Что сдаем за 1 квартал 2021 клерк

Сроки сдачи отчетности в 2021 году

Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2020 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

  • в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
  • не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
  • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
  • в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Что нового в 2021 году

  1. Справка 2-НДФЛ объединена с 6-НДФЛ, таким образом заключительная справка 2-НДФЛ будет подана за 2020 год.
  2. Больше не нужно подавать декларации по земельному и транспортному налогам. ФНС будет сама рассчитывать сумму к уплате. При этом в случае, если ведомство не прислало вам извещение, а у вас есть земля или транспорт, нужно самим уведомить об этом налоговиков до 31 декабря.
  3. Обновлена форма декларации по налогу на имущество.
  4. Внесены изменения в форму РСВ, в нее включили поле «Среднесписочная численность».

При таких формах бизнеса, главным образом, отчитываются перед четырьмя структурами: Федеральной налоговой службой (ФНС), Пенсионным фондом (ПФР), Фондом социального страхования (ФСС) и Росстатом. В данном материале мы рассмотрим виды отчетов, которые должны подавать ООО на УСН и ОСНО. Но вначале — небольшой ликбез.

10. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге. Сроки уплаты смотреть в региональных законах о транспортном налоге.

4. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 № 275). Срок сдачи 20 апреля, (в бумажном варианте) и 26 апреля, т.к. 25 выходной (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме (РСВ), сдающейся в налоговые органы.

Читайте также:  Ип Действует На Основании Огрнип 2021г

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

ФСС разъясняет, что в связи с осуществлением выплат страхового обеспечения территориальными органами Фонда непосредственно застрахованным лицам на основании Федерального закона от 29.12.2020 N 478-ФЗ в 2021 году форма 4-ФСС заполняется с учетом следующих особенностей:

Если в течение расчетного (отчетного) периода субъектом МСП применялось более одного тарифа взносов, то в РСВ включается столько Приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов Приложения 1 к разделу 1) и Приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в этом периоде (п. п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения расчета, Письмо ФНС России от 27.07.2020 N БС-4-11/12050).

В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение для малого бизнеса. Форма для организаций — МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год», и для ИП — 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».

Здесь всё достаточно просто, но хотелось бы обратить ваше внимание на Таблицу 5. В ней отражаются сведения о СОУТ (специальной оценке условий труда). Она обязательна для сдачи всеми страхователями и большинство её заполняет (кроме тех, у кого все сотрудники трудятся на удалёнке или являются надомниками).

Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2021 года; пошаговая инструкция и образец

  • снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
  • нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
  • переход на прямые выплаты по больничным листам;
  • снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.
  • титульный лист — общие сведения;
  • раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
  • приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
  • подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
  • подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
  • приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
  • раздел 3.

Сдаём РСВ за первый квартал 2021 года

До 30 апреля бухгалтерам необходимо представить в налоговый орган расчёт по страховым взносам. В чём заключаются отличия от прежней формы и на что надо обратить внимание при заполнении РСВ с учётом перехода на прямые выплаты из ФСС, читайте в статье старшего экономиста-консультанта Татьяны Морозовой.

Читайте также:  Внесены Изменения В Ук Рф Сумма Ущерба По Ст159 В 2021 Году

По-прежнему работодатель оплачивает первые три дня болезни работника сам и за свой счёт. Также организации оплачивают следующие расходы: пособие на погребение, оплата выходных по уходу за ребёнком-инвалидом и расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма ( п. 1, 13, 14 Положения о выплате пособий в 2021 г. ).

