Главная / Земельное право / Изменения по налогам в 2022 году

Изменения по налогам в 2022 году

Содержание

1 Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года
2 14 изменений в налогах с 2022 года, о которых должен знать каждый инвестор
3 Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2022 году
4 Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года
5 Изменения по налогам в 2022 году
6 Налог на прибыль: нововведения 2022 года
7 Налог на прибыль: нововведения 2022 года

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

Налоговые льготы (пониженные ставки) получат компании из сферы IT, а также резиденты новой Арктической зоны.
В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2022 № 03-03-07/39124).

обновление формы декларации по налогу на имущество;
отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2022 год уже не отчитываемся);
новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

14 изменений в налогах с 2022 года, о которых должен знать каждый инвестор

Также компании смогут воспользоваться двумя новыми вычетами при расчете НДПИ. Первый вычет для компаний, которые добывают нефть на участках недр в Сургутском и Ханты-Мансийском районах Ханты-Мансийского округа – Югры по лицензиям, выданным до 2022 года. Такие компании могут уменьшить налог на 3830 млн рублей. Получить вычет можно только за периоды, когда цена нефти Urals будет выше базовой величины, то есть $40 за баррель. Еще одно условие — компаниям нужно заключить инвестиционное соглашение о добыче нефти до 1 июля 2022 года (Федеральный закон от 15.10.2022 № 340-ФЗ).

Прошел год с небольшим, и уже в 2022 году налогоплательщиков ждет рост акциза на табак, увеличение НДПИ и даже прогрессивная ставка НДФЛ. Как с этими изменениями работать и с какими новшествами предстоит столкнуться в 2022 году, рассказываем в этой статье.

Для тех, чей годовой доход превышает 5 млн руб., с 2022 года будет действовать повышенная ставка НДФЛ в 15%, но с оговоркой – облагаться повышенной ставкой будет только сумма превышения (проще говоря, только то, что более 5 млн руб.). Граждан с такими доходами в России немного – около 1-2% от всего населения.

Если человек открыл вклад до 2022 года, но срок окончания вклада подходит в этом или следующем году, то итоговая сумма налога будет зависеть от того, как осуществляется выплата процентов – ежемесячно, ежеквартально или в конце срока. Если проценты выплачиваются раз в месяц или в квартал, то за 2022 год НДФЛ уплачивается по старым правилам. А вот при выплате процентов в конце срока налогом будет облагаться вся сумма процентов, согласно новым правилам.

На временную дистанционную работу сотрудники смогут переводиться по распоряжению работодателя (без согласия самих работников) при наличии чрезвычайных обстоятельств — стихийных бедствий, аварий, эпидемий и т. д. Выполнение работы в дистанционном режиме не сможет являться основанием для снижения зарплаты и лишения работника прав, гарантированных ТК РФ.

Отказ от таких актов возможен в том случае, если условия, которые они регулируют, включены в трудовой договор, составленный по типовой форме. Новые правила распространяются на некоммерческие организации со среднесписочной численностью работников до 15 человек и объемом дохода за предшествующий календарный год до 120 млн рублей в год.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2022 году

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. С 1 мая 2022 года закончился переходный период и все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Ещё больше новых правил начнёт действовать с июля 2022 года. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

поле 13 — уточнено название банка получателя;
поле 14 — изменился БИК банка получателя;
поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

сначала определяется сумма налога по старой кадастровой стоимости за период с начала года до даты, когда были внесены изменения, с учётом коэффициента, который определяется как отношение полного числа месяцев, приходящихся на период расчёта, к количеству календарных месяцев в налоговом периоде
затем рассчитывается вторая часть налога исходя из новой кадастровой стоимости за период начиная с даты внесения изменений до 31 декабря, с учётом коэффициента (порядок расчёта см. в предыдущем пункте)

при потере/смене качественных или количественных характеристик – в этом случае расчёт необходимо произвести соответственно до и после перенесённых изменений
стоимость скорректирована по решению суда – перерасчёт необходимо произвести с даты, при которой текущая стоимость признана неверной

Ольга, Ну так она от народа, а от народа в когорту губернаторов влезть невозможно.
Это у нас по Конституции только написано, что выборы есть волеизъявление граждан, а по существу губернаторов назначает Президент и никак иначе.
А битва за каждого Губера там в верхах идет такая, что народному там просто не выдержать ни психологически, ни физически тоже, а уж про мораль промолчу вовсе.

Выплата пенсий , пособий для инвалидов и матерям одиночек в размере средней зарплаты по региону.
Роспотребнадзор обязать бесплатно проводить тесты на качество продукции по жалобе от населения и публиковать официально ответы
Снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса с доходом менее 3 млн в год ( единый налог включая ндс не более 20% от дохода ( прибыли)
Штрафы (любые) размер не должен превышать 50% от дохода , исключения штрафы ГИБДД за постоянное превышение скорости и управление в нетрезвом виде.
Увеличение степендий для студентов на очном обучении до прожиточного минимума в регионе.
Онлайн медицинские рецепты по хроническим заболеваниям

Изменения по налогам в 2022 году

Расширят сферу применения патента. Сейчас в Налоговом кодексе перечислены 63 вида деятельности, по которым местные власти могут вводить патентную систему. С 2022 года их будет 80, но список не закрытый. Субъекты РФ смогут вводить патент для любых видов деятельности по своему усмотрению, кроме производства подакцизных товаров, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом, кредитных и финансовых услуг.

