Главная / Взыскания / У Ип Заюлокированы Счета Можно Ли Продать Землю

У Ип Заюлокированы Счета Можно Ли Продать Землю

Содержание

1 Отвечает ли ИП по долгам физического лица
2 Почему банки блокируют счета ИП и что с этим делать
3 ФНС: если у ИП долги по налогам, их спишут с личного счета
4 Отвечает ли ИП по долгам физического лица
5 Как осуществляется продажа имущества после закрытия ИП

Обоснование позиции:
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», учитывают при расчете налоговой базы в том числе доходы от реализации товаров, то есть любого имущества, реализуемого либо предназначенного для реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Как указано в письме ФНС России от 25.01.2011 N КЕ-3-3/142, квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество; целей осуществляемых операций купли-продажи такого имущества, систематичности осуществления указанных операций.
Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 29.10.2013 N 6778/13 указал, что регистрация всех объектов недвижимого имущества на физическое лицо без указания его статуса предпринимателя не свидетельствует о том, что приобретение данных объектов было произведено в личных целях, а не в рамках предпринимательской деятельности, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 212 ГК РФ и ст. 5 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» право собственности на объект недвижимости регистрируется за гражданином независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя.
При этом сам по себе факт регистрации объекта недвижимого имущества на физическое лицо не свидетельствует о том, что приобретение данного объекта было произведено в личных целях гражданина, не связанных с его предпринимательской деятельностью, поскольку право собственности всегда регистрируется за гражданином независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя (постановление Двенадцатого ААС от 22.01.2022 N 12АП-16483/18).
Как отмечается судами, если объекты недвижимости, как на момент приобретения, так и на момент их продажи, по своему характеру и потребительским свойствам не были предназначены для использования в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях, а значительная площадь приобретенных земельных участков в равной степени исключала возможность их использования в целях ведения личного подсобного хозяйства, то полученные доходы от их продажи являются непосредственно связанными с предпринимательской деятельностью (постановление Третьего ААС от 24.12.2022 N 03АП-6789/18, постановление ФАС УО от 11.12.2017 N Ф09-7206/17 по делу N А76-5018/2017). При этом доводы предпринимателя о том, что реализация земельных участков не признается предпринимательской деятельностью, поскольку при регистрации в качестве ИП им не заявлен вид деятельности «продажа недвижимого имущества», подлежат отклонению (постановление Восемнадцатого ААС от 11.02.2022 N 18АП-269/19).
В отношении деятельности по приобретению и реализации объектов недвижимости вывод о ее предпринимательском характере также может быть сделан с учетом множественности (повторяемости) данных операций, непродолжительного периода времени нахождения имущества в собственности гражданина (постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.10.2013 N 6778/13, от 18.06.2013 N 18384/12, определение Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2022 N 308-КГ17-14457).
Следовательно, доходы от реализации земельных участков, полученные налогоплательщиком в период применения УСН, подлежат налогообложению в соответствии с положениями гл. 26.2 НК РФ.
По этому же принципу не имеет исключительно определяющего значения и способ указания гражданином своего статуса в заключаемых договорах, а также порядок получения денежных средств в оплату этих договоров. Существенное значение имеет установление фактического использования гражданином принадлежащего ему имущества в предпринимательской деятельности или в личных нуждах (постановление Двенадцатого ААС от 03.08.2017 N 12АП-7941/17).
Отметим, что, по мнению контролирующих органов (письма Минфина России от 08.02.2022 N 03-04-05/7685, от 24.04.2022 N 03-05-04-01/27810, от 19.12.2017 N 03-11-11/84868, от 26.06.2013 N 03-11-11/24263, от 16.08.2012 N 03-11-11/247, от 10.05.2012 N 03-11-11/151, от 15.03.2012 N 03-11-11/83 и др., УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-14/2/019833@), для учета дохода от продажи объекта недвижимости в составе налоговой базы при УСН должны выполняться два условия:
— при регистрации предпринимателя в ЕГРИП указаны виды экономической деятельности, связанные с продажей недвижимости (по ОКВЭД);
— недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП.
Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст принят и введен в действие Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) (далее — ОКВЭД-2014).
Во введении в ОКВЭД-2014 кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух — шести цифровых знаков, его структура может быть представлена в следующем виде:
ХХ — класс;
ХХ.Х — подкласс;
ХХ.ХХ — группа;
ХХ.ХХ.Х — подгруппа;
ХХ.ХХ.ХХ — вид.
При этом подгруппа 68.10.23 «Покупка и продажа земельных участков» по ОКВЭД-2014 включена в группу 68.10 «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества», что свидетельствует о наличии у рассматриваемого ИП зарегистрированного в установленном порядке вида деятельности.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации данные условия выполняются, следовательно, доходы от продажи земельных участков будут облагаться налогом по УСН.
В части применения ККТ отметим, что по общему правилу ККТ применяется на территории РФ всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ).
При этом расчеты для целей Закона N 54-ФЗ — это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
К таким случаям, когда ИП (организация) может пока еще не использовать ККТ (до 01.07.2022), в частности, относится осуществление расчетов в безналичном порядке:
— между организациями и (или) ИП (за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением) (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ);
— с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2022 N 192-ФЗ, письмо Минфина России от 14.09.2022 N 03-01-15/65977). То есть в этом случае не требует применения ККТ осуществление безналичных расчетов без применения информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации и иных технических устройств.
До 1 июля 2022 г. ИП может не применять ККТ при получении оплаты от физического лица за реализованное имущество при условии, что оплата осуществлена физическим лицом через кредитную организацию посредством оформления платежного поручения.
Таким образом, при расчетах наличными денежными средствами, а также с применением электронных средств платежа, к которым относится оплата с использованием банковских платежных карт, электронных кошельков, интернет-банкинга, банкоматов, интернет-сайтов поставщиков и т.п., ИП обязан оформить кассовый чек с помощью онлайн-кассы.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Поскольку в данном случае земельные участки не предназначены для использования в личных (семейных) целях, их разделение и продажу физическое лицо осуществляло неоднократно, это свидетельствует о квалификации доходов, полученных от их продажи, в качестве доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках УСН.
До 1 июля 2022 г. ИП может не применять ККТ при получении оплаты от физических лиц за реализованные земельные участки при условии, что оплата осуществлена физическими лицами через кредитную организацию посредством оформления платежного поручения. В остальных случаях, в том числе и при получении наличных денежных средств от покупателей — физических лиц, ИП обязан применять ККТ.

