Главная / Взыскания / Налоговая отчетность в 2022 году

Налоговая отчетность в 2022 году

Содержание

1 Обзор изменений в отчетности 2022 года
2 Изменения налогового законодательства с 1 января 2022 года
3 План главбуха на январь 2022 года
4 Обзор изменений в отчетности 2022 года
5 Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2022
6 Бухучет, отчетность и налоги

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Обзор изменений в отчетности 2022 года

Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2022 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2022 г. — за IV квартал 2022.

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Налоговая декларация по земельному налогу отменена с отчётности за 2022 год. Бухгалтерам больше не нужно сдавать декларацию, но за ними осталась обязанность рассчитывать налог и авансовые платежи. Налоговая инспекция будет параллельно самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них данных. Если сумма налога по данным ИФНС окажется больше или меньше той суммы, которую рассчитает бухгалтерия, организация может подать возражения с подтверждающими документами. Ответственность за правильность расчёта земельного налога сохранилась за налогоплательщиком, то есть организацией. Вступает в силу с 1 января 2022 года. Документы: П. 26 ст. 1 закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2022 № ММВ-7-21/440.

За 2022 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачёте (возврате) налога и новое приложение для расчёта авансовых платежей ИП. Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости. Изменения в отчёте незначительны. По сути, правила заполнения 3-НДФЛ остались прежними. Применяется с отчетности за 2022 год. Приказ ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615.

В то же время для целей НДФЛ в случае начисления и выплаты работникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда (например, премия по итогам работы за год, приказ о выплате которой датирован следующим годом), дата фактического получения дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400, направленное Письмом ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20227).

Например, операциям по выдаче займов, включая начисление процентов (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) соответствует код 1010292. Эти операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС (р. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). В соответствии с разъяснениями УФНС России по г. Москве предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, в то время как операция по передаче заимодавцем заемщику суммы денежных средств не является объектом налогообложения по НДС в силу пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2022 N 24-23/017290@). Следовательно, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 декларации по НДС указывается сумма процентов по займу, начисленных за истекший квартал (Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896).

Изменения налогового законодательства с 1 января 2022 года

С 1 января 2022 г. при передаче прав на программы ЭВМ или базы данных, включенных в Российский реестр иностранным лицам (т.е. если местом реализации таких услуг в соответствии со ст.148 НК РФ территория РФ не является) «экспортеры прав» смогут принимать к вычету НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для таких операций (пп.2.1 п.2 ст.170 и новый пп.4 п.2 ст.171 НК РФ — Закон 374-ФЗ от 23.11.2022). И это несмотря на то, что права на программы ЭВМ, включенные в Российский реестр, как указывалось выше, освобождаются от НДС в соответствии с пп.26 п.1 ст.149 НК РФ.

С 1 января 2022 г. в НК РФ официально установлено, что что объектом обложения НДС не являются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) должников, признанных несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе хозяйственной деятельности после признания должников банкротами (пп.15 п.2 ст. 146 НК РФ в ред. Федерального закона от 15.10.2022 № 320-ФЗ).

Организации уведомляют государство о размерах страховых взносов, которые уплачены за сотрудников. С 2017 года эта форма отчетности претерпела изменения: взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходит под администрирование ФНС. Взносы на профзаболевания и травматизм остаются в ведении ФСС, по ним по-прежнему нужно будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме.

Нововведения в 2017 году касаются расчетов по страховым взносам за сотрудников. Отныне налоговая администрирует взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование. Расчеты по этим взносам нужно сдавать в ИФНС. Документы подаются по результатам каждого квартала, срок сдачи — 30 дней следующего месяца. Взносы на профзаболевания и травматизм остаются в ведении ФСС, туда и нужно будет отправлять сокращенный отчет 4-ФСС. Порядок и сроки расчета взносов остаются прежними.

