Главная / Военный юрист / Как Отразить Возврат Ж/Д Билета В Авансовом Отчете И Ндс Со Сбора

Как Отразить Возврат Ж/Д Билета В Авансовом Отчете И Ндс Со Сбора

Содержание

1 Учет Разных Сборов За Возврат Билетов В Авансовом Отчете
2 Учет жд билетов в бухгалтерском учете
3 Как в авансовом отчете оформить возврат билет
4 НДС с авиабилетов
5 НДС в электронных ЖД билетах
6 Авансовый отчет: как провести НДС
7 НДС по билетам
8 Ндс по невозвратному билету

При покупке электронного железнодорожного билета пассажиру выдается контрольный купон, являющийся выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Этот купон (подчеркнем, именно купон, являющийся частью электронного билета) в соответствии с п. 2 Приказа № 322 признается документом строгой отчетности, то есть БСО.

Согласно еще одной точке зрения (смотрите, например, материал «Электронный билет на самолет: проблемы бухгалтерского учета и документального подтверждения расходов (Ю.В. Щербинина, «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», N 10, октябрь 2009 г.»)) типовая схема проводок при приобретении электронного билета не применяется.

На основании ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение связанных с ней расходов. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации-работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (в частности, по проезду к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). С 1 января 2022 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам: 10 и 18 процентов соответственно (Федеральный закон от 29.12.2022 № 386-ФЗ). Однако в билетах НДС может указываться общей суммой без разделения по ставкам.

Прежде всего хотелось бы отметить, что при возврате неиспользованных проездных документов (билетов) с пассажира взимается сбор, предусмотренный п. 157 Правил перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа на федеральном железнодорожном транспорте, утвержденных приказом МПС России от 26.07.2002 N 30.

Учет Разных Сборов За Возврат Билетов В Авансовом Отчете

Пример 2: 23 сентября из кассы ООО «Техносервис» были переданы деньги в подотчет сотруднице предприятия Завалиной Е.А. для поездки в город Краснодар с целью заключения договора на поставку сырья. Завалина самостоятельно купила билет в авиакассе и после возвращения из Краснодара 26 сентября отчиталась за подотчетные деньги.

Нами приобретен авиабилет, стоимостью 12500 руб. (в т.ч. НДС 1906,78 руб.). Поставщиком услуг предоставлены счет-фактура и товарная накладная. В связи с отменой командировки в производственных целях, авиабилет был сдан Поставщику. Стоимость авиабилета к возврату 10200 руб. (в т.ч. НДС 1555,93 руб.), сумма штрафа составила 2300 руб. (в т.ч. НДС 350,85 руб.)
Какие документы и кому необходимо оформить на возврат авиабилета? И какие при этом следует оформить бухгалтерские проводки (расчет в безналичном порядке)?

Инфо НДС в авиабилетах и в авансовом отчете Как уже было сказано выше, маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности.Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС. Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой, т.е.

Если к уже оплаченному билету приобретаются дополнительные услуги (например, возможность выбора места, наличие багажа и т. д.), то такое приобретение следует отразить документом Поступление билетов с видом операции Доплата. При этом дополнительные услуги должны быть включены в общую стоимость билета, указанную в маршрутной квитанции обновленного электронного авиабилета (контрольном купоне электронного ж/д билета).

Его вы получаете в аэропорту на стойке регистрации или при онлайн регистрации и проходите с ним все предполетные процедуры. Сохранить посадочный талон после перелета очень важно. Если он будет утерян, придется очень долго договариваться с авиакомпанией, чтобы она подтвердила ваше присутствие на рейсе.

Этот документ позволяет сотруднику отчитаться о том, какиерасходы он успел понести и сколько удастся вернуть. Дляотчета используют стандартную форму №АО-1. Заполнять документ нужнотогда, когда все отчетные документы уже на руках. Сдать отчетнадо не позднее 3 дней после выхода приказаоб отмене командировки.

Зачастую компании покупают и предоставляют билеты командированному сотруднику заранее, поэтому в авансовом отчете они проводятся как аванс — в блок по авансам / перерасходам вносится стоимость проездного документа с НДС и сумма выданного под отчет аванса.

