Налогообложение Для Российских Сотрудников Получающих Доход В Белоруссии
Содержание
- 1 Какие налоги платят иностранцы в 2022 году в РФ
- 2 Налогообложение доходов физических лиц, полученных от источников за пределами Республики Беларусь
- 3 Налогообложение Для Российских Сотрудников Получающих Доход В Белоруссии
- 4 Налоги в Белоруссии Беларусь (adsbygoogle google || )
- 5 Экспорт услуг в; Беларусь
- 6 Граждане ЕАЭС и налогообложение в России — как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС
- 7 Налоговый кодекс-2022
- 8 Буду ли я платить налоги для РФ, работая в Республике Беларусь
Согласно п. 2 ст. 243 НК РФ сумма ЕСН (сумма авансового платежа по ЕСН), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет).
Таким образом, если иностранные граждане, принятые на работу, имеют статус временно проживающих либо постоянно проживающих, то они являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. Следовательно, с начисленных им выплат рассчитываются и уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а расчет ЕСН в части федерального бюджета, причитающегося к уплате, производится с применением налогового вычета.
Если иностранные граждане имеют статус временно пребывающих, то они не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. Соответственно, на выплаты, производимые в их пользу, взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются, а ЕСН в федеральный бюджет исчисляется полностью без применения налогового вычета (см. письма Минфина России от 16.03.2006 N 03-05-02-04/27, от 03.08.2006 N 03-05-02-04/124, УФНС России по г. Москве от 05.03.2008 N 21-18/225, от 26.11.2007 N 21-13/112059@, от 30.06.2006 N 21-13/57477).
Следовательно, доходы, полученные гражданами Республики Беларусь за выполнение трудовых обязанностей на территории Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке 13% с момента заключения с ними трудовых договоров. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за лиц, имеющих статус временно пребывающих, не уплачиваются. Налогообложение ЕСН с выплат, произведенных в пользу граждан Беларуси, работающих в РФ, производится в общеустановленном порядке (без применения налогового вычета). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в общеустановленном порядке.
В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Ставки налога указаны в ст. 241 НК РФ.
Что это означает? Получается, если работник принят, скажем в октябре месяце, он физически не может еще получить статус резидента РФ, пробыв на территории РФ 183 дня, поскольку до конца года успел отработать только три месяца, поэтому по итогам года налог по такому работнику должен быть пересчитан по ставке 30 %?
Однако здесь важно отметить, что наличие статуса налогового резидента РФ принципиально в том случае, когда сотрудник имеет право на налоговые вычеты. С того момента как статус резидента РФ получен, налог начинает исчисляться с учетом налоговых вычетов, а сам налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статьей 73 Договора установлено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов этого первого государства-члена.
В ст. 73 Договора о ЕАЭС, которая была рассмотрена выше, нет условий о необходимости пересчета налога по итогам налогового периода. Согласно ст. 73 Договора доход работника из страны ЕАЭС облагается по ставке 13 процентов с первого дня, независимо от наличия или отсутствия статуса резидента. Согласна с этим и ФНС России. Так в Письме от 28.11.2016 № БС-4-11/22588@ контролеры из налоговой службы со ссылкой на ст. 73 Договора отметили, что налоговая ставка 13 процентов применяется начиная с первого дня работы на территории РФ граждан ЕАЭС независимо от налогового статуса этих лиц.
При этом данная позиция подтверждается и мнением высших судов. Так Конституционный суд РФ в своем Постановлении от 5.06.2015 № 16-П отметил, что положениями Договора о Евразийском экономическом союзе была достигнута договоренность о безусловном распространении на физических лиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов Евразийского экономического союза, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.
Для сравнения. В Беларуси также есть специальный сельскохозяйственный налог. И его условия более привлекательные для производителей. Он применяется к тем предприятиям, у которых не менее 50% годовой выручки приходится на сельскохозяйственную продукцию. Ставка налога составляет 1%.
Поэтому даже если вы уверены, что ничего бюджету не должны, так как вы уже заплатили налог в другой стране, вы все равно должны подать декларацию и представить подтверждающие уплату налогов документы. В противном случае, если налоговая получит информацию о ваших облагаемых подоходным налогом доходах не от вас, а из других источников, то для вас может наступить административная ответственность.
