Главная / Налоговая инспекция / Налогообложение Физического Лица По Договору Займа Физическому Лицу Ндфл

Налогообложение Физического Лица По Договору Займа Физическому Лицу Ндфл

Содержание

1 Материальная выгода физического лица при получении им займов
2 Налоги по беспроцентному займу
3 Порядок оформление займа физическому лицу от физического лица

Необходимо отметить, что 5 000 рублей это 50 МРОТ. При этом МРОТ используется не тот, который предназначен для расчета минимальной оплаты труда, а специальный, который необходим для расчета платежей по гражданско-правовым договорам, обязательным платежам (в том числе для исчисления пеней и штрафов). Его размер составляет 100 рублей за 1 МРОТ.

Согласно законодательства РФ, по умолчанию, если иное не обговорено в договоре, договор займа считается заключенным на безвозмездной основе, если сумма по нему составляет не более 5 000 рублей.
А если сумма займа по договору составляет более 5 000 рублей, такой договор считается заключенным на возмездной основе.

Во втором случае, разницу необходимо обложить подоходным налогом, подлежащим к оплате в бюджет.
Например, Иванов И.И. взял у Петрова П.П. 2 000 рублей и вернул 2 500. В таком случае, у Петрова П.П. возник доход в размере 500 рублей.
Сумма налога составит 65 рублей (500*13 % = 65)

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Подскажите пожалуйста, организация (ОСН) взяла заем у физического лица, ежемесячно начисляет ему проценты и по возможности выплачивает их ему. Необходимо ли в конце года предоставлять справки 2НДФЛ на физ.лицо в налоговую и надо ли уплачивать подоходный налог с его доходов(т.е.с суммы процентов)?

Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.

Исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со ст. 226 НК РФ, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 2 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2022 N 372-ФЗ)

Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2022 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

Галина, там ведь дальше написано, что с 5 млн будут сравнивать совокупность баз с 2023 года. А то что каждая база определяется отдельно, закреплено, как общее правило, налоговым кодексом. Вот как как написано в статье 210:
«2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации ОТДЕЛЬНО: (в ред. Федерального закона от 23.11.2022 N 372-ФЗ)

Материальная выгода физического лица при получении им займов

В ряде случаев физическому лицу может быть удобнее согласиться на перезаключение договора займа (кредита) по новым ставкам. Перезаключив договор до последнего числа месяца, налогоплательщик, начиная с месяца перезаключения договора, налог с материальной выгоды не уплачивает.

Согласно пояснительной записке, внесенная поправка направлена на исключение налогообложения доходов физических лиц – заемщиков в виде сумм списанных с них безнадежных долгов. Такая идея могла бы быть реализована посредством дополнения пункта 5 статьи 208 НК РФ положениями о непризнании сумм задолженности физического лица, признанных безнадежными долгами, доходом такого физического лица.

Суммы по договору займа, а также суммы невозвращенного работником займа не относятся к объекту обложения страховыми взносами (пункт 1 статьи 420 НК РФ). Но если выдача займов физическим лицам, состоящим с плательщиком страховых взносов в трудовых или гражданско- правовых отношениях, с последующим прощением долга носит систематический характер, то в ходе налоговых проверок соответствующие суммы могут быть переквалифицированы. На это обращено внимание в письме ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/8019.

Согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 № 3894-У с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. С 30 октября 2017 года ключевая ставка равна 8,25%. Значит, материальная выгода возникает, когда ставка по договору займа (кредита) меньше 5,5%.

Изменениями к договору можно прекратить начисление процентов по займу либо снизить процентную ставку. Стороны вправе распространить действие изменений и на предшествующий период. В результате таких изменений с заемщика снимается обязанность уплаты начисленных процентов. Условия соглашения, применяемые в отношении обязательств, существовавших до его подписания, носят характер прощения долга заемщику.

Физическое лицо, предоставившее организации заем, получает доход в виде процентов по займу. Данный доход является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), статья 209 НК РФ).

