Включается Ли Выходное Пособие При Сокращении Бывшим Сотрудникам В Расчет По Страховым Взносам В 2022 Году
Содержание
- 1 Как отразить в РСВ выходное пособие
- 2 Включается Ли Выходное Пособие При Сокращении В Расчет По Страховым Взносам 2022г
- 3 Выплачиваем выходное пособие
- 4 Расчет выходного пособия при увольнении в связи с ликвидацией предприятия
- 5 Выходное пособие при увольнении: размер, облагается ли ндфл, как рассчитать выплаты
- 6 Чем облагается выходное пособие при сокращении
Как отразить в РСВ выходное пособие
Несмотря на то, что такие выходные пособия не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 422 НК), указать в РСВ их надо. Отражаются они в строках 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и строках 020 и 030 приложения 2 к разделу 1 расчета за тот период, в котором компания начислила пособие сотруднику (п. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5, 11.4, 11.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Необходимо указать их и в разделе 3 расчета, поскольку он заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода. В том числе в пользу которых в отчетном периоде начисляла выплаты в рамках трудовых договоров (п. 22.1 Порядка). Пособие в пределах трех средних месячных заработков не облагается страховыми взносами. Но компания платит его в рамках трудовых отношений.
Включается Ли Выходное Пособие При Сокращении В Расчет По Страховым Взносам 2022г
Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.
Расчет средней зарплаты при сокращении при любом режиме труда производят на основе фактически начисленных доходов работнику за предыдущие 12 месяцев работы у данного работодателя. Также берут фактически отработанное время за этот период. То есть, берем весь доход и делим его на количество дней работы.
На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда. Это важно учитывать как при вычислении налога на прибыль организаций, так и при исчислении УСН и НДФЛ. Читайте также статью: → “Процедура увольнения работника. Выплаты при сокращении сотрудника”
В целом, процедура сокращения персонала – очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.
Выплачиваем выходное пособие
Трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий. Такое право предоставлено работодателям частью 4 статьи 178 ТК РФ.
Согласно статье 180 ТК РФ об увольнении в связи с сокращением штата работодатель должен предупредить работника не менее чем за два месяца до увольнения.
Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения указанного срока, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Статьей 255 НК РФ установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Некоторые регионы России находятся в особых условиях, например, Крайний Север и местности, приравнивающиеся к этой области. Если предприятие, с которого уходит сотрудник, находится в подобной зоне, то все выплаты рассчитываются иначе, например, сроки сохранения зарплаты на период поиска работы могут быть увеличены до полугода (ст.318 ТК РФ).
Есть несколько причин, в соответствии с которыми увольняемым законодательно не положено платить выходное пособие. В большинстве они подразумевают собственную волю или виновные действия увольняемого сотрудника. Исключение составляют краткосрочные договоры.
Расчет выходного пособия при увольнении в связи с ликвидацией предприятия
Достаточно часто руководители тех организаций, которые в скором времени будут ликвидированы, предлагают работникам прервать трудовое соглашение по личной инициативе или по обоюдному согласию. Это дает компании возможность колоссального сокращения расходов, потому что сумма компенсационных выплат при уходе на иных основаниях сильно отличается от платежей при ликвидации. Работник имеет полное право не соглашаться на подобные предложения. Это намного выгоднее в финансовом отношении.
Также существуют организации, в которых отчетный период зафиксирован как особый срок, отличный от стандартного года. В таких обстоятельствах исчисления осуществляются дважды: в первую очередь по требованиям трудового законодательства, далее – исходя из требований локальных нормативов. Так, среднюю зарплату за день, исчисленную по локально установленному периоду, правомерно использовать при итоговом расчете пособия только в тех обстоятельствах, когда ее сумма выходит в объеме не меньшем, чем при расчете по правилам ТК РФ.
ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2009 и от 15.12.2008 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2008 N 03-03-06/1/546). По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54.
Просто «средствами работника» считаются только те деньги, за которые он готов трудиться, а работодатель готов ему платить в каждом конкретном случае, это и есть рынок труда, а вся прибыль от интенсивности эксплуатации работников идет компании — обычный капитализм… С чем боролись 100 лет назад, к тому и вернулись…
Апелляция поддержала вывод первой инстанции. Оленегорский городской суд сослался на то, что письмо Минфина от 15 июля 2014 г. № 14-04-05/34482, касающееся дополнительного материального стимулирования на основании Постановления Правительства от 27 марта 2014 г. № 238-7, не отменяет действие приказа Минфина от 17 октября 2007 г. № 90н, которым утвержден порядок осуществления материального стимулирования госслужащих ФНС. Последним актом определено, что материальное стимулирование не входит в состав денежного содержания гражданского служащего.