НДФЛ с заработной платы сотрудников — граждан Беларуси удерживается и уплачивается в российский бюджет по той же ставке, что и с выплат гражданам России, то есть по ставке 13%. Право на данную ставку предоставляет положения ст.73, п.10 ст. 98 Договора о ЕАЭС, которыми налогообложение доходов граждан государств — членов ЕАЭС не ставится в зависимость от срока пребывания в РФ. Однако, статус налогового резидента РФ важен при предоставлении налоговых вычетов, установленных ст. 218 — 221 НК РФ, поскольку право на вычеты имеют физлица — налоговые резиденты РФ.
Представьте, вы работаете вахтовым методом за рубежом. То есть вы примерно полгода находитесь на работе, а остальную часть времени на территории РБ. В таком случае вы являетесь налоговым резидентом Беларуси. Но и многие другие государства по закону удерживают с вашего заработка налоги. Так работает налогообложение в России, Германии, Франции, Великобритании, США и других государствах. Получается, что вы оказываетесь должны двум странам сразу. Это и есть двойное налогообложение.
Следовательно, если дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ (а налоговое резидентство не зависит от гражданства физического лица) получает доходы в виде заработной платы от российского работодателя на территории Республики Беларусь, то организация-работодатель не признается налоговым агентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку попадает под действие ст. 226 НК РФ.
- передаче, предоставлении и уступке имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности белорусскому контрагенту;
- предоставлении белорусскому контрагенту движимого имущества (кроме транспортных средств) в аренду, лизинг или в пользование на иных основаниях;
- оказании услуг российской организацией, привлекающей от своего имени или от имени белорусского контрагента другое лицо, для выполнения работ или оказания услуг, перечисленных в п. 29 Приложения № 18.
Российским организациям в работе с белорусскими партнёрами необходимо учитывать возможность возникновения у них обязанности по уплате налога на доходы в Республике Беларусь, а также случаи возникновения у их контрагентов объекта налогообложения по НДС.
Плательщиком налога на доходы признаётся российская организация, но обязанность по его исчислению, удержанию с причитающихся к выплате сумм и перечислению в бюджет несет белорусская организация или индивидуальный предприниматель, выступающие в качестве налогового агента. При этом выдачи доверенности для осуществления таких действий налоговым агентом не требуется.
Следует отметить, что подход российского законодателя к определению объекта налогообложения по налогу на доходы отличается, в силу чего у белорусских субъектов хозяйствования при получении аналогичных доходов от российских контрагентов может не возникать обязанности по уплате налога на доходы в Российской Федерации.
В большинстве случаев российская организация вправе получить освобождение уплаты налога на доходы, применить пониженные ставки налога и произвести возврат (зачёт) уплаченного налога на доходы на основании положений Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года, заключённого между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации (далее – «Соглашение»). В частности, «льготные» условия предусмотрены в отношении прибыли от предпринимательской деятельности (например, от оказания услуг, выполнения работ) и международных перевозок, дивидендов, процентов, доходов от авторских прав и лицензий и от продажи недвижимого имущества.
Какие налоги платят иностранцы в 2022 году в РФ
- нахождения организации,
- нахождения подразделений компании, если они производят выплаты сотрудникам;
- жительства физического лица, если он производит выплаты другим физическим лицам (это характерно, например, для индивидуальных предпринимателей, заключивших трудовые договоры с другими физическими лицами).
- Страховщик – это сам фонд, который аккумулирует взносы и впоследствии выплачивает страховое возмещение.
- Страхователи – работодатели, которые перечисляют взносы за своих сотрудников.
- Застрахованные – это сотрудники предприятий, которым и производится выплата возмещений.
Правда, с НДФЛ всё немного сложнее. Ставка этого налога не всегда равна привычным 13 %, в некоторых случаях её размер корректируется. Например, ставка может меняться в зависимости от того, является ли иностранец налоговым резидентом РФ, принадлежит ли к особым категориям граждан и так далее. Работодателю крайне желательно знать обо всех этих нюансах, чтобы правильно исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет налоги с зарплаты иностранцев.