Если покупка авиабилетов проводилась на иностранном языке, в авансовый отчет нужно прикрепить перевод документа на русский язык. Выполнить его может сам командированный сотрудник, бухгалтер компании или специализированное бюро переводов. По сути, ключевой информацией являются только обязательные реквизиты перевозчика, пассажира, данные о рейсе и стоимость билета.

Сегодня всё больше компаний стремятся к цифровизации, автоматизируя даже самые узкоспециализированные бизнес-процессы. Оформление командировки и далее отчета по ней не является исключением, в особенности, для компаний, где сотрудники часто отправляются в деловые поездки.

В условиях пандемии отмена командировок стала частымявлением. В этой статье мы разберем, можно лиотменить или перенести служебную поездку из-за коронавируса, чтодолжно быть в приказе об отмене командировки и какправильно отразить расходы на уже оплаченные билеты. Обо всемпо порядку.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

На момент приобретения билета у лица не возникает получение услуги. Документ свидетельствует о заключении договора перевозки. Отражение в расходах билетов осуществляется после получения услуги по договору. В стандартном варианте датой признания в расходах является день утверждения авансового отчета. Читайте также статью: → “Авансовый отчет АО-1(скачать образец, бланк форма АО-1)».

Учет документов и расходов по ним осуществляется на основании авансовых отчетов. Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов. В организациях приказами устанавливаются сроки отчетности. Отсчет срока для командировок исчисляется со дня прибытия.

Пример 1. Работник М. был направлен в командировку по заданию предприятия. Из кассы работнику был выдана сумма 3 000 рублей. Стоимость приобретенного билета составила 2 300 рублей. По просьбе принимающей стороны командировка была перенесена на более поздний период. М. вынужден был сдать приобретенный заранее билет в кассу ж/д с утратой суммы сбора в размере 150 рублей. В учете предприятия произведены записи:

Отмена командировки или ее перенос вызывает необходимость возврата приобретенного билета. Об отмене поездки для исполнения служебного задания издается приказ с распоряжением относительно сумм подотчета. В стандартном варианте суммы, полученные работником, поступают после возврата приобретенного билета в кассу предприятия. При сдаче документа перевозчик не возвращает сбор, уплачиваемый при покупке билета.

Траты по отмененной командировке включаются предприятием в состав прочих расходов. Читайте также статью: → “Учет командировочных расходов: документы, налоговый и бухучет». Если лицо подтвердило документально произведенные расходы, их считают обоснованными и связанными с ведением деятельности. Необходимости в корректировке НДС при возврате билетов не возникает в связи с отсутствием записи в учете при приобретении билета подотчетным лицом до представления отчетности.

Как в авансовом отчете оформить возврат билет

Подотчётные лица — это сотрудники, которые могут получать деньги организации с целью оплаты расходов, непосредственно связанных с деятельностью этой организации. В бухгалтерии обычно имеется приказ со списком лиц, которые могут брать деньги на хозяйственные расходы под отчёт.

По сложившимся обстоятельствам пришлось отказаться от рейса в одну сторону. Авиакомпания удержала штраф при возврате билета. Как правильно отразить удержанный штраф в авансовом отчете? Вместо отказанного билета в одну сторону был приобретен билет на другой рейс.

Деньги за билет могут не вернуть совсем или удержать штраф. Разницу между ценой покупки и суммой возврата можно списать во внереализационные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Для этого затраты должны быть подтверждены документами и связаны с деятельностью компании (письма Минфина России от 18.05.2018 № 03-03-07/33766, от 08.09.2017 № 03-03-06/1/57890).

Если сотрудник покупал билеты и бронировал отель на свои деньги, нужно компенсировать ему неустойки и невозвратные тарифы (ст. 168 ТК РФ). НДФЛ и взносы на эту сумму не начисляются (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если на покупку выдавали аванс, по расходам работник сдаёт авансовый отчёт с подтверждающими документами (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Изменение даты, маршрута и других параметров, при которых меняется номер электронного билета в системе бронирования, отражается документом Поступление билетов с видом операции Обмен. Эта операция означает одновременное списание прежнего билета и оформление нового. Поэтому в документе по обмену билетов указывается билет, который выбывает, новый билет и его общая стоимость (в том числе НДС).

