Главная / Взыскания / Имущественный налоговый вычет изменения в 2022 году

Имущественный налоговый вычет изменения в 2022 году

Содержание

1 Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2022 году
2 Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году
3 НДФЛ – 2022: ключевые изменения для граждан и бизнеса
4 НДФЛ 15%, изменения в налоговых вычетах и другие нововведения 2022 года
5 Имущественный налоговый вычет изменения в 2022 году
6 Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2022 году в разных ситуациях

ивестиционный в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляемой на основании пп. п. 1 ст. 219.1 НК РФ -;
имущественный в отношении расходов на покупку квартиры, жилого дома, комнаты, новое строительство, земельный участок для жилого дома — пп. 3 ст. 220 НК РФ;
имущественный в отношении расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 ст. 220 НК РФ.

Изменения вступают в силу в течение месяца со дня их опубликования, поэтому в 2022 году граждане в упрощенном порядке смогут вернуть НДФЛ по расходам на приобретение жилья, на оплату ипотечных процентов. Также новый порядок действует и для инвестиционных вычетов.

В 2022 году заявление о возврате НДФЛ можно оформить за 2022 и 2022 годы (а для лиц, получающих пенсии в РФ и подающих на имущественный вычет, еще и за 2017 год). Заполняется заявление по утвержденной форме КНД 1150058 (PDF).
Согласно Приказу ФНС РФ ММВ-7-8/478@ от 23.05.17 (в ред. от 30.11.2022).
Заявление о возврате НДФЛ за 2022 год не нужно оформлять отдельно по указанной выше форме. Начиная с декларации 2022 года оно вошло в ее состав в виде приложения к разделу 1 декларации 3-НДФЛ.

Данный вид вычета имеет смысл оформлять в год получения остатка по основному вычету (если вычет по ипотечным процентам заявляется по той же недвижимости, по которой оформляется основной вычет). Каких-либо значимых изменений по вычету в 2022 году не произошло.

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2022 году

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

Купив жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Но сейчас для этого нужно собрать необходимый комплект подтверждающих документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. ФНС обещает, что уже в 2022 году процесс возврата НДФЛ станет намного проще — без лишних бумаг и суеты.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

26 января 2022 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.

Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
Через работодателя. Нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.

НДФЛ – 2022: ключевые изменения для граждан и бизнеса

По словам Михаила Сергеева, одним из факторов, обусловивших принятие соответствующего закона, стал социальный запрос общества, призывающий к соблюдению принципа социальной справедливости – «кто больше получает, тот больше платит». Эксперт обратил внимание на следующие важные нюансы нового правового регулирования, связанные с введением прогрессивной шкалы налогообложения:

Актуализированная форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 15 октября 2022 г. № ЕД-7-11/753@, начнет действовать с 1 апреля 2022 года. При этом ФНС России уже разъяснила особенности заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в своем Письме от 1 декабря 2022 г. № БС-4-11/19702@. Например, указывается, что в случае выплаты налоговым агентом физлицам в течение налогового периода доходов, облагаемых по разным ставкам, разделы 1 и 2 должны заполняться для каждой из ставок налога. При этом в разделе 2 расчета необходимо указать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В приложении к письму приведены примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в условиях применения прогрессивной ставки налогообложения.

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Россияне, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ, могут вернуть 13% от стоимости квартиры. Государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн руб. Таким образом, вернуть получится 260 тыс. руб. Если квартира стоила меньше установленного лимита, то им можно воспользоваться при покупке другой квартиры.

Согласно Федеральному закону суммы налоговых вычетов, предоставляемых в упрощённом порядке, определяются налоговым органом на основании сведений, представленных налоговыми агентами и банками в рамках обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке в соответствии с правилами обмена такой информацией.

Федеральным законом упрощается порядок получения физическими лицами налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при осуществлении ими расходов на приобретение жилья, расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство, приобретение жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, а также при использовании ими индивидуальных инвестиционных счетов.

НДФЛ 15%, изменения в налоговых вычетах и другие нововведения 2022 года

Стоит отметить, что по одним доходам налоговой базой является фактически вся сумма полученного дохода (например, по дивидендам). По другим – сумма дохода за минусом налоговых вычетов (заработная плата). По третьим – сумма полученной прибыли, которая подпадает по налогообложение (например, как по доходам от операций с ценными бумагами – полученный доход за минусом понесенных расходов и налоговых вычетов).