Вопрос 1. Компания в январе 2021 года приобрела продукцию завода (кондиционеры) и получила на эту партию весь комплект документов, включая счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Можно ли в декларации по НДС за 1 квартал 2021 года отразить в составе вычетов эту сумму налога, если завод-банкрот? Вопрос 2. Компания присоединилась к проекту прямых выплат с 01.01.2021 года. Отражать ли в РСВ за 1 квартал 2021 года расходы на пособия, возмещенные ФСС за прошлый год? Вопрос 3. Налоговая инспекция в апреле 2021 года в ходе камеральной проверки декларации по НДС за 1 квартал 2021 года запросила пояснения. Компания их представила, но налоговики выписали штраф 5 000 руб., посчитав пояснения непредставленными — компания отправила пояснения не по установленному формату. Правомерен ли штраф? Вопрос 4. Компания с января по март 2021 года не вела деятельность и не выплачивала физлицам доходы. Должна ли она представить РСВ за 1 квартал 2021 года? Вопрос 5. Можно ли не заполнять поле «Среднесписочная численность работников» в РСВ за 1 квартал 2021 года, если расчет представляет обособка, которая сама отчитывается по взносам? Вопрос 6. Правильно ли компания применила ставку НДС 10% при продаже в РФ товара, упомянутого только в перечне ТН ВЭД, код которого отсутствует в перечне по ОКПД2? Вопрос 7. Компания в марте 2021 года получила от иностранного контрагента права на использование программ для ЭВМ через сеть Интернет. Обязана ли она исчислить и уплатить НДС в отношении данных услуг в качестве налогового агента?

  1. Нельзя. С момента, когда процедура банкротства запущена, любая реализация компании-банкрота НДС не облагается (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 320-ФЗ).
  2. Да, отражать. Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения 2 к разд. 1 заполняется при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021 (Письмо ФНС от 29.01.2021 N БС-4-11/1020@).
  3. Нет, штраф выписан неправомерно. В подобных обстоятельствах штраф будет законным только начиная с 01.07.2021 (ст. 129.1 НК РФ в ред. Федеральных законов от 09.11.2020 N 371-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ).
  4. Да, необходимо представить нулевой РСВ (Письмо Минфина от 26.01.2021 N 03-15-05/4460).
  5. Да, это поле РСВ с отчетности за 1 квартал 2021 года обособленными подразделениями не заполняется (Письмо ФНС от 22.01.2021 N БС-4-11/663@).
  6. Нет, компания не вправе применять ставку НДС 10% (Постановление АС Дальневосточного округа от 13.01.2021 по делу N А24-2282/2020).
  7. Нет, не обязана (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, 174.2 НК РФ, Письмо Минфина от 14.12.2020 N 03-07-08/109049).

Бухгалтерам заполнять такой расчет наверняка будет гораздо легче, ведь из него были убраны строки, отражающие информацию о дате фактического получения доходов и удержания налога с них. Но в то же время добавлены строки для детализации сведений о возврате НДФЛ: дата возврата налога и его сумма.

Читайте также:  Новый Законопроект Ольги Голодец Доплаты За Второго Ребенка

В прошлом году законодатели незначительно видоизменили декларацию по налогу на добавленную стоимость. Форма из приказа ФНС от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558@ теперь применяется в редакции приказа от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. На этом бланке налогоплательщики уже отчитались за 4 квартал 2020 года. Изменения главным образом коснулись кодов операций — значений кодов стало больше. Из остального это исключение поля со значением ОКВЭД с титульного листа и добавление строк в раздел 1 для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений.

Если у организации имеются льготы по транспортному и (или) земельному налогам, то она представляет в инспекцию заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам (утв. приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Заявление о налоговой льготе за 2020 год целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Учет по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений и автоматическое заполнение Приложений № 5 к Листу 02 поддерживается в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП». Начиная с версии 3.0.90 Приложения № 5 к Листу 02 заполняются с учетом новых разъяснений ФНС России.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.
  • Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.
  • Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.
  • Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Бланки для бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н в ред. от 19.04.2019 и если ранее они были только рекомендованы к применению, то с 2021 г. они становятся обязательными, а сама отчетность за 2020 год принимается только в электронном варианте, в т.ч и от субъектов МСП.

В приведенный ниже календарь отчетности 2021 не включены отчеты, сдаваемые в Статистику. Перечень обязательных для респондентов форм устанавливают территориальные органы Росстата. Отчетов довольно много – есть ежемесячные, ежеквартальные и годовые, но из-за того, что состав обязательных отчетных документов у каждого субъекта свой, приводить их в общем календаре не будем.

Обзор изменений в отчетности 2021 года

1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

Adblock
detector