НДС с авиабилетов

Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы (п.7 ст.171 НК). Несмотря на то, что поездка фактически могла быть совершена в предыдущем налоговом периоде. И переносить такой вычет на следующие периоды нельзя.

Как видим, ничего сложного в этом нет, но если сотрудник затрудняется, то можно отнести в бухгалтерию расходные документы и бухгалтер сам в бухгалтерской программе заполнит отчет. Останется только проверить и подписать работнику, бухгалтеру и руководителю.

При приобретении электронного авиабилета оформляется и выдается пассажиру маршрутная квитанция – выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок, признаваемая документом строгой отчетности в силу п. 2 Приказа № 134. А при регистрации на рейс пассажир получает еще посадочный талон, который подтверждает сам факт перевозки. В нем указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна (п. 84 Приказа Минтранса России от 28.06.2007 № 82).

Читайте также: Статья 2 2 8 ук рф 2022

При покупке электронного железнодорожного билета пассажиру выдается контрольный купон, являющийся выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Этот купон (подчеркнем, именно купон, являющийся частью электронного билета) в соответствии с п. 2 Приказа № 322 признается документом строгой отчетности, то есть БСО.

– списаны расходы на билет Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 750 руб. Как учесть электронный билет в авансовом отчете Внимание В графе дата и номер счета-фактуры записывается номер билета и дата его оформления.
Эта дата может относиться и к прошлому налоговому периоду.

В каком случае можно учесть расходы на отменённую командировку
Оформляем приказ об отмене командировки
Отменяем бронь отеля и покупку билета
Отмена по возвратному тарифу
Отмена по невозвратному тарифу и штрафы
Учитываем расходы на визу — для заграничных поездок
Утверждаем авансовый отчёт и учитываем расходы на командировку

наименование контрагента — агента или перевозчика, у которого приобретен билет;
наименование договора на приобретение билетов с агентом или перевозчиком, если в организации ведется учет по договорам;
общую стоимость поездки и сумму НДС, выделенную в электронном билете отдельной строкой.

Билеты — указывается нужный билет из справочника Билеты.
Сумма — стоимость билета.
%НДС — указывается ставка НДС, указанная в билете.
НДС (в т.ч.) — отражается сумма НДС, указанная в билете.
Перевозчик — наименование перевозчика или посредника, у которого приобретен билет, выбирается из справочника Контрагенты.
Счет затрат — счет, на который будут отнесены затраты в БУ. В поле автоматически отражается счет, указанный в настройках Учетной политики как Основной счет учета затрат. При необходимости Счет затрат можно поменять вручную.
Подразделение — подразделение учета затрат. Выбирается из справочника Подразделения то подразделение, к которому относятся произведенные затраты. Автоматически подставится то подразделение, которому присвоен признак Использовать как основное.
Субконто — статья затрат из справочника Статьи затрат:
- Вид расхода — Командировочные расходы.

Авансовый отчет — универсальный вариант, который подходит всем;
Авансовый отчет по командировке — вариант для отражения только командировочных расходов. Использовать его рекомендуется при подключенном сервисе Smartway.

Затруднения вызывала возможность применения счета 201 35 для отражения в учете проездных документов, оформленных как типографским способом, так и в электронном виде. Прямая норма новой редакции Инструкции № 157н устраняет все неясности – билеты для проезда железнодорожным и авиационным транспортом отражаются в составе денежных документов только если они оформлены на бумажном носителе.

Сотрудник поехал в командировку. Билет туда и обратно компания покупает через посредника (юрид.лицо) по безналичному расчету. И оплата посреднику за билет и сбор проведена в полном объеме
Мы получаем документы – эл.билет, акты на сервисный сбор.
Находясь в командировке было принято решение продлить ее еще на 1 день.
Поэтому сотрудник сдал эл.билет в кассу РЖД, получил наличные за возврат билета от РЖД и купил новый билет доплатив необходимую сумму (за минусом возврата). А посредник не в курсе о возврате билета и покупки нового.
Как правильно оформить данные операции документально и какими проводками в учете?

При возврате неиспользованных электронных билетов в период от 20 минут до 3 часов после отправления поезда на станции отправления пассажира, при условии личной явки в билетную кассу и предъявления документа, удостоверяющего личность, указанного в электронном билете, денежные расчеты осуществляются на карту плательщика.