Налоговый вычет можно использовать на таких объектах как комната, квартира, жилой дом, недвижимый комплекс. Он позволяет снизить налоговую базу:

» комнаты — на 10 кв. метров;

» квартиры — на 20 кв. метров;

» жилого дома — на 50 кв. метров.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Стороны договора займа; — Энциклопедия решений. Учредитель как сторона займа; — Энциклопедия решений. Форма договора займа; — Энциклопедия решений. Расписка в договоре займа; — Энциклопедия решений. Учет при получении займов наличными; — Энциклопедия решений.

Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта. Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28(29) февраля и 31 марта (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

это вообще не та ситуация.Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.Подпунктом 1 п. 1 ст.

Из этого правила есть два исключения. В особом порядке надо учитывать проценты по контролируемой задолженности. К ней относится, к примеру, долг перед иностранной организацией, которой принадлежит более 20 процентов уставного капитала компании-должника. (п. 2 ст. 269 НК РФ).

Суммы процентов, полученные Займодавцем физическим лицом, включаются в его доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц и облагаются по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, или по ставке 30% (п.3 ст.224 НК РФ), в случае, если получатель доходов не является резидентом РФ.

По отношению к третьему лицу (не имеющему с организацией никаких отношений), она налоговым агентом не признается. Такой вывод следует из комплексного толкования положений пункта 1 статьи 24, пунктов 1, 4 статьи 226, подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и пункта 1 статьи 182 Гражданского кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14 сентября 2010 г. № 03-04-06/10-214.

Еще ранее лимит по процентам для целей налогообложения был установлен следующим образом: с 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года включительно — равен ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Самостоятельно придется платить НДФЛ и тем, у кого возникает материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, привлеченными у иностранных организаций. Такой доход признается полученным от источников за пределами России. Следовательно, заемщики – налоговые резиденты должны сами определять сумму дохода и отражать его в декларациях по НДФЛ на общих основаниях (подп. 3 п. 1, п. 2, 3 и 4 ст. 228 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 февраля 2012 г. № 03-04-05/6-221.

Если проценты выплачиваются в натуральной форме, налог следует удержать из любого другого дохода, выплачиваемого агентом физлицу-займодавцу деньгами, например, из зарплаты или дивидендов (при этом удержать можно не более 50% от выплачиваемого денежного дохода).

Так появилась идея создания сайта, на котором размещалась бы информация о всех существующих в Сети МФО, с подробным описанием каждой и принципе работы, ведь некоторые конторы работают в ручном режиме (самостоятельно проверяют кредитную историю, прозванивают коллег по работе и родственников), а другие в автоматическом — так называемый робот онлайн займов.

«Заем денег происходит следующим образом: эксперт, после оценки вашей машины, предлагает взять кредит в размере 50-70% от его стоимости, если вы оставляете в залог только ПТС или порядка 80% от суммы оценки, если вы можете оставить в ломбарде автомобиль». Нопроцент одобрения заявки в МФО гораздо выше, чем в банке, иполучить отказ у них – редкость.

Налог на имущество не платят инвалиды и пенсионеры. Но льготный вычет касается только одного объекта по выбору гражданина или налоговой (она выберет по умолчанию объект с самым высоким налогом). На остальные объекты физическому лицу придется платить налог полностью.

Ценовая разница при приобретении материальных ценностей у взаимозависимых лиц (предпринимателей, организаций) по договорам гражданско-правового характера.
Ценовая разница при приобретении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок.

В результате хозяйственной деятельности возникают ситуации, которые требуют оперативного привлечения денежных средств, и часто удобным выходом становится получение займа от физлица: учредителя, работника или любого стороннего лица. Договор займа обязательно должен быть составлен в письменной форме, его нотариального заверение осуществляется по желанию.

Таким образом, кредит предоставляет исключительно кредитная организация. Займ же понятие более широкое, и когда мы ведем речь о долговых взаимоотношениях в коммерческих организациях с работниками, контрагентами или иными лицами, то имеем в виду именно его.

Займ — это деньги, вещи или ценные бумаги, которые одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику), а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных вещей, ценных бумаг (следует из п1 ст 807 ГК РФ).

