Изменения налогового законодательства с 2022 года

Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.

С 2022 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

• Закончит действие освобождение от налогообложения для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов по перечням, утв. постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069. Общая ставка по их реализации и импорту будет 20%, а по отдельным видам домашних животных (перечни из постановления Правительства от 31.12.2004 № 908) — 10%. Ставка НДС по лизингу племенного скота и птицы с правом выкупа будет 20% вместо 10.
• До 20% вырастет ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. Исключениями (со ставкой 0%) останутся перелеты в Крым, Севастополь и обратно; Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно; а также те, маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.
• По-новому будет применяться льгота, предусмотренная подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

• обновление формы декларации по налогу на имущество;
• отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2022 год уже не отчитываемся);
• новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
• изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

• от организации — участника (передающей стороны) если доля участия в т.ч. косвенного передающей стороны в УК получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ
• от организации, в УК которой доля прямого или косвенного участия получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ. Если передающая организация является иностранной организацией, указанные доходы, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации, а также организаций, через которые осуществляется косвенное участие получающей организации в передающей организации не включено в перечень офшорных зон, утверждаемый Минфином РФ согласно абзацу 2 пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.
• от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%.
• от организации, владеющей лицензией (лицензиями) на пользование участками недр, указанными в пункте 2 статьи 343.5 НК РФ, для компенсации затрат, осуществленных налогоплательщиком в целях создания объектов основных средств, указанных в пункте 6 статьи 343.5 НК РФ.

Обновлены условия подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ, освобождающего от налога на прибыль «подарки» от участников и дочерних компаний. Причем изменения распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2022 года (п. 9 ст. 9 Федерального Закона от 23.11.2022 N 374-ФЗ (далее — Закон N374-ФЗ)).

14 изменений в налогах с 2022 года, о которых должен знать каждый инвестор

Торговля. Ставки акцизов на табачные изделия увеличатся на 20% (Федеральный закон от 15.10.2022 № 321-ФЗ). В Налоговом кодексе уже было предусмотрено увеличение акциза на 4% с 2022 года. Но законодатели внесли поправку и увеличили ставку на 2022 год на 20% по сравнению со ставкой, которая действует в 2022 году. Минфин предложил увеличить ставку для компенсации расходов из-за пандемии.

Чтобы применять пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам, компании должны соответствовать условиям. Первое — количество сотрудников должно быть не менее семи. Второе — доля доходов от реализации программных продуктов и услуг должна составлять не менее 90%. Третье условие — компания должна быть аккредитована Минкомсвязи, а изделия разработчиков должны быть включены в реестр Минпромторга.

• По земельному налогу и налогу на имущество организаций и физических лиц установлены два случая, когда изменения кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы в прошлых и текущем периодах. Если кадастровая стоимость изменяется вследствие установления рыночной стоимости, то рыночная стоимость начинает применяться «с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости». Изменение кадастровой стоимости учитывается, если это предусмотрено «законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки».
• Налог на имущество организаций в отношении торговых, деловых центров, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания у плачивается исходя из среднегодовой стоимости , если не определена кадастровая стоимость этих объектов, включенных в региональный перечень.
• В налоговую декларацию по налогу на имущество необходимо будет включать данные о среднегодовой стоимости движимого имущества, при условии что организация учитывает его как объект основных средств. Налоговая готовит очередное изменение в форму налоговой декларации.

С 2022 года не придется уплачивать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства. Налогоплательщик должен представить в ИФНС соответствующее заявление и по возможности документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

Физические лица должны будут направлять указанные сведения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, а организации — в электронной форме по ТКС. Непредставление сведений будет грозить штрафом в размере 50 000 рублей. В свою очередь неуплата налога с доходов от операций с криптовалютой повлечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.

С 2022 года начинает применяться новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@). Изменения утверждают новую редакцию Титульного листа расчета, в котором предусматривается дополнительное поле для указания среднесписочной численности работников за предшествующий период. С 2022 года представлять отдельный отчет о среднесписочной численности работников не требуется (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.01.2022 № 5-ФЗ, приказ ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/752@).

Ранее специалисты ФНС поясняли, что при гибели транспортного средства собственнику необходимо уведомить о случившемся налоговую инспекцию, а также предоставить подтверждающие документы. После этого обязанность по уплате налога с налогоплательщика снималась. Форма заявления была представлена в письме ФНС от 18 марта 2022 года № БС-4-21/4722.

Срок, в течение которого налоговая инспекция должна рассмотреть уведомление о сдаче единой отчётности по налогу на имущество, не может превышать 30 рабочих дней. После истечения срока налоговая инспекция должна вынести своё решение и уведомить об этом налогоплательщика.

Всегда с удовольствием читаю ваши обзоры изменений в законодательстве, очень актуально и полезно. Однако не могу не заметить, что формулировка в настоящий момент в проекте о просветительской деятельности «1.Настоящее Положение устанавливает порядок, условия и формы осуществления просветительской деятельности в организациях, осуществляющих образовательную, научную деятельность и деятельность в сфере культуры, а также порядок проведения контроля за ней.» вроде бы относится именно к просветительской деятельности конкретно в поименованных организациях. Или это не так? Сам я, конечно, подобное регулирование в этой сфере не поддерживаю, но хотелось бы определенности в толковании формулировок.

Официально это не легализация бесплатного проезда, но если ребенок не заплатил, забыл проездной или не может подтвердить льготу, высадить его нельзя — он поедет до своей остановки. Если кондуктор решится высадить ребенка, он рискует потерять сумму, сопоставимую со своей зарплатой.