Можно рассчитывать только на восстановление билета, купленного на ваше имя. Восстановление проездных документов требует предъявления паспорта. В случае, если первый билет был потерян вместе с паспортом, нужна справка из полиции, которая подтверждает данный факт.

Сотрудник отдела сбыта организации направлен в служебную командировку. Железнодорожные билеты в оба конца оплачены по безналичному расчету фирме, занимающейся их продажей. При этом стоимость обратного билета составляла 1771 руб., в том числе НДС 270,15 руб., плюс сервисный сбор и комиссия — 259 руб., в том числе НДС 39,51 руб. В связи с возникшей производственной необходимостью сотрудник был вынужден задержаться, поэтому сдал обратный билет в кассу вокзала и купил другой на тот же день, но на более позднее время. В соответствии с объяснительной запиской сотрудника за сданный билет он получил 1073 руб. Стоимость купленного взамен билета составила 1543 руб.(НДС не выделен в билете отдельной строкой). Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

В соответствии с подпунктом «д» пункта 9 Положения о порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих Рязанской области, утвержденного постановлением Губернатора Рязанской области от При этом пунктом 28 Положения предусмотрено, что возмещение упомянутых расходов осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы. Налог на доходы физических лиц Пунктом 3 статьи Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей включая возмещение командировочных расходов.

Это быстро и бесплатно! К авансовому отчету сотрудник должен приложить документы, подтверждающие расходы. Например, квитанцию на удержанный сбор, штраф за возврат билета, либо другой документ, подтверждающий удержанную сумму штрафа. Если у работника нет этих документов, можно взять с него объяснительную, где он пояснит, сколько денег заплатил и сколько ему вернули.

По мнению Департамента, суммы возмещения уплаченных командированными государственными гражданскими служащими Рязанской области сумм штрафов за замену или возврат с разрешения работодателя ранее приобретенных проездных документов можно отнести к расходам, связанным со служебной командировкой.

Их всегда можно найти на сайтах гостиниц и авиакомпаний. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ , расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ , убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

НДС в электронных ЖД билетах

Но достаточно ли указанных документов для обоснования расходов на проезд? Для ответа на этот вопрос обратимся к разъяснениям официального органа. В Письме от 06.06.2017 № 03‑03‑06/1/35214 чиновники Минфина пояснили, что для подтверждения расходов на покупку авиабилета в электронной форме необходимы и маршрутная квитанция, и посадочный талон. Причем посадочный талон (в том числе полученный при регистрации на рейс через Интернет) должен содержать реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Таким подтверждением, как правило, является штамп о досмотре.

При этом согласно п. 18 Приложения N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой НДС.

Для авиаперевозки:

маршрут/квитанция (распечатка электронного документа на бумажном носителе) с указанием стоимости перелета – подтвердит расходы на приобретение билета;
посадочный талон, который выдается при регистрации на рейс – подтвердит перелет по маршруту, указанному в билете.

По мнению контролеров, если в оформленных электронных билетах сумма НДС отдельной строкой не выделена, то принять его к вычету не получится. И тогда вся стоимость билета вместе с НДС включается в состав прочих расходов согласно пп.12 п.1 ст.264 НК (письмо Минфина от 10.01.2013г. №03-07-11/01).

Авансовый отчет: как провести НДС

Если документация есть, учесть сбор и принять его к вычету несложно. Есть разные способы отражения налога по авансовым отчетам. В бухучете используются проводки ДТ20 (26, 44, 91) КТ71 – сумма по авансовому отчету. ДТ19КТ71 – налог с показателя расходов. ДТ68КТ19 – сбор принят к вычету.

Налог на добавленную стоимость является косвенным. Его исчисление производится продавцом при продаже продукции. Этим сбором облагаются компании, а также ИП. Чтобы определить показатели платежа, требуется рассчитать размер сбора при реализации, вычеты и сумму восстановления.

Чтобы использовать право вычета, необходимо наличие счета-фактуры, а также первичной документации, которая подтверждает принятие товаров и услуг к учету. Есть некоторые особенности оплаты НДС по авансовым отчетам без счет-фактуры, с которыми рекомендуется ознакомиться заранее.