Сузится круг льготников по НДС из сферы ИТ. Сейчас они освобождены от НДС, если продают исключительные права на ПО и базы данных, а также права на их использование по лицензионному договору. В 2022 году льгота сохранится только для тех, кто продаёт программные продукты, включённые в специальный реестр и не предназначенные для рекламы или торговли.

Штраф для предпринимателей за неприменение ККТ составляет от 25% до 50% от суммы, которая не прошла через онлайн-кассу. Минимальный штраф составит не менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП РФ. Повторное нарушение требования (при общей сумме расчетов 1 миллион рублей и более) грозит приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Налоговая льгота в виде налоговых каникул действует и для индивидуальных предпринимателей, решивших вновь возобновить деятельность. Поэтому, открывать ИП сейчас – выгодно, а с помощью МТС Кассы еще и просто. Мы предлагаем целый пакет услуг, которые сэкономят ваше время и позволят запустить ваш бизнес в самые короткие сроки.

Налог на прибыль: нововведения 2022 года

ИНВ предоставляет компаниям-налогоплательщикам право на уменьшение налога (не налоговой базы!), исчисленного как в региональный, так и в федеральный бюджет. Правила применения ИНВ установлены в ст. 286.1 НК РФ. Однако стоит обратить внимание, что для применения ИНВ в субъекте, где осуществляется деятельность, в региональном законодательстве должно быть установлено право налогоплательщиков на уменьшение налога.

Льготы применяются ко всей налоговой базе (при условии, что доля доходов от проекта составляет более 90% всех доходов) либо к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта (при этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов).

Справочно:
в период с 1.04.20 по 31.12.20 для МСП также действовали пониженные тарифы страховых взносов (102-ФЗ от 01.04.20, статья 6).

В 2022 году субъекты малого и среднего предпринимательства начисляют страховые взносы с заработной платы работников, превышающей МРОТ, по пониженным ставкам.
Налоговый Кодекс РФ, статья 427, п.1, пп.17
Налоговый Кодекс РФ, статья 427, п.2.1

С момента регистрации и до снятия с учета индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонд, независимо от выбранного режима налогообложения и независимо от того, ведет он фактически деятельность или нет.
Справочно: также принято называть эти взносы ФИКСИРОВАННЫМИ, хотя дополнительный взнос в ПФ 1% фиксированным не является.

Что касается имущественного налога для физических лиц, то уже в настоящее время действует правило, позволяющее прекратить исчисление налога с 1 числа месяца, в котором произошла утрата имущества. Для этого собственник также предоставляется заявление и сопутствующий пакет документов. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 24 мая 2022 года № ММВ-7-21/263.

Как известно, отчётность в налоговую инспекцию за налогоплательщика может сдавать представитель при наличии документа, удостоверяющего его полномочия. С середины следующего года такой документ может быть составлен в электронной форме и заверен усиленной квалифицированной электронной подписью (п.5 ст.80 НК РФ).

Налог на прибыль: нововведения 2022 года

Федеральный закон от 9 ноября 2022 г. № 368-ФЗ.

Доход, полученный при выходе из общества (при его ликвидации), можно уменьшить не только на стоимость доли участника, но и на сумму его вклада в имущество общества, внесенного деньгами. Положительная разница признается дивидендами и облагается налогом на прибыль как внереализационный доход.
С 2022 г. к средствам целевого финансирования приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ.
При реализации объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в части стоимости основного средства, доход можно уменьшить на остаточную стоимость (т.е. часть стоимости, в отношении которой не использовано право на применение инвестиционного налогового вычета (далее – ИНВ)).
Затраты на основные средства в части расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые не учитываются налогоплательщиком при определении размера ИНВ в отношении данного объекта, могут быть списаны посредством амортизации.
Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик воспользовался правом на применение ИНВ, понесенные после окончания применения ИНВ в отношении данного объекта, списываются через амортизацию.
Сумма уменьшения налога (авансового платежа) за счет ИНВ, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, в части превышения над расчетной суммой налога может быть перенесена на следующие налоговые (отчетные) периоды в последующих налоговых (отчетных) периодах.

Федеральный закон от 23 ноября 2022 г. № 374-ФЗ.

Передача имущественных прав от материнской компании в пользу дочерней организации не облагается налогом на прибыль наравне с переданным имуществом. Освобождение действует ретроспективно с 2022 г.
Налоговая ставка 0%, применяющаяся к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей) российских организаций, с 2022 г. применяется и к доходам от акций (долей) иностранных компаний.
ИНВ разрешено применять к расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки: на 90% расходов можно уменьшить налог, зачисляемый в бюджет субъекта РФ, на 10% расходов – налог, зачисляемый в федеральный бюджет.

Кроме того, положениями региональных законов могут быть не только установлены пониженные ставки по налогу на прибыль, но и предоставлены льготы по другим налогам. Так, например, в Московской области инвесторы имеют право на применение нулевой ставки к построенным в рамках РИП объектам недвижимости в первые четыре года после ввода их в эксплуатацию, а в последующие три периода – на пониженную ставку в размере 1,1% (ставка действует, если сумма капитальных вложений превысила 500 млн руб.).

обновление формы декларации по налогу на имущество;
отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2022 год уже не отчитываемся);
новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

Налоговые льготы (пониженные ставки) получат компании из сферы IT, а также резиденты новой Арктической зоны.
В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2022 № 03-03-07/39124).

31 Авг 2021 polikurist 317