Главная / Пенсионный юрист / Какой Штраф За Не Перечисление Страховых Взносов В 2022 Г

Какой Штраф За Не Перечисление Страховых Взносов В 2022 Г

Содержание

1 Несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых взносов
2 За неуплату взносов в срок штраф платить не нужно
3 Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов с 2022
4 Какая предусмотрена ответственность работодателя в случае несвоевременного перечисления страховых взносов в 2022 году
5 Ответственность за неуплату страховых взносов для ИП

Несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых взносов

Штраф предусмотрен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом в бюджет. Размер штрафа — 20% от суммы налога, не перечисленной в срок (ст. 123 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500). При этом не имеет значения время, на которое была пропущена уплата НДФЛ. Размер штрафа будет рассчитан со всей суммы НДФЛ, не перечисленной вовремя. Он может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков они также обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

не исказил налоговую отчетность;
уплатил налог и пени до момента, когда узнал об обнаружении налоговым органом несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной проверки;
при перечислении соответствующих сумм произошла техническая или иная ошибка, которая носила непреднамеренный характер.

Ответственность установлена, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, которые предусмотрены статьями 129.3 и 129.5 НК РФ. Штраф за перечисленные нарушения составляет 20% неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

За ошибки, недостоверные сведения в расчете по форме могут взыскать штраф в размере 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). По мнению ФНС России, любые заполненные реквизиты расчета, не соответствующие действительности, могут считаться недостоверными сведениями. Оштрафовать могут за ошибки:

Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован страхователь, аналогичны вышеназванным: занижение облагаемой базы, неправильный расчет, иные действия/бездействия страхователя (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).

Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса.

Важный момент – если ИП задерживает внесение суммы, но вовремя предоставляет отчетность, штрафные санкции наложены не будут. В этом случае потребуется оплатить только пени за опоздание с оплатой обязательного страхового платежа, при условии, что расчет составлен верно. Однако если в последнем имеются помарки, ошибки, недостоверная информация, штраф все же придется заплатить.

Штраф за несвоевременно уплаченный взнос — 5% от суммы недоимки (но не больше 30% от величины всего сбора);
Несвоевременно представленный документ по взносам – штраф 200 рублей;
Минимальная сумма штрафа, согласно требованиям НК РФ — от 1 тыс. рублей;
Занижение базы, с которой рассчитывается сумма взноса – штраф до 40% от размеров недоимки.

Независимо от вида “страхового” правонарушения и статуса нарушителя (организация или предприниматель), суды могут снизить штраф из-за того, что: – правонарушение совершено впервые (Постановления по делу N А21-6545/2010; по делу N А65-21609/2010; N 17АП-12780/2010-АК); – отсутствует умысел (Постановления N N Ф03-344/2011; 18АП-2998/2011; 17АП-3612/2011-АК); – нарушитель самостоятельно выявил и устранил допущенное нарушение (Постановления по делу N А49-5465/2010; по делу N А65-21607/2010; N 17АП-4234/2011-АК); – отсутствуют негативные последствия для бюджета (Постановления по делу N А49-5465/2010; по делу N А65-21607/2010). Это то, что встречается чаще всего. А еще нам попались такие смягчающие обстоятельства: – организация находится в процессе ликвидации (Постановление N КА-А40/7147-11) или банкротства (Постановление по делу N А72-8135/2010); – плательщик взносов – субъект малого предпринимательства (Постановление N 09АП-12803/2011-АК); – взыскание штрафа в полной сумме чревато тяжелыми финансовыми последствиями для фирмы (Постановление по делу N А72-7752/2010); – предпринимательская деятельность не приносит больших доходов (Постановления по делу N А58-8435/09; по делу N А28-11234/2010).

За неуплату взносов в срок штраф платить не нужно

По мнению суда, данное положение является причиной формирования территориальными отделениями Пенсионного фонда РФ незаконной практики по привлечению к ответственности за сам факт неисполнения в установленный срок требования, в том числе и в случае, когда сумма страховых взносов, подлежащих уплате, была исчислена им правильно, тем самым нарушая права неопределенного круга лиц, являющихся плательщиками страховых взносов.

В частности, неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов 2 .

Вынося решение, судьи ВАС РФ также отметили, что в случае неуплаты или неполной уплаты сумм страховых взносов при отсутствии факта занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) ответственность в виде штрафа 7 не применяется.

В то же время судьи не нашли оснований для признания всей формы требования не соответствующей закону и недействующей. В результате форма требования признана недействующей только в части указания на возможность привлечения плательщика страховых взносов к ответственности в виде штрафа.

При этом, если работники Пенсионного фонда РФ в случае несвоевременной уплаты страховых взносов все же выставили штраф, плательщику целесообразно воспользоваться своим правом на обжалование 8 и, подкрепив свою позицию указанным решением ВАС РФ, обратиться в суд 9 .

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов с 2022

Споры между контролерами и налогоплательщиками на эту тему идут давно, и вот совсем недавно, в июле текущего года, Минфин России и ФНС выпустили в свет совместное письмо № СА-4-7/[email protected] Анализируя в тексте письма нормы закона, а именно статьи 58, 431, 423 НК РФ, контролеры сформулировали несколько выводов:

Прежде всего напомню, что по статье 122 НК РФ начисляются штрафные санкции за неуплату или неполную уплату сумм налога. При этом за указанное нарушение предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того, если нарушение совершено умышленно, то штраф увеличивается до 40 процентов (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Например, в случае неуплаты или неполной уплаты сумм страховых взносов при отсутствии факта занижения базы для их начисления ответственность, предусмотренная статьей 47 Закона № 212-ФЗ, не применяется (Решение ВАС РФ от 31 мая 2013 г. № ВАС-3196/13, Постановление ФАС ПО от 22 октября 2013 г. № А12-954/ 2013 (Определением ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС), Постановление ФАС ЗСО от 29 ноября 2013 г. № А67-2565/2013).

