Налоговый вычет на кружки ребенка в детском саду в 2022 году
Содержание
Налоговики разъяснили условия получения социального налогового вычета по расходам на оплату кружков в детском саду
Действующее законодательство предусматривает возможность получения налогоплательщиком-родителем социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной в налоговом периоде за обучение своих детей в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Такой вычет представляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).
У налогоплательщика возник вопрос относительно возможности получения указанного налогового вычета по расходам на оплату кружков в организации дошкольного образования. Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов пояснил, что в случае соблюдения всех необходимых условий, закрепленных в НК РФ, вычет можно получить и по расходам на обучение ребенка в платных кружках детского сада. Условиями являются:
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.
Налоговый вычет за кружки ребенка
- резидент РФ, получает доход, с которого платит в бюджет 13% подоходного налога;
- оплачивал из своих собственных средств очные занятия в кружках для своего ребенка или подопечного в возрасте до 24 лет;
- оплачивал из своих собственных средств очные занятия в кружках для своей сестры или брата в возрасте до 24 лет;
- напишет заявление на вычет и подготовит необходимые документы (об этом ниже).
ПРИМЕР
За обучение сына в спортивной секции Косыгин Д.А. потратил 80 000 руб в год. Но он сможет получить налоговый вычет только в сумме 50 000 руб, так как на это вычет действует лимит. То есть вернуть НДФЛ за кружок своего сына Косыгин Д.А. сможет только в размере 6 500 руб. Но если его ребенок будет учится несколько лет, то заявлять о получении вычета отец сможет ежегодно и каждый год получать по 6 500 руб.
В свое время у мужа была проблема с заявлением на возврат денег: в заявление автоматически подставилась часть данных вместе с неверным кодом ОКТМО — он определяет, в какую инспекцию попадет заявление. Муж код не проверил и отправил заявление. В скором времени ему пришел ответ из ФНС, что он должен обратиться в инспекцию по месту учета.
- Справку 2-НДФЛ за год оплаты обучения.
- Договоры, по которым оплачивалось обучение в детском саду.
- Платежные квитанции, которые подтверждают оплату обучения.
- Лицензию на образовательную деятельность сада, в который ходит ребенок.
- Свидетельство о рождении или другой документ, который подтверждает родство ребенка и человека, обратившегося за вычетом.
- Справку об очной форме обучения ребенка. Она нужна, если в договоре с детским садом нет информации о форме обучения.
