Главная / Военный юрист / В Каких Случаях Делается Перенос Остатков В Бух Учете С Помощью Переноса Остатков С Одного Косгу На Другой

В Каких Случаях Делается Перенос Остатков В Бух Учете С Помощью Переноса Остатков С Одного Косгу На Другой

Содержание

1 Новый порядок отражения в учете остатков по счетам с КОСГУ 560, 660, 730, 830 в 2022 году
2 Формирование остатков по счетам расчетов по институциональным единицам
3 КВР 247: перенос остатков в учете и в 1С: БГУ 8
4 Отражение изменений; бюджетной классификации; в бюджетном учете
5 Приказ МФ России 64Н от года
6 Формирование остатков по счетам расчетов по институциональным единицам

Как понятно из вопроса, до 01.01.2022 учреждение в разрядах 5 — 14 номеров счетов при расчетах по КФО 4 и 5 указывало нули. С 2022 года по распоряжению учредителя в разрядах 5 — 14 номеров счетов при расчетах по КФО 4 и 5 ставятся коды целевых статей расходов.

Если в разрядах 15 — 17 номеров счетов в 2022 г. был отражен ошибочный код, перенос выполняется в порядке исправления ошибок прошлых лет. В таком случае применяется счет 304 86 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году», поскольку ошибка не повлияла на финансовый результат прошлого года.

Новый порядок отражения в учете остатков по счетам с КОСГУ 560, 660, 730, 830 в 2022 году

Отметим, что в Приказе № 198н текст указанной поправки изложен не полностью. В настоящее время подготовлен проект, которым предусмотрены небольшие по объему, но очень значимые изменения в Единый план счетов и Инструкцию № 157н. Согласно этим поправкам по счетам расчетов по дебиторской/ кредиторской задолженности, обороты по которым содержат в 24 – 26 разрядах номера счета подстатьи КОСГУ 560 и 730, остатки формируются на начало очередного финансового года с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего классификацию институциональных единиц. Аналогичные изменения внесены в Инструкции № 162н, 174н и 183н, но содержат еще одно уточнение – формирование остатка на 1 января 2022 года осуществляется корреспонденциями в межотчетный период.

Наличие незакрытых оборотов по счетам учета расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности на конец года не означает, что все обороты, сформировавшиеся за 2022 год по подстатьям статей КОСГУ 560 и 660, 730 и 830, будут перенесены на начало 2022 года. Входящие остатки, как и прежде, отражаются в сумме задолженности на конец предыдущего отчетного года. Например, по счету 210 03 в 24 – 26 разрядах номера счета применяются статьи КОСГУ 560 и 660, но остатка на 1 января на таком счете быть не должно, следовательно сформировавшиеся за год обороты по счету 210 03 переносу не подлежат.

Формирование остатков по счетам расчетов по институциональным единицам

С 01.01.2022 вступил в действие Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н. Порядком № 209н установлена детализация статей 560, 660, 730, 830 КОСГУ подстатьями по типам контрагентов — дебиторов/кредиторов в соответствии с Классификацией институциональных единиц.

Таким образом, после проведения документа Формирование остатков по счетам расчетов в отчете Главная книга (ф. 0504072) остатки по счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности на начало следующего финансового года формируются с отражением в 26 разряде номера счета кода по Классификации институциональных единиц.

КВР 247: перенос остатков в учете и в 1С: БГУ 8

Как видим, перечень расходов, относимых на КВР 247, ограничен. Иные расходы, не перечисленные в описании, в том числе расходы на закупку твёрдого и жидкого топлива, горячего и холодного водоснабжения, водоотведения на КВР 247 относиться не могут. Такие разъяснения давал Минфин России в письмах от 27.08.2022 № 02-05-10/75430, от 03.09.2022 № 02-05-10/79715, от 25.11.2022 № 02-05-12/102777, от 10.12.2022 № 02-08-10/109647, от 30.12.2022 № 02-05-10/116504.

Могут ли в такой ситуации расходы относиться на КВР 247? Минфин России на данный момент не дает разъяснений по этому вопросу. На наш взгляд, расходы на оплату тепловой энергии (Г/кал), используемой на подогрев воды в целях предоставления услуги по горячему водоснабжению из открытых систем теплоснабжения (горячего водоснабжения), могут быть отражены с применением КВР 247. При этом расходы по теплоносителю (м3) относятся на КВР 244.

Важно! Остатки по КПС переносятся на последнюю секунду дня, предшествующего дню вступления в силу нового приказа о бюджетной классификации. То есть, если новый приказ о бюджетной классификации вступает в силу 1 января 2022 года, то документы переноса остатков должны быть введены 31 декабря 2022 года в 23:59:59.

4. Теперь нужно перейти во вкладку «Данные для переноса» и нажимаем Заполнить. После этого табличная часть заполнится остатками по счету, который выбран в реквизите «Счета переноса» (302.23). После нужно нажать «Записать» и «Провести» документ.

Если необходимо с одного старого КЭК перенести остатки (обороты) на несколько новых КЭК, документами Переход на применение приказа 64н (КЭК) можно выполнить перенос всех остатков по устаревшему КЭК на один новый КЭК согласно таблице соответствия КОСГУ. После проведения переноса можно сторнировать обороты по переносу остатков, оборотов на суммы, которые надо перенести на другие КОСГУ, и ввести записи по новым КЭК документом Операция (бухгалтерская).

Для замены необоротных КОСГУ в остатках и корреспонденциях, не включающих счета учета НФА и счета расчетов, применяется документ Переход на применение приказа 64н (КЭК) (меню «Сервис – Служебные — Переход на применение приказа 64н» главного меню программы).