Отвечает ли ИП по долгам физического лица

Но если открыть ИП с долгами, с предпринимателя могут их взыскать в любой момент, даже если просрочка возникла до регистрации в ИФНС. Аналогичные последствия влечет прекращение предпринимательства, так как задолженность при снятии с учета в ФНС не списывается.

Нарушения в сфере налогообложения и оплаты страховых взносов предусмотрены главой 13 КоАП РФ. Предприниматель будет отвечать за нарушение сроков сдачи деклараций и отчетности по страховым взносам (ст. 15.5), непредставление обязательных сведений в ИФНС (ст. 15.6).

Раньше разблокировка занимала более длительное время, потому что решение налоговой инспекции в банк доставлялось курьерами. Сейчас это происходит быстрее — по специализированным каналам связи, и во взаимоотношениях между налоговой инспекцией и банком налогоплательщику принимать участие не нужно.

Плательщик совершил платеж, а ему на следующий день приходит уведомление о блокировке счета — такая ситуация опять же объясняется разрывом платежей и не означает, что деньги до налоговой не дошли. В этом случае нужно связаться с налоговой инспекцией, сверить платежи, чтобы она быстро разблокировала счет.

Если предъявляют нарушения подготовьте документы, которые докажут легальность денежных операций и правоту ваших действий.
Если вы вносили изменения в учредительные документы и не согласовали их с банком, предоставьте документы, подтверждающие исправления.
Если руководителя организации подозревают в номинальном управлении, ваша задача это оспорить, собрав доказательства.
Если счёт заблокирован несуществующего юридического адреса, предоставьте документ, где указан действительный адрес.
Если заблокировать счёт потребовала налоговая — узнайте причину в отделении ФНС и устраните её. Порядок блокировки определён в статье 76 Налогового кодекса .

Неуплата налогов и маленькие взносы в бюджет. По рекомендациям ЦБ РФ , минимальная сумма налога, которую ИП отчисляет в бюджет, должна составлять 0,5% (в некоторых банках 1%) от общего оборота средств по всем счетам за год. Если вы платите меньше, то вызываете подозрения у банка и счёт могут заблокировать. Это может произойти не сразу — сначала банк вышлет предупреждение и запросит документы, объясняющие невысокие отчисления.
Проведение операций на сумму 600 000 рублей и выше. Банки строго контролируют такие операции и сведения о них передают в Росфинмониторинг. Под контролем и все сделки с недвижимостью на сумму от трёх миллионов рублей, почтовые переводы и переводы денег с баланса мобильного телефона на сумму от 100 000 рублей.
Проведение операций без очевидного экономического смысла. Если денежная операция не соответствует вашему основному виду деятельности, например, вы занимаетесь разработкой сайтов, а деньги с расчётного счёта уходят на оплату стройматериалов, банк может отказать в денежной операции, посчитав сделку сомнительной, и заморозить счёт.
Не уведомили банк об изменениях в документах. Допустим, вы поменяли в учредительных документах название фирмы или данные руководителя, но банку об этом не сообщили — это тоже основание заморозить счёт. То же самое касается и неверных данных в ЕГРЮЛ. Если налоговая при проверке обнаружит, что ваш фактический адрес не совпадает с адресом, указанным в государственном реестре, она вправе исключить вас из ЕГРЮЛ и заблокировать счёт без права восстановления, если в течение шести месяцев от вас не будет ответа на запрос налоговой.
Взыскание долга по решению суда. Если партнёры или поставщики подали на вас в суд, чтобы взыскать долги, то это может повлечь арест счёта по решению суда.
Подозрительный контрагент. Это применимо к переводам денег на счета лиц и организаций, причастных к экстремистской деятельности или терроризму и занесённых в перечень Росфинмониторинга . Банки контролируют такие организации, и, если выяснится, что вы оказываете им финансовые услуги, с вами расторгнут договор и закроют счёт.
Сомнительные операции. К таким операциям относятся сделки, не соответствующие деятельности ИП, отказ клиента предоставить банку документы, необоснованная поспешность в проведении операции, излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности и другие.