Подотчетные средства расходуются обычно наличными, в результате чего сложно учитывать НДС. Согласно статье 172 НК, основанием для принятия сбора к вычету является наличие счет-фактуры. Этот документ обычно составляется при расчете с юрлицами, чаще при оплате безналичными способами. Но при расходе подотчетных денег нередки ситуации, когда продукция отпускается без выставления СФ. Обычно нет такого документа при расчете с компаниями, продающими в розницу и малыми фирмами.

Согласно статье 168, при реализации товаров за наличные средства кассовый чек без выставления СФ выдается только населению. Юридическому лицу продавец обязан выставить СФ, что упростит принятие сбора к вычету, составление проводок и т.д. Однако, согласно судебной практике кассовые чеки могут заменить СФ, и последняя не является единственным документом для предоставления вычетов.

НДС по билетам

11 августа Соловьев К. А. направлен в командировку в г. Тюмень на 4 дня. В тот же день работник получил из кассы денежные средства под отчет в размере 8 800 руб. и электронные билеты.17 августа работник представил авансовый отчет, к которому приложил:

авиабилет (Москва-Тюмень) на сумму 9 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 1 500 руб.);

авиабилет (Тюмень-Москва) на сумму 9 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 1 500 руб.);

БСО за проживание в гостинице на сумму 6 000 руб. (без НДС).

В соответствии с Положением о командировках Организации суточные по России выплачиваются из расчета 700 руб./сут. — 2 800 руб. АО по командировке предоставляется не позднее 3 дней после возврата из нее.

С первыми двумя критериями в рассматриваемой ситуации проблем не возникает. Понятно, что расходы на проезд командированного работника экономически оправданны и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода. А вот с документальным подтверждением таких расходов в случае приобретения электронного билета на самолет или поезд могут возникнуть трудности. Ведь у компании будет отсутствовать бумажный носитель бланка строгой отчетности, на котором оформляется билет при его покупке в кассе.

По нашему мнению, в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ и суммы полученной работником компенсации фактически произведенных им целевых расходов на приобретение впоследствии не использованного и невозвращенного билета на проезд к месту командировки, выплачиваемой на основании требований ТК РФ.

Железнодорожный билет сам по себе удостоверяет лишь заключение договора перевозки пассажира (п. 2 ст. 786 ГК РФ), но не факт оказания услуги по перевозке. В связи с этим считаем, что организация в рассматриваемой ситуации не сможет принять к вычету выделенную в не использованном работником железнодорожном билете сумму НДС.

Что касается расходов на приобретение электронного железнодорожного билета, то для возможности признания таких затрат документом, достаточным для подтверждения факта поездки, является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети (письма Минфина России от 15.10.2014 № 03-03-07/51936, от 25.08.2014 № 03-03-07/42273).

В силу п.п. 1, 7 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного НДС на суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. При этом из письма ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565@ следует, что требование об учете произведенных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль актуально и в отношении расходов на командировки.

Из письма Минфина России от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338 следует, что организация вправе учесть при определении налоговой базы по Налогу расходы на приобретение не использованного в связи с изменением срока возвращения из командировки и не подлежащего возврату командированным работником авиабилета (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 02.05.2007 N 03-03-06/1/252).

Как мы поняли из текста вопроса, факт приобретения работником билета имеет документальное подтверждение (к авансовому отчету приложен неиспользованный билет), поэтому, на наш взгляд, при наличии утвержденных авансовых отчетов и документов, подтверждающих компенсацию произведенных работником расходов, требование о документальной подтвержденности затрат организации также следует считать выполненным.

Кроме того, в письме от 09.12.2015г. №03-07-14/71801 Минфин указал, что сделать перевод могут не только профессиональные переводчики, но и сотрудники налогоплательщика, если это входит в их должностные обязанности. Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы.

По мнению контролеров, если в оформленных электронных билетах сумма НДС отдельной строкой не выделена, то принять его к вычету не получится. И тогда вся стоимость билета вместе с НДС включается в состав прочих расходов согласно пп.12 п.1 ст.264 НК (письмо Минфина от 10.01.2013г. №03-07-11/01).

Электронные билеты могут быть оформлены и на иностранном языке. Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (приказ Минфина от 29.07.1998г. №34н) такие первичные документы должны иметь построчный перевод на русский язык. Значит ли это, что в этом случае можно учесть электронные билеты, только если переводить абсолютно все? Вовсе нет.