Затраты на подарки и сувениры оплачиваем по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и подстатье 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ. (покупку цветов, поздравительных адресов, медалей и похвальных грамот). В прошлом году при этом применялся код 296 КОСГУ.

Бюджетная организация. Была покупка сувенирной продукции до 2022 года по старому КОСГУ, подстатья 340. Эта продукция используется на подарки и на продажу. Раздельного учета сувениров и подарков не было, все учитывалось на одной подстатье 340 (прочие материалы). На начало года присвоено КОСГУ по статье 346 (прочие материалы). По инструкции 209Н сувенирная продукция должна учитываться на подстатье 349. Как разделить эти материалы по подстатьям, если нет возможности спланировать, сколько реализовано и (или) подарено? Какими операциями упорядочить учет этих материальных ценностей?

Отражение изменений; бюджетной классификации; в бюджетном учете

Изменения порядка применения бюджетной классификации в текущем году может происходить как до начала финансового года, так и в течение его. Последние изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ на годы утверждены приказом Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 128н (введены в действие приказом Минфина России от 31 января 2014 г. № 3н).

Рабочий план счетов является неотъемлемой частью учетной политики, «изменения в которую могут производиться при изменении требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами» (п.6 ст.8 Федерального закона от 06.12.2011 N «О бухгалтерском учете»).

Приказ МФ России 64Н от года

Верно было приступить к переводу на новые положения до сдачи отчетности за 6 месяцев 2022 г, т.е. например на 01.06.2022 г., июнь 2022 г. поправить «вручную» в программе, исправив документы на новые счета и КОСГУ. И соответственно, на 01.07.18 г. в программе сформируются уже верные остатки, соответствующие Приказу 64н.

Перенос данных по счетам расчетов рекомендую делать в нужной последовательности (сначала переносим остатки (датой 31.12.17), потом обороты (выбранная дата, в нашем примере 31.07.18)) и, если есть необходимость, вводим документ по Сторнированию начислений арендодателя.

Формирование остатков по счетам расчетов по институциональным единицам

Согласно порядку, действовавшему до 01.01.2022, при завершении текущего финансового года обороты по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств, в регистры бухгалтерского учета очередного финансового года не переходили. Это положение было закреплено в пункте 2 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета (утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н), пункте 5 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н), Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н).

Таким образом, начиная с 2022 года обороты (остатки) по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств, в конце года закрываются, за исключением оборотов по счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности 020500000, 020600000, 020800000, 020900000, 021003000, 021005000, 021010000, 030200000, 030300000, 030402000, 030403000, 030406000, по которым должны быть сформированы остатки на начало очередного финансового года с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего Классификацию институциональных единиц, т. е. остатки по счетам с КОСГУ 001-009.

Второй способ осуществляется с помощью обработки «Групповая обработка справочников и документов» (меню Сервис) для редакции 1.0 и «Групповое изменение реквизитов» (меню Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных) для редакции 2.0. При использовании данного способа необходимо будет обработать все документы, в которых имеются устаревшие коды КОСГУ, затем заново провести измененные документы.

Ранее было рассмотрено, каким образом переносить остатки с устаревших счетов, кроме этого необходимо выполнить перенос оборотов по таким счетам. Для этого можно воспользоваться обработкой «Групповая обработка справочников и документов» в меню Сервис (для редакции 1.0) и «Групповое изменение реквизитов» в меню Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных (для редакции 2.0). Стоит отметить, что обработками следует пользоваться с осторожностью, и предварительно сделать копию базы, либо обратиться за помощью к сопровождающему программисту.

206.53 «Расчеты по авансовым перечислениям международным организациям» (на счет 302.53 «Расчеты по перечислениям международным организациям»);
04 «Сомнительная задолженность»;
20 «Задолженность, невостребованная кредиторами»;
40 «Финансовые активы в управляющих компаниях» на новые одноименные счета с указанием КПС и КЭК.

У счетов ЕПСБУ установлены аналитические коды и виды субконто согласно Инструкции № 157н в ред. приказа № 198н, а также признаки применения казенными, бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с приказами Минфина России от 28.10.2022 № 246н, от 30.10.2022 №253н, 256н.

Поверяем проводки, по дебету тут выступает нужный нам КПС, та аналитика, которая не была заполнена, остается без изменений. В комментарии указаны данные формирования операции. Документ уже проведен, все данные отражены в учете.
Для проверки снова воспользуемся отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» с теми же настройками:

Поэтому в данной статье хочу рассказать об очень удобном инструменте в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0. – обработке «Помощник переноса остатков между счетами». В целом – это очень универсальный механизм, который позволяет переносить остатки по счетам, КПС, КФО, КЭК и изменять субконто счетов.
Найти его можно:

Если осуществляется актуализация данных учета в связи с изменением порядка применения бюджетной классификации, то перенос отражается в межотчетный период проводками с применением счета 401 30 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов». Аналогичное разъяснение содержится в п. 4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 20.02.2022 №№ 02-06-07/12292, 07-04-05/02-3451.

Трудности также вызывает вопрос по возмещению арендатором (ссудополучателем) стоимости энергетических ресурсов по объектам, полученным в пользование. В такой ситуации речь идет о «перевыставлении» нересурсоснабжающей организацией расходов в рамках договора возмещения коммунальных услуг, а не в рамках договора поставки энергоресурсов. Поэтому расходы однозначно не могут быть отнесены на КВР 247. В данном случае применяется КВР 244.

04 Авг 2021 polikurist 392