматически: для их получения необходимо обратиться с заявлением в территориальный орган налоговой и подать соответствующее заявление. После необходимой процедуры налогоплательщик может рассчитывать на снижение ставки.
Гражданка Зайцева О.Л. владеет землей в Московской области и их семья имеет статус малоимущей с доходом ниже прожиточного минимума, установленного в своем регионе на душу населения. Поэтому она вправе воспользоваться льготой в 50% от исчисленной суммы налога. Период владения был полный год — 12 месяцев.
- Принимается за полный месяц, если:
- до 15 числа месяца включительно произошло установление права собственности на земельный участок;
- после 15 числа месяца закончилось право собственности на объект.
- Месяц не учитывается для расчета налога, если:
- после 15 числа месяца произошло установление права собственности на земельный участок;
- до 15 числа месяца включительно закончилось право собственности на объект.
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.
Государство РФ относительно недавно решило взымать налоги на землю в соответствии с мировыми стандартами. Многие граждане были неприятно удивлены, однако с тех пор каждый владелец земельного участка обязан выплачивать налоги. К числу относятся как физические, так и юридические лица.
Расчет налога на землю в 2022 году для юридических лиц калькулятор
Стоит отметить, что в Налоговом кодексе предусмотрены льготы для разных категорий граждан, которые позволяют уменьшить ставку земельного налога, вплоть до полного или временного освобождения от выплат. Список категорий граждан и объектов недвижимости, по отношению к которым применимы льготы вы сможете найти на сайте Федеральной Налоговой Службы.
Например, если в селе есть церковь, которую посещают тысячи желающих, то стоимость земли станет выше. За основу берут кадастровую стоимость на начало налогового года. Она может изменится в течении этого времени, тогда будет применен поправочный коэффициент.
Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.
Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.
Налог = 1 миллион рублей *0,2/100*0,25 = 500 рублей – Земельный налог по текущей кадастровой стоимости для ¼ части земельного участка. Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка вы можете прочитать на страницах компании «Стар-Сервис», либо заказать консультацию специалистов по налогообложению.
- Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
- Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
- Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
- Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.
Налоговой базой выступает кадастровая стоимость объекта (КС) самого земельного участка, установленная на момент начала налогового периода. В соответствии со ст 391 НК РФ, налоговый период начинается с первого января. Соответственно, именно с этой даты и происходит расчет земельного налога на конкретный ЗУ. Стоит отметить, что оценка кадастровой стоимости происходит с учетом износа объекта и динамики цен.
После отмены деклараций по земельному налогу для владельцев земли ввели новую обязанность. Если ИФНС не учла данные об участке при исчислении налога и не указала его в уведомлении, нужно сообщить ей об этом участке и предоставить документы, подтверждающие право владения. Это нужно будет сделать в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За невыполнение этого требования компании грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.
Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2022 N ММВ-7-21/[email protected]
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости | формула для калькулятора
Причем данная особенность касается всех без исключения физ лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей. В отношении последней категории плательщиков обязанность по самостоятельному установлению налога была отменена относительно недавно (с 2016 года), что фактически приравняло их к обычным гражданам.
- 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- 2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
- 3) инвалидов с детства;
- 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- 5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
- 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
- Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
- налоговый период соответствует календарному году, исчисляемому с 1 января;
- для налогоплательщиков-юрлиц предусмотрены отчетные периоды – первый, второй и третий кварталы налогового периода (календарного года);
- местные власти могут не предусматривать отчетные периоды.
Чтобы рассчитать земельный налог, нужно базу налогообложения (кадастровую стоимость надела) умножить на соответствующую налоговую ставку. Такой расчет выполняется по истечении конкретного календарного года. При этом статьей 396 НК учитываются следующие факторы, также влияющие на величину этого обязательного платежа:
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет налога на землю для юридических лиц
Вопрос: как рассчитать земельный налог за год — перед физлицами не стоит. За них расчет производит налоговая инспекция. Подлежащая уплате сумма налога сообщается налогоплательщикам путем отправки налогового уведомления. Формула расчета земельного налога для физических лиц аналогична формуле для юрлиц.
Как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от ряда нюансов. В основе формирования суммы платежа лежит кадастровая стоимость земли. Сумма показателя определяется исходя из требований земельного законодательства РФ. Если плательщику принадлежит лишь часть участка, налоговая база рассчитывается пропорционально доли владения от кадастровой стоимости.
В качестве объектов налогообложения рассматриваются и участки земли. Их владельцев обязывают перечисляют в бюджет местных уровней начисленные суммы налогов. Плательщиками выступают как граждане, так и предприятия. При этом порядок администрирования и сам расчет земельного налога для юридических лиц имеют свои особенности.
На федеральном уровне установлены основные правила уплаты земельного налога: кто является налогоплательщиком, общие для страны льготы и перечень необлагаемых участков, налоговый и отчетный периоды, налоговая база, максимальные налоговые ставки, сроки представления отчетности, сроки уплаты налога гражданами и самый ранний срок уплаты налога организациями.
Калькулятор рассчитывает земельный налог по кадастровой стоимости участка земли и ставке земельного налога.
Кадастровую стоимость участка земли можно найти на портале Росреестра, очень удобно.
Ставка земельного налога определяется муниципальным образованием, на территории которого находится земельный участок, обычно это 0.3%.
Под калькулятором для справки приведены статьи из налогового кодекса, там можно посмотреть подробнее.