Приобретение билета на железнодорожный или авиационный транспорт свидетельствует только о факте заключения договора между перевозчиком и пассажиром. Но договор – это только намерение, сам по себе он не подтверждает факт, что хозяйственная операция действительно произошла. Поэтому немудрено, что у бухгалтера появляется вопрос: какие документы должны быть в наличии, чтобы они подтверждали расходы на проезд?

При покупке электронного билета, как железнодорожного, так и авиабилета, автоматизированная информационная система формирует выписку, которая выдается пассажиру или передается в электронном виде через интернет на электронную почту, если оплата совершена через интернет:

Когда командированный сотрудник предоставляет авиа или ж/б (бумажный или электронный) либо чек на покупку билета с проставленной в нем суммой НДС, то компания в праве принять этот НДС к вычету, если ее деятельность облагается НДС. Для этого необходимо сделать запись в книге покупок и отразить документ.

Не возникает проблем с вычетом указанного в железнодорожном билете «входного» НДС по расходам на получение постельных принадлежностей. Однако если в стоимость сервисных услуг входит не только стоимость пользования постельными принадлежностями, но и питание, то, по мнению Минфина России, «входной» НДС со стоимости сервисных услуг вычету не подлежит.

При авиаперевозках электронный пассажирский билет и багажная квитанция — это документы, используемые для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в которых информация о воздушной перевозке пассажира и багажа представлена в электронно-цифровой форме (п. 1 Приложения к Приказу Минтранса России от 08.11.2006 N 134).

Перевозчик может включать в цену билета не только стоимость проезда, но и стоимость дополнительных услуг — питания, постельного белья, санитарно-гигиенических наборов, прессу. В письме Минфина России от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976 сказано, что организация не вправе признать расходы на питание командированного работника в поезде, если стоимость питания отражена в билете отдельной строкой. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.

Стоит обратить внимание на то, что осуществить возврат электронного билета, который был приобретен на международное направление (например, в Европу), можно только в билетных кассах, занимающихся продажей международных билетов. Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов.

Данные касательно потраченных подотчетных средств следует оформить как авансовый отчет. При этом документ составляется на бланке регламентированной Госкомстатом формы, именуемой АО-1. Однако фирме предоставляется возможность самостоятельно составить форму отчетности. Главное, чтобы в ней присутствовал набор обязательных реквизитов.

Иные же ситуации, как указывает Минфин в изданном Письме № 03-07-11/3094, требуют обязательного оформления счета-фактуры для принятия налога на добавленную стоимость к последующему вычету. Кассового чека может оказаться достаточно: это первичный документ, который способен стать основанием для учета организацией понесенных расходов. Такой позиции придерживаются многие суды при вынесении решений. В своем Постановлении Верховный Арбитражный Суд указал, что в ситуации розничной покупки кассовый чек может стать альтернативой счету-фактуре. Поэтому НДС разрешено принять к вычету. Однако подобная ситуация считается исключительной — стоит придерживаться регламентированных правил.

Также важно учесть, что не принимаемый к вычету налог на добавленную стоимость не подходит для включения в расходы при расчете налога на прибыль. Это регламентировано статьей 170 Налогового кодекса РФ. В то же время жестких ограничений нет. Минфин в своем письме делает акцент на том, что данный нормативный акт разъяснительно-рекомендательного характера.

Точный список ситуаций, когда сумма предъявленного налога на добавленную стоимость может быть отнесена к числу расходов, указан в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Однако случаи отсутствия подтверждающих право вычета бумаг в данном перечне не обозначены.

Только при условии корректного оформления отчета подотчетным лицом налог будет принят к вычету. Однако проблема заключается в неоднозначной трактовке требований к документации со стороны исполнительных и судебных инстанций. Поэтому следует разобраться в этом вопросе заранее.

Отразив электронный билет в авансовом отчете, мы плавно переходим к составлению бухгалтерских проводок. Для этого рассмотрим отдельно ситуации, когда билеты для сотрудника покупает сама организация, и когда их покупает работник предприятия. От этого зависит бухучет электронных билетов, а именно проводки.