выдать из кассы организации, так как лимит наличных расчетов в 100 000 руб эту операцию не ограничивает. Согласно ст 861 ГК РФ если одним из субъектов правоотношений является гражданин и эти отношения не связаны с предпринимательской деятельностью, то расчет наличными без предельных величин законодательно разрешен (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У)

С 01.01.2017 все беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами (в т.ч. директор, учредитель организации), местом регистрации, жительства всех сторон и выгодоприобретателей которых является РФ, вне зависимости от условий п 1-3 ст.105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделками (пп 7 п 4 ст 105.14 НК РФ). Материальная выгода от экономии на процентах по таким операциям не возникает.

А если заем получен по погашение ипотечного кредита, который ранее был взят сотрудником в банке? В этом случае освобождение от НДФЛ не действует. Такие разъяснения были даны чиновниками из Минфина РФ в Письме от 07.10.09 № 03-04-05-01/727. Мы с ними согласны, ведь в НК РФ четко сказано о целевом характере займа, то есть деньги должны быть получены непосредственно на покупку жилья.

На первый взгляд, казалось бы, проблем возникать не должно: сотрудник получил у компании заем на покупку жилья, купил квартиру, обратился в ИФНС за подтверждением права на имущественный вычет и получил нужный документ. Однако практика показывает, что не все так просто. Бывают ситуации, когда гражданин имеет право на получение имущественного вычета, то вот получить в инспекции нужную «бумажку» не удается. Такое бывает, если, допустим, имущественный вычет он получал не через работодателя, а через ИФНС. Ведь в последнем случае физическое лицо обращается в ИФНС за получением непосредственно самого имущественного вычета, а не за получением уведомления. И что же получается? Что у гражданина, решившего получить имущественный вычет через инспекцию, возникнет доход с материальной выгоды от экономии на процентах по займу, полученному у работодателя. Если это, действительно, так, то выходит, граждане поставлены в нервные условия, что противоречит основным принципам налогообложения. К счастью, суды так не считают (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.09.2014 по делу № А65-21754/2013). Однако наличие судебной практики говорит нам о том, что у налоговиков на местах может быть иное мнение.

Ключевая ставка Банка России на 29 февраля 2016 года была 11%, следовательно, две трети от нее составят 7,33%. Налоговая база рассчитывается так: 600 000 руб. х (7,33% — 3%) : 366 дн. х 28 дн. = 1987 руб. Соответственно, сумма НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за февраль-месяц составит 695 руб. (1987 руб. х 35%). Эту сумму бухгалтер ООО «Вереск» удержит из зарплаты за февраль, выплаченной в начале марта. И в бюджет сумма НДФЛ с материальной выгоды будет перечислена вместе с налогом с зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При беспроцентных займах у сотрудника всегда возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. А вот по процентным займам однозначно сказать нельзя: все зависит от величины процентов, определенных в договоре займа. Дело в том, что материальная выгода от экономии на процентах возникает тогда, когда проценты по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода. Напомним, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). Ключевая ставка на текущий момент составляет 11 процентов.

Хотим заметить, что данный порядок действует с 1 января 2016 года. Ранее дата возникновения дохода приходилась на день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Поскольку в отношении беспроцентных займов проценты не уплачивались, то было не ясно, в какой момент следует исчислять НДФЛ. Чиновники настаивали на том, что по беспроцентным займам датой получения доходов в виде материальной выгоды следовало считать соответствующие даты возврата заемных средств (Письма Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626, 26.03.2013 № 03-04-05/4-282, 25.07.2011 № 03-04-05/6-531). Таким образом, обязанность по удержанию НДФЛ у организации, как у налогового агента, по беспроцентным займам возникала только после возврата работником заемных средств. Теперь же ситуация изменилась, и доход возникает ежемесячно. Соответственно, и НДФЛ следует исчислять и уплачивать в бюджет ежемесячно.

Никаких ограничений на выдачу юридическими лицами безвозмездных займов нет. Ни Налоговый, ни Гражданский кодекс не предусматривают наложения каких-либо запретов. Однако если организация предоставляет займ физическому лицу без начисления процентов, могут возникнуть некоторые проблемы с налоговой.