Почему банки блокируют счета ИП и что с этим делать

Банки должны соблюдать федеральный закон о противодействии отмыванию денег. По этому закону они обязаны проверять операции клиентов. Это работа службы финмониторинга — специального отдела, который следит за платежами, анализирует поведение клиентов и запрашивает у них документы для проверки. Задача финмониторинга — выявлять и пресекать отмывание денег и финансирование терроризма. Если какие-то операции кажутся банку подозрительными или клиент не отвечает на запросы, финмониторинг может заблокировать счет даже без предупреждения.

На месте Виктора Петровича может оказаться каждый из вас. Бухгалтер придет в банк с чековой книжкой и узнает от операциониста о блокировке. Захочет провести платежку в интернет-банке — а там сообщение о запрете расходных операций. Или вечером в пятницу директор решит снять деньги с корпоративной карты на командировочные, но не сможете этого сделать — счет заблокирован. Вас об этом даже никто не предупредит.

Такое действительно случается. Банк ограничивает операции по личным счетам из тех же соображений, что и по расчётному. Если деятельность компании не прозрачна, её директор или учредитель могут быть участниками махинаций: например, через их карты деньги компании выводят под видом займов.

«Мне пришел запрос от банка с просьбой пояснить деятельность организации, в которой я являюсь генеральным директором. Собрали все документы, жду решения. Казалось бы, можно выдохнуть, скоро пройдём проверку, так как деятельность реальная. Но не тут-то было, ко всему этому заблокировали мою личную карту и карту учредителя. На каком основании? Проверяют же организацию, а не меня!».

если один из контрагентов является террористом (их база находится в любом банке. И даже, если вы не знали, с кем имели дело, то блокировки точно не избежать);
при проведении операций на сумму свыше 600 000 рублей (именно такой предел вызывает подозрения у Росфинмониторинга. Неважно, снимаете вы деньги, вносите или кому-то переводите);
стороны сделки проводят операции по поручению лиц, находящихся в розыске;
у банка появились подозрения, что документы, переданные вами для подтверждения законности проводимой по счёту операции, являются настоящими;
ФНС заинтересовалась вашим счётом и передала поручение банку заморозить счёт (налоговая также отслеживает операции по счетам банковских клиентов);
если большое число денежных переводов осуществляется от организации в пользу физических лиц.

Из закона следует, что проводится блокировка по инициативе банка. В любом из них есть служба финансового мониторинга, которая пристально следит за операциями по счетам всех клиентов. Чаще всего под заморозку счёта попадают ИП и малый бизнес. Именно их деятельность подразумевает частое снятие, внесение налички, что и вызывает подозрения банков.

Как узнать. Суд не обязан сообщать о заседании, на котором рассматривает вопрос об аресте счёта — иногда он принимает решение заочно. Тогда вам заблокируют счёт без предупреждения. Если такое случилось — обратитесь в банк и запросите причину блокировки и реквизиты документа, на основании которого заблокировали счёт. Подробности по делу можно узнать через поиск по судебным актам.

Смысл блокировки в том, что деньги продолжают поступать на счёт, а использовать их нельзя. Банк может заблокировать весь счёт или конкретную сумму. Инициатором такой блокировки может быть налоговая, приставы, суд или банк — от этого зависит план действий и способ вывода денег, когда это вообще возможно. Первым делом узнайте у сотрудника банка, кто заблокировал счёт.

ФНС: если у ИП долги по налогам, их спишут с личного счета

Если у предпринимателя накопятся долги по налогам, взносам или за просрочку отчетности, налоговая попытается получить эти деньги. У нее есть право списывать долги со счетов без суда. И тут есть риск потерять не те деньги, что крутятся в бизнесе, а свои личные, например зарплату на основной работе или отложенное на отпуск.