сотруднику, купившему билеты, были выданы деньги в подотчет — он может приложить к своему авансовому отчету оба билета (как свой, так и билет своего коллеги);
деньги под отчет не выдавались — сотрудник, купивший билет, должен написать заявление на возмещение расходов и приложить к нему билеты.

Поняла спасибо. Копирую из Консультатнта (Капс сохранен)
Согласно приказа Минтранса от 21 августа 2012 г. N 322 ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ
ЭЛЕКТРОННЫХ ПРОЕЗДНЫХ ДОКУМЕНТОВ (БИЛЕТОВ)
НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ
…
2. Установить, что контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
(ключевая фраза расчетов)…
Далее
Приложение
к приказу Минтранса России
от 21 августа 2012 г. N 322
1. Электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте (далее — электронный билет) используется для удостоверения договора перевозки пассажира в дальнем следовании или в пригородном сообщении, в котором информация о железнодорожной перевозке пассажира представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте.
2. Электронный билет и контрольный купон (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) на поезд дальнего следования содержат следующую…….. обязательную информацию!……… о перевозке пассажира:
дата и время заказа;
номер поезда;
железнодорожные станции отправления и назначения;
дата и время отправления поезда;
дата и время прибытия поезда;
номер и тип вагона;
класс обслуживания (категория поезда — если применяется);
номер места в вагоне;
наименование и (или) код перевозчика;
признак купе (женское, мужское или смешанное — если применяется);
сведения о пассажире — фамилия, имя, отчество* (или инициалы), наименование, серия и номер документа, удостоверяющего личность;
тариф (билет, плацкарта);
итоговая стоимость перевозки (в том числе налог на добавленную стоимость);
форма оплаты;
сборы (если применяются);
………..дата оформления……….;
наименование агентства/перевозчика, оформившего билет.
В связи с тем, что указание даты оформления электронного билета, носит обязательный характер — оно не может игнорироваться в бухгалтерском учете предприятия.
Что касается «живого» билета РЖД, то в его случае — данный пункт отсутствует, а значит билет принимается к учету по дате возникновения обязательства по перевозке.
И так, что мы имеем в карточке по 50.3 при отражении элбилета подобным способом:
No и дату принятия документа к учету в организации,
вх No и дату оформления ЭБ,
характеристику что это Билет от подотчетника
суммы (Билет +ндс)
Билет учтен, его можно идентифицировать.
Бухгалтер сделал своё дело, бухгалтер может уходить))) С т.з. БУ все учтено верно, с т.з. аналитики — засада.
Какие трудности при этом возникают:
Для идентификации билета необходимо «плодить» номенклатуру: Билет НН-Мск No хххх от 30.09.2016
в противном случае может возникнуть путаница:
Человек получил 2 эл.билета от 15.09.2016 (на отъезд 20.09 и на возвращение 29.09)
Однако, 20.09.2016 отъезд не состоялся и 19.09 билет «на выбытие» сдали, а человек выехал в пункт назначения 23.09.2016 по новому элбилету/билету от 23.09.2016.
Возникает вопрос как разобраться в авансовом отчете, если человек вернулся по билету от 15.09, а уехал по билету от 23.09?
Предположим через 6 мес — руководитель спросит: Екатерина, скажите мне, пожалуйста, сколько стоил переезд из Мск в НН, когда я ездил на переговоры с Х? )))
Если уточнения в номенклатуре нет, вам потребуется поднимать подшитый отчет. А если у вас все сотрудники накатались за этот период? Это как вариант.
К авансовому отчету прикладывается контрольный купон (это же не авиа — тут один документ)
Т.е. принимая к учету эл.билет по дате его оформления, необходимым условием корректного отражения будет являться расширение номенклатуры под каждый билет.
Сотрудники, приобретающие Эбы самостоятельно, должны так же руководствоваться датой оформления ЭБв при составлении авансовых отчетов.
Пишу от лица финансиста)))

Перевод можно доверить штатному бухгалтеру либо специализированной компании (письмо Минфина РФ от 09.12.2015 № 03-07-14/71801). Важно перевести лишь обязательные реквизиты, которые подтвердят расходы: Ф.И.О. пассажира, направление и номер рейса, день вылета, стоимость билета (письмо Минфина РФ от 22.03.2010 № 03-03-06/1/168).