вверху договора прописывается дата и место составления документа;
далее идут полное и сокращенное наименование организации-заимодавца, ФИО генерального директора, ФИО заемщика с указанием даты рождения, ИНН и паспортных данных;
в разделе «права и обязанности сторон» указывается сумма (цифрами и прописью), принимаемая заемщиком, а также обязанности и права заемщика и заимодавца;
в разделе «сроки действия договора» прописывается условие вступления договора в силу (момент передачи денег) и дата его окончания. Здесь же указывается, что по соглашению сторон срок договора может быть продлен;
в разделе «особые условия» указываются проценты по займу, конечная сумма к возврату, способ возврата (например, ежемесячные платежи), дата последнего платежа и ряд дополнительных условий;
в разделе «форс-мажор» прописываются ситуации, при которых стороны могут быть освобождены от исполнения обязательств на время действия таких обстоятельств и их последствий (например, военные действия, стихийные бедствия, катастрофы техногенного характера и т. д.);
в разделе «гарантии исполнения договора» прописывается размер страховой выплаты с указанием наименования страховой компании;
в разделе «ответственность сторон» отмечается, что ответственность наступает в соответствии с действующим законодательством РФ;
в самом конце указываются реквизиты сторон и ставятся подписи.

В обоих случаях заемщик получает выгоду от экономии на процентах. Подробнее об этом говорится в статье 212 Налогового кодекса. Доходом признается любая выгода, полученная от экономии на процентах в результате использования займов, выданных организациями или индивидуальными предпринимателями.

получение выгоды в результате использования банковских карт с беспроцентным периодом;
если беспроцентный займ был предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земельного участка с домом или участка, предназначенного для строительства дома);
получение выгоды в результате рефинансирования банковского займа, выданного на приобретение или строительство жилья;
заемщик освобождается от уплаты налога при условии, что у него есть право на получение имущественного налогового вычета (правило относится к пунктам 2 и 3 из данного перечня).

В противном случае процентная ставка определяется автоматически, исходя их текущей ставки рефинансирования ЦБ. Не следует путать эту ситуацию с займом между двумя физическими лицами, когда договор займа считается беспроцентным при заключении на сумму менее 500 рублей.

Налоги по беспроцентному займу

Займы могут предоставляться на различных условиях. В договоре можно четко прописать, что за пользование вещами, либо взятыми в займы деньгами физическое или юридическое лицо не возвращает никаких процентов. Мы же разберемся с налогообложением касательно вопроса беспроцентных займов.

предоставление беспроцентного займа учредителем, в качестве помощи компании;
предоставление финансовой поддержки сотрудникам компании;
спонсирование начальных этапов бизнес-проекта;
взаимопомощь между организациями, находящимися в дружественных отношениях;
оказание финансовой и иной помощи друзьям, родственникам.

Если идет разговор о предоставлении беспроцентного займа, ссуды работнику компании, средства, обозначенные как налоговое отчисление, могут быть удержаны бухгалтерией организации из заработной платы работника. Если заемщик желает сам отчитаться по налогам, то организация передает в налоговую службу необходимые сведения, уплату же осуществляет сам заемщик.

Мы рассмотрим те виды займов, которые получили наиболее широкое распространение: договоренность между двумя физическими лицами, между физическим лицом и компанией (в случаях, когда любая из сторон предоставляет беспроцентный заем), между юридическими лицами.

Частой практикой является выделение беспроцентных займов собственным работникам фирм, либо учредителям. При совершении такой сделки вступает в силу Налоговый Кодекс, заемщик обязан уплатить на момент возврата предоставленных средств налог в размере тридцати пяти процентов от трех четвертей ставки рефинансирования, действующей на момент завершения сделки.

Известны случаи, когда регулярные поступления от физических лиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность. Несмотря на то, что физические лица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.

Согласно ст. 209 НК РФ , при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Физическое лицо может получить на банковский счет от физического лица денежные средства по различным основаниям:

Получая денежные средства на банковскую карточку, имейте в виду, что все поступления на ваш счет налоговики изначально считают доходом для целей налогообложения НДФЛ. А как иначе, ведь проверяющие, зачастую, видят картину, когда денежные средства поступают без опознавательных знаков, платеж невозможно идентифицировать в плане назначения и цели получения. В графе «Назначение платежа», иногда пишут: оплата/возврат/перевод и т.д, что угодно, а то и вовсе поле может оставаться пустым. Это играет «на руку» налоговикам, ведь непонятный платеж дает основание полагать что физлицо получило доход. Есть возможность доначислить налог НДФЛ, пени и штраф. Но ведь есть и необлагаемые НДФЛ доходы!

