Иностранные Работники Узбеки Налоги
Содержание
- 1 Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2022 году
- 2 Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
- 3 Какие налоги платят иностранцы в 2022 году в РФ
- 4 Работники-иностранцы 2022в схемах
- 5 Какую ставку НДФЛ применить при налогообложении доходов иностранного специалиста
- 6 Иностранные Работники Узбеки Налоги
Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2022 году
Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.
В первую очередь при расчете зарплаты иностранцам нужно определить является он резидентом или нерезидентом РФ: от этого зависит ставка взимания НДФЛ, а также разные перечни доходов, с которых нужно платить налог (ст. 209 НК РФ), и применение налоговых вычетов по НДФЛ (так, в соответствии с п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ нерезиденту вычеты не предоставляются).
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
При этом, с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются по тарифу 2,9%. Также, с указанной даты, на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%.
- Взносы на ОПС: 22%
- Взносы ФСС (ВНиМ): 1,8%
- Взносы на ОМС: не начисляются (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ)
- Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан, установлены следующие:
- Взносы на ОПС: 22%
- Взносы в ФСС (ВНиМ): 2,9%
- Взносы на ОМС: 5,1%
Какие налоги платят иностранцы в 2022 году в РФ
Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.
Четвёртой страной, разделившей принципы единства ЕАЭС, стала Армения. У большинства россиян армяне ассоциируются с представителями торговли. И надо сказать, вполне обоснованно: на каждом рынке найдётся улыбчивый представитель этой солнечной республики, который предложит купить у него сладкие персики/груши/абрикосы. Кроме того, многие граждане Армении действуют в качестве индивидуальных предпринимателей и держат небольшие магазинчики, где можно приобрести практически всё что угодно.
Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.
В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан. В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.
Работники-иностранцы 2022в схемах
Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.
Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.
Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Какую ставку НДФЛ применить при налогообложении доходов иностранного специалиста
– Налоговыми резидентами Узбекистана признаются физлица, фактически находящиеся в республике в совокупности более 183 календарных дней в течение любого последовательного 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в том налоговом периоде, применительно к которому определяется соответствующий статус .
В субботу 15 августа, а точнее – в понедельник 17 августа истекают сроки представления отчетности и уплаты НДФЛ и соцналога за июль. На практике у бухгалтеров возникают вопросы по налогообложению доходов иностранных специалистов, привлекаемых местными компаниями. По просьбе buxgalter.uz на них ответила финдиректор ООО «Team University», бизнес-тренер «Profi Training» Александра ТОЛМАЧЕВА (CAP, CIPA, DipIFR (ACCA), CIMA (P1,P2)):
Иностранные Работники Узбеки Налоги
- иностранцы с разрешением на временное проживание или видом на жительство;
- студенты очных отделений российских вузов;
- иностранцы с действующей срочной трудовой визой;
- граждане стран ЕврАзЭс: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
Некоторые российские компании нанимают трудовых мигрантов. Кто-то подбирает более квалифицированных специалистов, а кто-то, наоборот, экономит на рабочей силе. Но не все делают это легально, ведь сотрудникам нужен патент, а компаниям — разрешение на трудоустройство иностранцев. Разбираемся, как нанять работника из-за рубежа, чтобы не получить штраф.
- суммы материальной помощи:
- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи — до 4,22-кратного минимального размера оплаты труда;
- в других случаях, указанных в статье 377, — до 4,22-кратного минимального размера оплаты труда за налоговый период;
- суммы полной или частичной компенсации юридическими лицами стоимости путевок, за исключением туристических:
- лицам с инвалидностью, включая неработающих у данного работодателя, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории Узбекистана;
- для детей своих работников до шестнадцати лет (учащихся — до 18 лет) в детские и другие оздоровительные лагеря, а также в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории Узбекистана;
- суммы, уплаченные работодателем за амбулаторное и (или) стационарное медицинское обслуживание своих работников и их детей, а также расходы работодателя на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации лиц с инвалидностью. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями организациям здравоохранения за лечение, медицинское обслуживание работников, а также в случае выдачи на основании документов, выписанных организациями здравоохранения, денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно работнику, а при его отсутствии — членам его семьи, родителям, или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на банковский счет работника;
- суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, полученные гражданами Узбекистана от бюджетных организаций в связи с направлением их на работу за пределы страны, в пределах сумм, установленных законодательством;
- доходы, полученные от выполнения временных разовых работ, если наем на такие работы осуществляется при содействии центров обеспечения временной разовой работой;
- единовременное денежное вознаграждение, полученное спортсменами за призовые места на международных спортивных соревнованиях;
- доходы от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве частной собственности, кроме доходов от продажи:
- ценных бумаг (за исключением эмиссионных ценных бумаг, реализуемых на фондовой бирже), долей (паев) в уставном фонде (уставном капитале) юридических лиц;
- нежилых помещений;
- жилых помещений, находившихся в собственности налогоплательщика менее тридцати шести календарных месяцев;
- доходы от продажи выращенных в домашнем хозяйстве, включая дехканское, животных (скота, птицы, пушных и других зверей, рыб и других) в живом виде и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде (кроме промышленной переработки), продукции животноводства, пчеловодства и растениеводства, за исключением продукции декоративного садоводства (цветоводства), в натуральном и переработанном виде;
- стоимость вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;
- полученные от работодателя стоимостью до 2,11-кратного минимального размера оплаты труда в течение налогового периода:
- подарки в натуральной форме работникам;
- подарки и другие виды помощи неработающим пенсионерам и лицам, утратившим трудоспособность, ранее являвшимся работниками данного работодателя, членам семьи умершего работника;
- доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке наследования, дарения или безвозмездно, за исключением:
- вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы и искусства, исполнителей произведений литературы и искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
- недвижимого имущества, автотранспортных средств, ценных бумаг, долей в уставных фондах (уставных капиталах) юридических лиц между лицами, не являющимися близкими родственниками;
- выигрыши по облигациям государственного займа, а также проценты по государственным ценным бумагам Узбекистана;
- доходы по сберегательным сертификатам, государственным ценным бумагам, а также проценты и выигрыши по вкладам в банках;
- сумма гранта, полученного от негосударственных некоммерческих организаций, международных и зарубежных организаций и фондов, а также в рамках международных договоров в области научно-технического сотрудничества непосредственно налогоплательщиком от грантодателя при наличии заключения уполномоченного органа;
- суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщиков, направляемые на оплату страховых премий, выплачиваемых юридическим лицам, имеющим лицензию на осуществление страховой деятельности в Узбекистане по долгосрочному страхованию жизни (отрасль страхования жизни всех классов), при условии:
- оплаты страховых взносов по невозрастающему порядку и получению единовременной выплаты страховой суммы не ранее двенадцати месяцев с даты начала периода страхования по договору. При наступлении страхового случая иного, чем дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока по долгосрочному страхованию жизни, выплата страховой суммы может быть осуществлена без соблюдения, указанных условий;
- получения ренты (аннуитета) не ранее 12 месяцев с даты начала периода страхования по договору и наличия остатка накопленных средств (резерва) не менее четырехкратного размера указанной ренты (аннуитета) на дату такой выплаты;
- получения ренты (аннуитета) ранее 12 месяцев с даты начала периода страхования по договору, если сумма фактически оплаченных страховых взносов на начало выплаты первоначальной ренты (аннуитета) составляет не менее годового размера страховой премии по договору. При этом выплата рент (аннуитетов) должна быть осуществлена с соблюдением требования абзаца третьего настоящего пункта
- При нарушении условий настоящего пункта либо досрочном прекращении договора и возврате страховщиком части или всей страховой премии, размер возвращенной страховой премии подлежит налогообложению у страховщика;
- суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика, подлежащие налогообложению, направляемые на:
- оплату за обучение (свое, а также своих детей или супруга (супруги) — в возрасте до двадцати шести лет) в вузах Узбекистана;
- оказание меценатской поддержки, но не более 50% от налоговой базы;
- погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, в совокупности в размере до 15 млн сумов в течение налогового периода, при условии, что стоимость индивидуального жилого дома или квартиры в многоквартирном доме не превышает 300 млн сумов и приобретена с учетом субсидии из бюджета на компенсацию части первоначального взноса и (или) процентов по ипотечному кредиту. Указанная льгота распространяется на заемщика и созаемщиков, при условии, что сумма уменьшения доходов, подлежащих налогообложению, предоставленная всем налогоплательщикам, имеющим право на льготу, в совокупности не превышает 15 млн сумов в течение налогового периода;
- индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке на добровольной основе;
- доходы в виде безвозмездно полученных от физических лиц (в том числе по договорам дарения) долей, паев и акций, если их передача осуществляется между близкими родственниками.
- Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с законодательством страны регистрации не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками;
- доходы налогоплательщиков, привлекаемых на сезонные сельскохозяйственные работы по уборке хлопка-сырца, полученные за выполнение этих работ;
- доходы налогоплательщиков — старателей, полученные от реализации драгоценных металлов, добытых путем старательской добычи, в порядке, установленном законодательством).
РВП и ВНЖ — это полный пакет документов, который подтверждает законность его нахождения в России и возможность официального трудоустройства с некоторыми бонусами. К примеру, нет необходимости представлять медицинскую страховку, поскольку ее наличие признается автоматически.
Этнические русские и русскоязычные могут рассчитывать на льготное получение РВП. Патент при необходимости придется оформлять по общим для всех правилам. Законодательство говорит о том, что беженцы в правах могут быть приравнены к тем, кто получил ВНЖ (больше информации о получении временного убежища в России).
15 Авг 2021 polikurist 349