Приостановление еще называют блокировкой счета. На самом деле при наличии долга по налогам блокируется не весь счет, а только расходные операции на сумму недоимки. Например, если на счете в банке лежит 50 тысяч рублей, а долг перед налоговой — 10 тысяч, то нельзя распоряжаться только этими десятью тысячами, а сорок можно тратить или снимать. Но если ИП не сдал декларацию, заблокируют весь остаток. Правда, об этом ФНС в своем письме не говорит, но на практике это работает именно так.

факт регистрации физлица в качестве ИП – по ИНН через сервис «Риски бизнеса»,
не приостановлены ли операции по счетам этого ИП – через сервис «Система информирования о состоянии обработки электронных документов»,
узнать ИНН можно по паспорту через сервис «Узнай ИНН» (см. нашу инструкцию).

ИП сдают в ФНС отчётность и уплачивают налоги и сборы. За неблаговременную подачу и за уклонение от налогов в качестве воспитательной меры грозит приостановка операций по счетам без предупреждения.
Статус ИП почти неотделим от личности физлица. Главной особенностью является полная материальная ответственность в рамках всего имущества.
Поэтому физлицо для того, чтобы заниматься бизнесом, может не открывать счёт на ИП.
Следовательно, при приостановке счета ИП Иванова он (Иванов), чтобы продолжать работать без перебоя, начнёт вести дела через собственный счёт, открытый на физлицо Иванова. И сможет уклоняться от отчётов и налогов ещё долгое время.

С самого своего появления банки способствовали развитию торговли, промышленности, экономики в целом, но никогда не были налоговыми контролерами. Ситуация начала меняться после вступления РФ в Группу разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ), это произошло в 2003 году. Для вступления в ФАТФ в РФ был принят закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (115-ФЗ). Этот закон претерпел многочисленные изменения, именно на него ссылаются банки и сейчас при блокировке расчетных счетов.

Как защититься. К сожалению, «черного списка» подозрительных компаний не найти в общедоступных источниках, но у банкиров доступ к нему есть. Поэтому самый простой способ – обратиться в свой банк с просьбой проверить потенциального контрагента. Иногда банкиры идут навстречу своим клиентам.

Отвечает ли ИП по долгам физического лица

При этом если гражданин подает заявление на банкротство, не закрыв статус ИП — на основании ст.216 ФЗ о банкротстве ему в течение 5 лет запрещено заново регистрировать ИП. При этом в законе №129-ФЗ, которым пользуется ФНС, указан годичный запрет на регистрацию, поэтому, по опыту банкротов, открыть ИП после банкротства можно и до истечения пяти лет.

Конечно, редкий предприниматель может накопить долги по налогам и страховым взносам свыше 2 млн. 700 тыс. руб. Поэтому количество возбужденных дел по ст. 198 УК РФ исчисляется единицами. По всем составам УК РФ необходимо доказать вину предпринимателя (умышленность действий, а в некоторых случаях неосторожность).

Кондитер без ИП накопил на квартиру и покупает ее за наличные. Сделка оформляется у нотариуса, и тот пишет в договоре: «Если деньги получены нелегальным путем, покупатель сам несет ответственность по 115-ФЗ». Когда одно ведомство узнает о нарушении, оно сразу передает информацию остальным. Поэтому кроме штрафа за незаконное предпринимательство можно получить штрафы за нарушение санпинов, использование чужого товарного знака и отсутствие маркировки на товарах.

Раньше, если человек иногда оказывал услуги или сдавал коммерческую недвижимость, об этих доходах он отчитывался через 3-НДФЛ и платил только 13% с дохода физического лица. Сейчас позиция налоговой и судов изменилась: считается, что раз был доход, значит, должен быть оплачен и НДС.

Как осуществляется продажа имущества после закрытия ИП

Получается, что ни тип имущества, ни дата его приобретения не будут иметь особого значения. Важно лишь, как эта собственность применялась на практике. То есть ИП нужно предоставить доказательства, что объект использовался именно в коммерческой деятельности. Это особенно выгодно, если он работает на УСН.

УСН, или упрощенная система налогообложения . Налог будет рассчитываться в зависимости от того, имеются ли расходы на приобретение продаваемого объекта. А также в зависимости от того, какой вариант УСН выбрал – «расходы» или «доходы минус расходы». Ставка также может различаться в зависимости от региона регистрации;
ЕНВД . Если ИП использует вмененную систему налогообложения, он также должен учесть ряд факторов и особенностей. Продажа какого-либо объекта будет расцениваться как дополнительная прибыль. Налог с такой реализации будет рассчитываться в зависимости от того, какой системой налогообложения является основная;
ОСН . Общая система, при которой принцип расчета остается таким же, как и при УСН, однако, меняются ставки. Наименее выгодный вариант, но при некоторых видах деятельности можно использовать только его.

03 Фев 2022 polikurist 86