О взносах на социальное страхование большинство наших сограждан знает с незапамятных времён. Но сейчас речь идёт не о соотечественниках, а об иностранных гостях, решившихся попытать счастья и устроиться на работу в России. И главные вопросы данного раздела – это обложение страховыми взносами иностранцев, тарифы, а также случаи, когда застрахованный может рассчитывать на выплату.
В Российской Федерации функционирует три фонда: Фонд социального страхования (далее – ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) и Пенсионный фонд (далее – ПФ). Работодатель обязан уплачивать взносы за каждого сотрудника, предоставляя отчёты заинтересованным органам.
Налогообложение доходов физических лиц, полученных от источников за пределами Республики Беларусь
В первую очередь необходимо определить статус налогового резидента физического лица за 2022 год. Налоговыми резидентами Республики Беларусь за 2022 год признаются физические лица (независимо от гражданства и подданства), которые в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 находились на территории Республики Беларусь более 183 дней.
Физические лица, получившие в 2022 году доходы от источников за пределами Республики Беларусь, должны не позднее 31.03.2022 подать в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2022 год (далее – налоговая декларация) и при наличии обязанности уплатить не позднее 01.06.2022 подоходный налог с физических лиц (далее – подоходный налог).
Для того чтобы налоговый орган Республики Беларусь произвел зачет налога на доходы физических лиц, уплаченного физическим лицом в бюджет Российской Федерации, одновременно с налоговой декларацией необходимо представить в налоговый орган документ о размере полученного дохода и уплаченного налога (в Российской Федерации – справка о доходах физического лица за 2022 год) и подтверждение из налоговой службы Российской Федерации о полученном доходе и уплаченном налоге. Если физическое лицо не может представить одновременно с налоговой декларацией (расчетом) подтверждение налогового или иного компетентного органа иностранного государства о полученном доходе и удержанном налоге, то зачет налога может быть произведен по письменному заявлению такого лица на основании документов о полученном плательщиком доходе и об уплате им налога в Российской Федерации, подтвержденных источником выплаты дохода. Проведение зачета на основании таких документов не освобождает физическое лицо от обязанности представить в налоговый орган подтвержденные налоговой службы Российской Федерации документы о полученном гражданином доходе и об уплате им налога в Российской Федерации. Такие документы должны быть представлены в налоговый орган Республики Беларусь в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета. При непредставлении указанных выше документов налоговый орган пересчитает подоходный налог и предъявит его к доплате в бюджет с начислением пени.
Большое количество граждан Республики Беларусь работают в Российской Федерации и Республике Польша. В связи с этим, рассмотрим вопрос необходимости представления налоговой декларации и уплаты подоходного налога по доходам, полученным в данных государствах:
2) доходы плательщиков, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав. При этом не имеет значения, получено ли наследство от близкого родственника или от иного физического лица.
Налогообложение Для Российских Сотрудников Получающих Доход В Белоруссии
По нормам Налогового кодекса доходы сотрудника, работающего на территории Республики Беларусь, относятся к доходам от источников за пределами Российской Федерации. Поэтому порядок исчисления и уплаты НДФЛ зависит от его статуса. Если работник признается налоговым резидентом РФ, то исчислить и уплатить НДФЛ он должен самостоятельно на основании декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой в налоговый орган по окончании года. Если работник не признается налоговым резидентом РФ, то полученные доходы не признаются объектом обложения НДФЛ.
Доходы белорусского сотрудника страховыми взносами могут облагаться по законодательству Республики Беларусь либо по законодательству Российской Федерации. Выбор делает сотрудник путем подачи в организацию соответствующего заявления. Такой порядок установлен Договором между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения».
Если сотрудник решил уплачивать страховые взносы в России, то в отношении такого сотрудника организация исчисляет и уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом страховые взносы на обязательное медицинское страхование не уплачиваются.
Налоги в Белоруссии Беларусь (adsbygoogle google || )
Неуплата или неполная уплата взносов в ФСЗН влечет административную ответственность. На индивидуального предпринимателя или организацию налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Общий размер отчислений в ФСЗН составляет 35% от фонда оплаты труда, при этом 1% от заработной платы удерживается с работника, 34% – уплачивает наниматель.
- налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.