В отдельных случаях, когда госслужащий нанимался на работу по персональным условиям. То есть между организацией и работником составляется трудовой контракт, в котором рассматривается выходное пособие, если отступные выплаты согласно заключенному договору превышают сумму средней заработной платы, тогда госслужащий обязуется выплатить НДФЛ, что предусмотрено НК РФ.
Следует по закону, в день увольнения сотрудника с работы, выплатить ему выходное пособие, а также провести с ним все взаиморасчеты.
Скворцова М.А. официально имеет статус безработной. С 16 января по 15 февраля она не смогла найти работу, а в последующем трудоустроилась. Новый трудовой договор действует с 3 марта. Среднемесячный заработок за 16.01-15.02 компенсирован зачетом выходного пособия, т.е. дополнительно начислений не производится. С 16 февраля по 2 марта сократившая организация должна выплатить среднемесячный заработок Скворцовой М.А. Рабочих дней – 10. Среднемесячный заработок 1214,57 * 10 = 12145,70 руб.
Существует категория служащих, которые при сокращении получают ведомственные надбавки. Так сотрудники полиции, у которых стаж превышает двадцать лет, при увольнении кроме положенных выплат, дополнительно получают единовременное пособие в размере семи окладов.
Выходное пособие при увольнении: размер, облагается ли ндфл, как рассчитать выплаты
Труженик может освободиться по своему желанию, также это вправе сделать в предусмотренных законом случаях наниматель по своей инициативе. Рассматриваемая помощь предусматривается особенно в тех случаях, когда работник не виноват в том, что компания ликвидируется или сокращается его должность.
При стандартных условиях при уходе по собственному желанию дают 1 выходное пособие, если другое не предусмотрено в локальных или внутренних актах предприятия. В данном случае закон не устанавливает обязательную его выплату, но также и не запрещает давать его по усмотрению руководства.
* В случае ликвидации организации, сокращения численности или штата сотрудник вправе рассчитывать на получение среднего месячного заработка на период своего трудоустройства, но только в пределах двух месяцев. Работник может получать оплату и за третий месяц поисков работы, но только по отдельному решению местной службы занятости в случае, только если он обратился в этот орган в течение двух недель после увольнения.
- сумма выходного пособия в случае ликвидации организации в виде месячной заработной платы на период трудоустройства превышают в целом три зарплаты за месяц;
- выплаты выходного пособия по тем же основаниям, но для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (или местностях, которые к ним приравнены законодательно), превышают шестикратный размер месячного дохода.
Подпункт 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ освобождает от взносов все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с увольнением работников. Исключение составляют выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
- суммы единовременной матпомощи, выплачиваемые в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях компенсации ущерба и вреда здоровью, а также в связи со смертью члена (членов) семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ);
- суммы единовременной матпомощи, выплачиваемые работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения, в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ);
- суммы матпомощи от работодателя, независимо от оснований (матпомощь работникам в возрасте до 35 лет при бракосочетании, при поступлении детей в первый класс, по другим причинам, не относящимся к чрезвычайным), не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Чем облагается выходное пособие при сокращении
Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.
Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован. В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа. С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.
- Общая сумма получаемых работником выплат в три раза больше среднемесячной зарплаты.
- Пособие гражданина, увольняющегося из компании, которая расположена в районах Крайнего Севера и регионах, приравненных к ним, превышает среднюю заработную плату за месяц в шесть раз.
- Компенсация для руководства организации больше трёхкратного размера среднемесячной зарплаты сотрудника.
Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.
В случае увольнения работника по соглашению сторон не облагается страховыми взносами сумма выходного пособия в части, не превышающей трехкратный размер его среднего месячного заработка (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Но при увольнении из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, этот предел составляет шестикратный размер среднего месячного заработка работника.
У работника остались подотчетные суммы, по которым он не сдал авансовый отчет. Просто скорректировать выплату при увольнении на сумму долга работника нельзя. Нужно договариваться с ним и получать от него согласие на удержание из зарплаты.