Один из основных критериев, по которому следует определять отношение доходных операций к предпринимательской деятельности, связан с “систематическим получением прибыли” . Если однотипные операции по расчетному счету, попадающие под критерий дохода, проходят 1-2 раза в год, то, конечно же, это не предпринимательская деятельность.

С 1 января 2022 года во многих регионах страны, в том числе в Москве, уже работает система АСК НДС-3, которая позволяет налоговикам видеть платежи не только юр. лиц и ИП, но и платежи физиков почти в режиме он-лайн. Все данные анализируются системой, которая в свою очередь подключена к системе АИС налог со встроенным блоком ЗАГС. Из доходной базы сразу исключаются платежи между близкими родственниками. Все оставшиеся платежи, не отброшенные системой находятся в зоне риска, особенно если они регулярные и безликие, т.е без назначений платежа.

Чтобы получить вычет через работодателя, сначала необходимо утвердить вычет в налоговой. Для этого, когда появится право на вычет, нужно собрать подтверждающие документы, написать заявление и подать в налоговую. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении необходимо указать данные по вычету, реквизиты работодателя, приложить копии документов, справку 2-НДФЛ. Подписать можно прямо на сайте.

Не все доходы облагаются НДФЛ. Доходы, с которых граждане не платят налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса. В основном это различные пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал. В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, в 6-НДФЛ она обязана указать его доход и налог с него.

Вычет по ИИС — это инвестиционный вычет. Существует два типа вычетов по индивидуальному инвестиционному счету: налоговая либо вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к доходности 13%. У Т⁠—⁠Ж есть подробная инструкция, как получить вычет по ИИС.

Таким образом, экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению НДФЛ, возникает у займодавца в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (смотрите письма Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 08.09.2011 N 03-04-05/6-639, от 08.09.2011 N 03-04-06/6-213).

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

Доходом для целей налогообложения прибыли признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ). Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в силу ст. 41 НК РФ для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при налогообложении, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (дополнительно смотрите постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Подтверждают данный вывод разъяснения специалистов Минфина России и налоговых органов (смотрите, например, письма Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149, от 11.05.2012 N 03-03-06/1/239, от 18.04.2012 N 03-03-10/38, ФНС России от 13.01.2005 N 02-1-08/5, УФНС России по г. Москве от 21.12.2011 N 16-15/123400@, от 22.12.2010 N 16-15/134823@).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Порядок оформление займа физическому лицу от физического лица

То есть, за переданные в долг деньги должен быть уплачен подоходный налог. Обычно определением налоговой базы и перечислением НДФЛ по месту назначения занимается либо работодатель, либо гражданин РФ самостоятельно (к примеру, индивидуальные предприниматели).

Но такое по согласию должника и кредитора случается очень редко. То, что должник согласен будет это понятно. А вот кредитор вряд ли согласиться избавиться от единственного инструмента по защите своих прав. Дата возврата денежных средств может быть определена, а может быть «до востребования».

Если деньги дают в долг безпроцентно, то об этом обязательно должна быть оговорка в соглашении. Потому что, если по поводу переплаты договора не было по закону, кредитодатель может потребовать с заемщика переплату за выданные в долг денежные средства поставке рефинансирования Центрального Банка страны.

когда судебный процесс достигает стадии «судебные прения» необходимо подать ходатайство об изменении цены иска. То есть об увеличении суммы взыскания по исковым требованиям;
либо после завершения судебного процесса и передачи исполнительного листа судебным приставам подать еще одно исковое заявление с требованием взыскать сумму процентов, накопившуюся за время первого разбирательства.

на сегодняшний день нельзя дать сумму в долг (при официальном оформлении) если в совокупности она превысит пятьдесят МРОТ (МРОТ – это минимальная зарплата, установленная в регионе проживания заемщика и кредитора);
если «кредит» безпроцентный – оговорка об этом обязательно указывается в соглашении о выдаче займа;
при условии возврата займа частями необходимо указать дату оплаты каждого платежа.

22 Июн 2021 polikurist 608