Как показала жизнь, не все готовы платить этот налог. В этом году в Слуцке и Солигорске прокатилась волна использования и поддельных штампов в документах на техосмотр. Автовладельцы платили от $40 до $120, чтобы в сертификат им поставили поддельный штамп. Это дешевле, чем пройти процедуру легально. Но в итоге дороже, когда рука закона настигает хитреца.
Инициатива привлечь безработных к ответственности исходила от премьер-министра Михаила Мясниковича. Он выступил с заявлением на этот счёт в середине 2013 года на совещании с руководителями Могилёвской области. Инициативу поддержал также Александр Лукашенко: «Принять меры, чтобы все работали, заставить всех работать!» – потребовал он в октябре 2014 года на совещании по вопросам занятости и миграции населения. Декрет был принят, его основные положения можно изложить так: граждане Беларуси, не участвующие в финансировании бюджета 183 календарных дня, т. е. не уплачивающие налоги в бюджет, обязаны уплатить налог в размере 20 БВ.
Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начнёт действовать с апреля 2016 года. С апреля налог в размере 13% будет высчитываться не с суммы всего депозита, а только с начисленных процентов.
Экспорт услуг в; Беларусь
Услуги — это деятельность без материально выраженного результата, который потребляется в процессе самой деятельности. К услугам относится и передача патентов, торговых марок, лицензий, авторских прав. Примеры услуг: аренда помещений, техники и оборудования, консультирование, бухгалтерские и юридические услуги.
Налог на прибыль. Доход российской фирмы от экспорта услуг облагается налогом на прибыль. Если у российской компании нет постоянного представительства в Беларуси, то она заплатит налог на прибыль в России. Если такое представительство есть, то доход от оказания услуг облагается налогом на прибыль в Беларуси.
Важно! Если российская компания оказывает несколько видов услуг, и одни услуги — вспомогательные по отношению к другим, то место оказания вспомогательных услуг равно месту оказания основных услуг. Например, российская фирма сдает в аренду здание на территории Беларуси и нанимает персонал для работы в этом здании.
- договор на оказание услуг между российским исполнителем и белорусским заказчиком;
- документы, подтверждающие оказание услуг (справки, счета-фактур, акты приемки-сдачи);
- другие документы, которые предполагает законодательство Беларуси или России.
Работы и услуги в Таможенном союзе по-особому облагаются НДС. Протокол “О порядке взимания косвенных налогов” устанавливает: НДС взимается в государстве, на территории которого реализуются работы или услуги (кроме переработки давальческого сырья). То есть, НДС регулируется законами той страны, на территории которой оказываются услуги.
Количество нарушителей ежегодно снижается на порядок. Мы уже в январе-феврале делаем рассылку гражданам с напоминанием, что у налоговых органов есть сведения о том, что граждане получили доходы, облагаемые налогом. Поэтому просим не забыть подать декларацию. Налоговые органы сориентированы не на наказание нарушителей, а на представление права человеку самостоятельно, не допуская нарушения, подать декларацию, уплатить налоги.
Но налоговые органы в рамках мероприятий по контролю за уплатой налогов могут направить человеку письмо и попросить дать комментарий, что это за доход. И человеку достаточно будет просто это прокомментировать. Это можно сделать онлайн через личный кабинет. Если есть возможность, прикрепите документы, подтверждающие, что изначально состоялся платеж.
Основная масса доходов из-за границы — это заработная плата, дивиденды, проценты по счетам и вкладам в иностранных банках, выигрыши в иностранных онлайн-казино и на рынке Форекс. Большой пласт занимают и денежные переводы от других граждан. Если это близкие родственники (родители, дети, родные братья и сестры, дедушки и бабушки, внуки), то подоходным налогом эти доходы не облагаются, независимо от размера, и подавать налоговую декларацию не требуется. То же относится и к близким родственникам супруга. То есть если мама вашей жены вам что-то подарит из-за границы, вы налог с этой суммы платить не будете.