Для возврата билета требуется иметь обоснование – подача заявления в форме претензии на возврат средств. Срок представления заявления составляет полгода, определяемый от даты отправки поезда. В течение месяца перевозчик принимает решение, о чем сообщается заявителю. В зависимости от основания и времени обращения определяется величина суммы, возвращаемая безналичным переводом на реквизиты плательщика.

51 «Расчетный счет», если бизнес-карта привязана к расчётному счёту организации;
55 «Специальные счета в банках», если для бизнес-карт открыт специальный счёт;
Расчёты с подотчётными лицами отражаются по одноимённому счёту 71 в корреспонденции с соответствующими счетами.

наименование, порядковый номер и дату выдачи;
наименование организации-покупателя (ФИО предпринимателя), ИНН;
сумму;
должность, ФИО продавца, его личную подпись и печать (при наличии; например, если делаете покупку в IKEA, попросите на кассовый чек поставить печать).

На вкладке Товары заполняется наименование, количество МПЗ и сумма, на которую они приобретены, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Расходы на проведение официального приёма: завтрака, обеда или иного мероприятия с участием приглашённых лиц и сотрудников компании. Это в том числе затраты на аренду помещения, его оформление и украшение, оборудование стендов и т.п.
Расходы на сопровождение (проезд) приглашённых к месту проведения мероприятия и обратно.
Расходы на буфетное обслуживание во время переговоров.
Оплату услуг переводчиков, если они не состоят в штате компании.

Зарубежная командировка оформляется аналогично служебной поездке по России. Издается приказ о направлении сотрудника в командировку. В нем указывается номер и дата приказа, фамилия имя отчество сотрудника, должность, место назначения (со страной), цель командировки.

Ндс по невозвратному билету

В ходе проверки налоговый орган установил, что компания при расчете налога на прибыль учла потери при возврате билета в связи с изменением сроков командировки. Данные суммы были отражены как командировочные расходы по подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Налоговики решили, что организация неправомерно уменьшила налоговую базу в связи с включением в состав расходов экономически не оправданных и документально не подтвержденных затрат. Аргумент — данные затраты не включены в перечень расходов, учитываемых в соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Из постановлений ФАС Северо-Западного округа от 09.07.2009 по делу N А21-6746/2008, ФАС Волго-Вятского округа от 24.03.2006 N А28-10790/2005-233/15, на наш взгляд, также прослеживается возможность квалификации расходов на возмещение командированному работнику затрат за неиспользованный проездной билет в качестве расходов на командировку и их учет при формировании налогооблагаемой прибыли на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

272 НК РФ). Разумеется, если эти расходы обоснованы, документально подтверждены «первичкой» и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Но если командировка не состоялась, а расходы по ней уже осуществлены, то и такие расходы можно попытаться признать в налоговом учете.

Одним из обязательных условий для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, является их принятие к учету (абзац второй п. 1 ст. 172 НК РФ). Данное положение распространяется и на суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки.

Перечень расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, является открытым (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ), что означает возможность признания в налоговом учете любых затрат, отвечающих требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ и прямо не поименованных в ст. 270 НК РФ.

Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт. Документ является бланком строгой отчетности (БСО), имеет уникальную нумерацию, стоимостную оценку и дает право на получение одноразовой услуги. В обороте используются наряду с бумажными электронные носители.

05.04.2016 подписывайтесь на наш канал Сотрудник был в командировке, в подтверждение расходов за проезд принес электронный билет. Сумма билета составила 7 662,50 (в т. ч. НДС 737,71 руб.). С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам (10 и 18 процентов).

Как указано в , вычетам подлежат в том числе суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). По общему правилу НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры. Однако применительно к расходам на командировки вместо счета-фактуры могут учитываться и иные документы ().

→ → Актуально на: 21 февраля 2022 г. В соответствии с нормами налогоплательщик НДС вправе уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со , на установленные налоговые вычеты (). О том, как применять вычет НДС по жд билетам в 2022 году, расскажем в нашей консультации.

В соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] приобретение услуг, оформленных БСО, в случаях, предусмотренных п.7 ст. 171 НК РФ, отражается по строке 010 Раздела 8 Декларации по коду вида операции «23». Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов.

24 Сен 2022 polikurist 84