Генеральный директор калининградской фирмы по оптовой торговле автозапчастями подозревается в уклонении от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С апреля 2022 по март 2022 г. он создал формальный документооборот по сделкам с подконтрольной ему организацией. В дальнейшем он включил эти сведения в налоговые декларации. Таким образом он не уплатил в бюджет 42,7 млн руб.

Пуровский межрайонный следственный отдел (Ямало-Ненецкий АО) возбудил уголовное дело в отношении руководителя ООО «Ямалстройкомпания» по факту уклонения от уплаты налогов на общую сумму более 45 млн руб. С января 2015 по декабрь 2017 г. глава компании не выплачивал налоги, внося в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных операциях с другими организациями.

Налоговые изменения в законодательстве с 2022 года

• налогом по ставке 13% будут облагаться проценты по всем вкладам (остаткам по счетам) за календарный год, уменьшенные на 1 млн. руб. * ключевую ставку РФ, действующую на 1 января этого налогового периода
• проценты по валютным вкладам (счетам) пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату зачисления процентов
• налог распространяется только на вклады (счета) в российских банках и рассчитывается налоговым органом на основании данных банков
• оплата налога производиться на основании налогового уведомления до 1 декабря следующего календарного года
• исключением являются вклады (счета) со ставкой менее 1% и счета эскроу

С 2022 года изменяется порядок использования налоговых вычетов. Например, ИИС по типу А можно будет применить к налогу, уплаченному с основной налоговой базы, куда включаются выплаты от работодателей, доходы по ГПХ и ИП на основной системе налогообложения, продажа имущества и другие. Также к этой базе будут применяться и другие налоговые вычеты. Ограничены возможности применения налоговых вычетов к инвестиционным налоговым базам. Об этом писали в статье Прогрессивный НДФЛ 15% с 2022 года. Новые правила для ИИС. Об этом же Федеральный закон от 23.11.2022 г. №372-ФЗ.

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

При этом изменяются ставки налога по УСН. При доходе от 150 млн. руб. и (или) численности от 100 человек они будут равны 8% на доходах и 20% на доходах за вычетом расходов. Налог по этой ставке следует рассчитывать с 1 числа того квартала, в котором произошло превышение, и до конца года. А с начала следующего года можно вновь применять обычные ставки налога, но при этом следить за показателями деятельности.

1) Новая форма декларации с отчетности за 2022 утверждена приказом ФНС от 11.09.2022 № ЕД-7-3/655@. Изменения касаются налога на прибыль в 2022 году акционеров, участников специальных инвестиционных контрактов, соглашений о защите и поощрении капиталовложений и взаимосогласительных процедур.

Для УСН начинают действовать новые лимиты. Предприниматели могут выходить за их рамки, сохраняя право на специальный режим. Им, согласно статье №346.13 НК, продолжат пользоваться структуры со средним штатом 100-130 человек и доходами в пределах 150-200 млн руб. Но налоговые ставки повысятся, составив 8% на объект доходы и 20% — на их разницу с расходами.

На доходы свыше 5 млн долл. с 2022-го начинает действовать ставка НДС 15%. При меньших поступлениях сохранится стандартная пошлина в 13%. Кроме того, в России существуют НДС 20% и 10%. Список видов деятельности, подпадающий под последнюю ставку, сократится. Так, повышается ставка на лизинг племенного скота. Для IT-бизнеса статья №149 предусматривает налоговые льготы. Участники реестра российских программ могут освободиться от уплаты НДС.

— если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превысила 650 тысяч рублей отдельно уплачивается сумма налога в части, недостающей до 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 миллионов рублей включительно;

При выплате купона эмитентом налоговый агент удерживает налог с полной суммы поступившего дохода[ii]. Ставка налога[iii] при выплате купонов для резидентов РФ зависит от суммы налоговой базы (НБ) по доходам по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), рассчитанной с начала налогового периода (01.01) по дату выплаты купона:

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

Пример расчета налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения от КонсультантПлюс
Организация «Альфа» зарегистрирована в г. Москве и имеет обособленное подразделение, расположенное в Калужской области.
Налогооблагаемая прибыль по итогам года в целом по организации составила 300 000 руб.
Смотреть пример полностью в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

• обновление формы декларации по налогу на имущество;
• отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2022 год уже не отчитываемся);
• новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
• изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

Налоговые изменения в законодательстве с 2022 года

Позже Письмом Минфина от 20.11.2022 года уточнено, что проценты будут облагаться налогом в том налоговом периоде, в котором произведено фактическое зачисление на вклад (счет). Это Письмо не оставило надежды тем вкладчикам с открытыми долгосрочными вкладам, выплата процентов по которым приходится на конец срока вклада и выпадает на 2022 год.

Законодатели установили переходный период с 2022 по 2022 год. В этот период налоговые базы будут считаться раздельно у одного и того же налогового агента. А со следующих годов, налоговые агенты смогут подсчитать налог по совокупности доступных им налоговых баз (для брокеров, банков и УК очень актуально будет).

15 Авг 2021      polikurist         139      

Похожие записи
• 
  Какие Изменения Произошли В Ук Рф В 2022 Году По Ст228
• 
  Арест Кредитного Счета Судебными Приставами Судебная Практика
• 
  Скидки На Ласточку Для Пенсионеров
• 
  Кто Должен Следить За Температурой В Местах Общего Пользования В Многоквартирном Доме