В налоговом законодательстве предусмотрена довольно большая система различных налоговых льгот и вычетов. Например, если человек в течение года продал два легковых автомобиля, это не значит, что вся сумма с продажи второго облагается подоходным налогом. В данном случае учитываются затраты, связанные с покупкой автомобиля. Приведу пример. Человек в начале 2022 года продал автомобиль и купил новый за Br10 тыс. Он поездил, ему не понравилось, он продал. То есть у него в течение года произошло две продажи, и со второй он должен заплатить налог. Например, он продал второе авто за Br11 тыс. Соответственно, налог он будет уплачивать только с разницы — с Br1 тыс. А если человек продал машину дешевле, чем приобрел, то налога у него вообще не будет, поскольку расходы превышают доходы. Но декларацию представить необходимо.
Тут есть особенность. Если это перевод от физического лица, которое является близким родственником, то это не облагается подоходным налогом. Если перевод пришел от друзей, то все переводы в пределах Br7003 налогом не облагаются. Но только если это было подарком. То есть мы собираем все подарки от разных лиц, суммируем, складываем и смотрим. Но если это перевод за какие-то выполненные работы, оказанные услуги либо это зарплата из организации, дивиденды, то облагается каждый полученный из-за границы рубль.
Также советуем уточнить, был ли с вашего дохода удержан налог в государстве ваших заказчиков при выплате дохода. Если там налог удерживался, и у вас есть возможность получить подтверждение местного налогового органа, то такой налог будет зачтен в Беларуси.
Следовательно, если дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ (а налоговое резидентство не зависит от гражданства физического лица) получает доходы в виде заработной платы от российского работодателя на территории Республики Беларусь, то организация-работодатель не признается налоговым агентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку попадает под действие ст. 226 НК РФ.
Ставка подоходного налога в Литве составляет 15%, в то время как ставка подоходного налога в Беларуси — 13%. Следовательно, если налог был уплачен в Литве и есть возможность предоставить подтверждение от налогового органа, то доплачивать в Беларуси ничего не придется. Можно также предоставить подтверждение об уплаченных налогах от компании, так как, по общему правилу, именно она фактически уплачивает подоходный налог, удерживая его из заработной платы лица. Но в таком случае в течение года вам придется предоставить подтверждение от налоговых органов. Если такой документ не будет представлен — подоходный налог по ставке 13% нужно будет заплатить в Беларуси.
Важно! Если вы заплатили в бюджет другого государство больше, чем вам начислили в РБ, белорусские налоговые службы разницу не возвращают. И учтите, декларацию о доходах нужно подавать, даже если налог иностранному государству полностью покрывает сумму подоходного налога в Беларуси.
В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Ставки налога указаны в ст. 241 НК РФ.
Граждане ЕАЭС и налогообложение в России — как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС
Напомним, 1 января 2015 года вступил в силу договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14, который был заключен между республикой Беларусь, республикой Казахстан и Российской Федерацией. Позднее к договору присоединились республика Армения и Киргизская республика.
В статье 73 договора о ЕАЭС говорится о том, что доходы граждан стран-участников договора ЕАЭС с первого дня работы по найму облагаются по тем же ставкам, что и доходы физических лиц — налоговых резидентов того государства, на территории которого иностранные граждане осуществляют трудовую деятельность.
Так как с зарплаты работника, который является налоговым резидентом России, работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ), значит доходы, которые получают граждане стран — участников договора о ЕАЭС от работы в РФ, также облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
Однако если по итогам налогового периода сотрудник, являющийся гражданином Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, не приобрел статус налогового резидента РФ, то такой гражданин страны участника договора о ЕАЭС платит НДФЛ по ставке 30 % с доходов, полученных в этом году, поскольку доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ в размере 30 %.
Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.
- Парк высоких технологий — для ИТ-сферы и технологических инноваций
- Индустриальный парк «Великий камень» — для производства в приоритетных направлениях (фармацевтика, машинотехника, биотехнологии и пр.) при объеме инвестиций от $ 500 000
- Свободные экономические зоны — для производства товаров, ориентированных на экспорт или импортозамещение, при объеме инвестиций от $ 500 000.