К примеру, теперь за счет налогового вычета на взносы по ИИС можно вернуть или уменьшить НДФЛ только по «основной» налоговой базе, к которой, в первую очередь, относится заработная плата и, возможно, проценты по банковским вкладам (точного понимания с этим пока нет). При этом с 2022 года за счет вычета на взносы по ИИС, например, нельзя будет вернуть или уменьшить НДФЛ с прибыли от операций с ценным бумагами на обычных брокерских счетах (подробнее про это я писал здесь: https://sergeynaumov.com/iis-2022/ ). Или же за счет ИИС с типом А нельзя будет уменьшить НДФЛ при продаже недвижимости и другого имущества.

Случаи получения всей суммы налога (260 тыс. рублей) в один год очень редки, поэтому предусмотрен перенос остатка имущественного вычета на следующие периоды (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Чтобы и дальше его использовать, потребуется получить в налоговом органе снова уведомление и предоставить работодателю.

удостоверение личности (паспорт) и ИНН;
договор купли-продажи или иной, чем доказать приобретение;
выписка из ЕГРН или свидетельство;
документы, согласно которым произведена уплата средств, а также доказаны расходы на строительство;
договор кредита, заключенный в банке и справка, выдаваемая по форме банка, об уплаченных процентах;
если удобнее получить вычет через органы ФНС, то потребуется справка о полученных доходах форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия работодателя.

Имущественный налоговый вычет изменения в 2022 году

Сразу отметим, что изменение размера имущественного налогового вычета в 2022 году не планируется. Этот вычет актуален при осуществлении расходов на приобретение жилья в размере 2 000 000 рублей, а при выплате процентов по ипотеке – 3 000 000 рублей. Рассматриваются только поправки в части формулировок и действий при оформлении процедуры.

По окончании проверки решение должно быть вынесено в течение 3-х рабочих дней, а поручение на возврат денег физлицу должно быть передано казначейству в течение 10 рабочих дней. Непосредственно на перечисление средств отводится еще 5 дней. Таким образом, получить на свой счет денежные средства налогоплательщик сможет примерно через 2 месяца с момента подачи заявления в налоговый орган.

Сидоровы купили квартирку за 3 миллиона руб. в долевую собственность в 2016 г. и получили возможность вернуть каждый 13% с 1,5 миллиона рублей (при положенных 2 миллионах на человека). В 2022 году разводятся, для покупки второго жилья у них у обоих еще сохранились 0,5 миллиона руб., с которых они могут получить налоговый вычет.

Возвратить за год можно лишь сумму, которую вы отдали государству в качестве налога . Не со всех потраченных или заработанных денег, а только с определенной суммы (до 2008 г. — 13% с 1000000 руб., с 2008 г. по настоящее время 13% с 2000000 руб.). Максимум, что могут вернуть — 260 тысяч рублей.

Получить налоговый вычет может только тот, кто платит налоги, то есть пенсионерам и безработным он не положен. Если студент не работает, то налоговый вычет за оплату его обучения (правда, только очного) могут получить родители, пока ему не исполнится . Лечение и медикаменты можно оплачивать для себя, несовершеннолетних детей, родителей и супругов — за всё вернут деньги.

Если налоговый вычет у вас с покупки недвижимости, то к этим бумагам нужно приложить договор купли-продажи, платежный документ или расписку, акт приема-передачи, документ о праве собственности, а также ипотечный договор и справку из банка, если вы платите ипотеку.

Если речь идет о возврате денег за обучение, нужен договор с образовательной организацией и квитанции об оплате, а когда о лечении — договор с медучреждением, справка об оказании медицинских услуг и квитанция, рецепт на лекарство и чек на его покупку. В некоторых случаях рецепт забирают в аптеке, поэтому, если вы знаете, что ваш препарат строго рецептурный, позаботьтесь заранее, чтобы у вас была копия документа с печатями медицинского учреждения и врача.

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2022 года, в 2023 году – 2022 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2022, 2017 и более ранние периоды нельзя.

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2022 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2017, 2022 и 2022 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.

Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2022 году в разных ситуациях

Иногда застройщики, преследуя свои цели, оформляют т. н. предварительный акт приема-передачи. Обращаем внимание, что предварительный акт без фактической приемки-передачи квартиры – это не совсем тот документ, который нужен. Например, по нему потом сложно предъявить новые претензии застройщику, когда «полная передача» объекта все-таки состоится. И по «предварительному» акту застройщика нельзя получить налоговый вычет.

родители имеют право на имущественный вычет в связи с покупкой жилья (не получали его ранее);
родители сами несли расходы на покупку доли несовершеннолетнего ребенка в объекте недвижимости (не за счет материнского капитала, не за счет субсидий и т. п.);
размер вычета, получившийся в результате учета детских долей, не превышает максимальную сумму в 2 млн руб.

10 Авг 2021 polikurist 152