Получается, что с одной стороны, вроде бы заплатить позже можно. Но с другой стороны, как только у фирмы появляется недоплата, начинают работать другие механизмы: автоматически выставляется требование — устанавливается срок для уплаты — направляется решение в банк о блокировке счета.

Здесь следует отдельно остановиться и напомнить о том, что частью 1 статьи 47 Закона № 212-ФЗ была предусмотрена ответственность за нарушение законодательства о взносах, выразившееся в неуплате или неполной уплате сумм взносов, в виде взыскания штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы. Из формулировки видно, что эта норма идентична рассмотренной нами выше в статье 122 НК РФ.

Какая предусмотрена ответственность работодателя в случае несвоевременного перечисления страховых взносов в 2022 году

В 2022 г. ФСС будет предоставлять господдержку для выплаты зарплат гражданам, которые были зарегистрированы в центрах занятости до 1 января 2022 г. Субсидия будет равна трём МРОТ, увеличенным на районный коэффициент, сумму страховых взносов и количество трудоустроенных граждан. При этом первый платеж работодатель получит через месяц после трудоустройства безработного, второй — через три месяца, третий — через шесть месяцев. В федеральном бюджете на эти цели предусмотрено более 12 млрд руб. Ожидается, что эта мера позволит трудоустроить не менее 200 тыс. человек.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов наступает при наличии одновременно двух обстоятельств (ст. 199 УК РФ). Первое — страхователь уклоняется от уплаты. Второе — сумма, не поступившая в бюджет, крупная — долг за три года превышает 5–15 млн рублей (более 25 % от общей суммы), очень крупная — не выплачено 15–45 млн рублей (более половины общей суммы, подлежащей уплате за последний 3 года). В зависимости от размера ущерба госказне санкции могут быть следующими:

Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму.

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2022 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Если длительное время на счетах должника отсутствуют денежные средства, госслужба инициирует судебное разбирательство путем подачи искового заявления. На данном этапе неплательщику рекомендуется в кратчайшие сроки погасить долг, чтобы избежать дополнительных расходов и угрозы признания банкротом.

снижение налоговой базы, путем исключения начислений, которые должны учитываться при расчете взносов;
ошибок в проведении расчета, включая использование заниженных тарифов или неточности в применяемой методике исчисления налоговой базы;
прочих действий плательщика, носящих неправомерный характер, если это не связано с контролируемыми сделками с зарубежными фирмами.

если кредитор подаст иск по просроченному долгу, а ответчик не заявит о пропуске срока, суд подтвердит долг, выдаст исполнительный лист или приказ;
если по истечении сроков давности неплательщик подпишет признание долга, акт сверки взаиморасчетов или иной аналогичный документ, три года на взыскание начнут течь заново;
даже после истечения сроков давности кредитор может использовать другие способы воздействия (например, банки часто продают устаревшие долги коллекторам).

Для организации, лица, предоставившего рабочее место гражданам:

Посредством отправки письменного запроса в налоговую, ответ предоставляется в течение пяти рабочих дней.
Направление заявки через электронные каналы связи, которые используются для обмена информацией с ПФР, ФСС, ФНС.
Регистрация, использование личного кабинета налогоплательщика.
На этапе проверки отчетности контролирующими органами.
При сверке взаиморасчетов.

Для индивидуальных предпринимателей:

Аналогично юрлицам ИП может направить запрос на бумаге или по ТКС.
Через личный кабинет.

Для физических лиц:

Подача обращения в налоговую службу лично или через уполномоченного представителя.
В дистанционном сервисе на официальном сайте ПФР, ФСС, ФНС.
Через портал Госуслуги.

Ответственность за неуплату страховых взносов для ИП

В 2017 году в сфере выплат страховых взносов произошли некоторые изменения. Если раньше граждане направляли эти платежи в ПФР, то теперь все начисления производятся в пользу ФНС. Именно в их ведение были переданы страховые платежи (кроме взносов за «травматизм»).

Неуплата или лишь частичная уплата страховых взносов является основанием для увеличения суммы долга за счет пеней и штрафов. Причем размер их и применимость зависят от особенностей ситуации. Так, законодательно сумма штрафа может иметь следующие значения:

Индивидуальные предприниматели, ведя свою деятельность официально, кроме ряда возможностей получают еще и много обязанностей. Одной из таких является уплата страховых взносов государству. Причем платить их нужно и за себя, и за своих работников, если таковые имеются. Важно не нарушать сроки перевода средств и выполнять финансовые обязательства в полной мере. В противном случае может возникнуть административная ответственность. Сегодня разберем, какие взимаются штрафы за неуплату страховых взносов для ИП и когда возможно их применение.

20% от размера долга – если речь идет о неумышленной неуплате (т. е. о ситуациях, перечисленных выше, когда о возникшей ошибке ИП не догадывался сам);
40% от суммы недоимки – если взнос был не сделан или выплачен не полностью предпринимателем умышленно.

Допустим, предприниматель Савинов вовремя отправил отчет по страховым взносам, но не успел совершить выплату по ним. Просрочка составила 6 дней, а сумма неуплаченного взноса – 3 600 руб. Сколько пени ему нужно заплатить вместе со взносом? Посчитаем: 3 600 * 6 * 1/300 * 0,05 = 3,6 руб. Это небольшая сумма, особенно в сравнении со штрафом. Последний бы составил 720 или 1 440 руб. в зависимости от того, была ли недоимка следствием умышленных действий предпринимателя или нет.

08 Июн 2021 polikurist 292