Таким налогом облагается валовая прибыль компании, а также дивиденды. Прибыль компании рассчитывается как сумма выручки от реализации товаров, имущественных прав, работ, услуг, уменьшенная на затраты, которые связаны с производством и реализацией товаров, имущественных прав, работ и услуг. Такие затраты учитываются при налогообложении прибыли, если подтверждены первичными учетными документами (акты, товарные накладные, иные документы). Другие затраты, если они не связаны с реализацией товаров, имущественных прав, оказанием услуг, выполнением работ, т.е. не имеют «производственной направленности», при налогообложении не учитываются и прибыль не уменьшают.
Кроме ограничений по видам деятельности, чтобы применять упрощенную систему налогообложения, организация должна соответствовать критериям по выручке и количеству сотрудников — не превышать установленные в законодательстве лимиты. Лимиты по выручке, как правило, ежегодно индексируются.
Также оптимальность УСН для мелкого и среднего бизнеса часто обосновывается простотой ведения бухгалтерского учета — поскольку затраты не влияют на сумму налога к уплате в бюджет, риск неправильного ведения бухучета и учета затрат повлечет меньшие финансовые потери. При УСН, особенно при УСН без НДС, главное правильно отразить выручку в полной сумме и своевременно уплатить налог. Важно помнить, что комиссии, удержанные банками, посредниками из вознаграждения плательщика, как правило, также включаются в выручку для расчета налога при УСН.
2. Соотношение затрат и выручки — чем больше затрат у компании, которые могут быть учтены при налогообложении (то есть связаны с реализацией товаров, имущественных прав, работ, услуг), тем выбор ОСН становится более обоснованным. Если же организация, например, оказывает услуги, себестоимость которых низкая, в таком случае применять УСН более выгодно.
Налоговый кодекс-2022
3) порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами по доходам, получаемым от физлиц (белорусских и (или) иностранных), аналогичен порядку при получении доходов от белорусских организаций или ИП (п. 5 ст. 202). Ранее этот вопрос разъяснялся письмом МНС от 02.04.2022 № 3-2-7/Ас-00430;
Приведены в соответствие с требованиями указов № 411 и № 503, а также формулировками Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденное постановлением Совмина от 19.03.2022 № 176, нормы ч. 3 п. 4 ст. 208 НК, согласно которым освобождаются от налогообложения расходы на служебные командировки по территории Беларуси и за ее пределы. Так, при возмещении (оплате) плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога:
4) налоговая база подоходного налога по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок по договорам (соглашениям), заключенным с иностранной организацией, определяется как денежное выражение доходов от таких операций, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в размере:
в размере расходов, оплаченных или возмещенных принимающей стороной, в т.ч. суточных, питания, проживания, проезда, при направлении организацией или индивидуальным предпринимателем, являющимися для плательщика местом основной работы (службы, учебы), за границу на обучение (профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью такой организации или индивидуального предпринимателя (подп. 2.24 п. 2 ст. 196 НК). Данная норма перенесена из Указа № 411;
доходы, полученные от сдачи внаем жилых помещений выпускникам, получившим образование в дневной форме получения образования за счет средств физлиц или собственных средств и направленным по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения (п. 52 ст. 208 НК);
Буду ли я платить налоги для РФ, работая в Республике Беларусь
Добрый день! С 15 мая 2022 года я официально работаю в IT-компании в Беларуси. В первую очередь, я решил узнать буду ли я платить налоги для РФ, работая за границей. Из всего что я понял — это то, что нерезиденты РФ не будут их платить. Резидент РФ — это человек, который фактически находится на территории РФ 183 дня подряд. Вопрос такой: как узнать в итоге, резидент я или нет? Нужно ли мне не появляться в РФ 183 подряд, чтобы стать нерезидентом. Если так, то получается я не смогу прилететь в гости в Россию даже на один день в течение полугода? Я пытался прочитать положении об избежании двойного налогообложения РФ и РБ, но ничего не понял в итоге. Пожалуйста, проясните ситуации. Я просто хочу приехать в СПб в августе на пару дней и не знаю, можно ли.
налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Начиная с 15 мая до 31 декабря 2022 года период Вашего пребывания в РБ составит 230 дней. Если будете приезжать в РФ, то соответственно он уменьшиться на дни нахождения в РФ. Главное, чтобы в целом за год был не менее 183 дней в РБ, иначе придется налог платить и в РФ с учетом вычета согласно Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество».
02 Июл 2021 polikurist 179183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.