Заканчивается перевод всех организаций на электронную отчётность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2022 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчётность в налоговую на бумаге. Теперь – всё! Бумажная бухгалтерская отчётность осталась в прошлом. Все организации, в том числе и малые, обязаны сдавать бухотчётность в электронном виде. Применяется с отчётности за 2022 год. Документ: Закон от 28.11.2022 № 444-ФЗ.

Отменен отчёт о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчётности за 2022 год. Впервые сведения о среднесписочной численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчёте за 2022, который сдаётся до 1 февраля 2022 года включительно. Новый РСВ применяется с 1 января 2022 года, с отчётности за 2022 год. Закон от 28.01.2022 № 5-ФЗ.

План главбуха на январь 2022 года

Январь для бухгалтера – месяц непростой. Нужно как можно быстрее сориентироваться в изменениях законодательства на 2022 год, определить план работ исходя из этих изменений, успеть сдать налоговую отчетность, рассчитать и уплатить налоги за декабрь, своевременно сдать Справки по авансовым платежам, уплатить эти платежи за январь, а также многое-многое другое…

Напомним, что за несоблюдение данной нормы предусмотрены штрафные санкции. Отсутствие на предприятии учетной политики – это нарушение Закона «О бухгалтерском учете», за которое должностное лицо может быть оштрафовано на основании ст. 175-1 КоАО. Размер штрафа может составить 5–10 БРВ, а при повторном привлечении к ответственности в течение года – 10–20 БРВ.

Справочно:
в период с 1.04.20 по 31.12.20 для МСП также действовали пониженные тарифы страховых взносов (102-ФЗ от 01.04.20, статья 6).

В 2022 году субъекты малого и среднего предпринимательства начисляют страховые взносы с заработной платы работников, превышающей МРОТ, по пониженным ставкам.
Налоговый Кодекс РФ, статья 427, п.1, пп.17
Налоговый Кодекс РФ, статья 427, п.2.1

С момента регистрации и до снятия с учета индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонд, независимо от выбранного режима налогообложения и независимо от того, ведет он фактически деятельность или нет.
Справочно: также принято называть эти взносы ФИКСИРОВАННЫМИ, хотя дополнительный взнос в ПФ 1% фиксированным не является.

Организация или ИП могут перейти на любую другую систему налогообложения по выбору. По умолчанию организация или ИП будут переведены на общую систему налогообложения. Если, например, ИП совмещает ЕНВД и УСН, то никаких уведомлений о прекращения действия ЕНВД ИП не подаёт и продолжает применять УСН по всем видам деятельности.

Эти изменения по ПСН должны благоприятно повлиять на предпринимателей. Налоговые каникулы и иные льготы вводятся и для того, чтобы физические лица не скрывали свои доходы, а регистрировались в качестве ИП и применяли ПСН, ведь ещё один плюс патентной системы налогообложения это то, что не нужно подавать декларации.

Исходя из п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения дохода у налогоплательщика, применяющего УСН, является день:
— поступления денег на счета в банках и (или) в кассу;
— получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
— погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обзор изменений в отчетности 2022 года

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

В 2022 году увеличивается продолжительность новогодних каникул по сравнению с 2022 годом (Постановление Правительства РФ от 10.10.2022 № 1648). Каникулы в новом году составят уже 10, а не 8 календарных дней, как это было в уходящем году. При этом выходные дни будут перенесены с субботы 2 января на пятницу 5 ноября, с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря и с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

С 2022 года изменится порядок проведения специальной оценки условий труда (Федеральный закон от 30.12.2022 № 503-ФЗ). По действующим в 2022 году правилам декларация соответствия условий труда (СОУТ) действительна в течение 5 лет с момента проведения спецоценки. При отсутствии несчастных случаев на производстве и нарушений требований охраны труда срок действия декларации продлевается еще на 5 лет. По истечении десятилетнего периода действия декларации (с учетом ее продления), работодатели обязаны проводить новую спецоценку условий труда работников.

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2022

страховые взносы ИП за себя и за работников, занятых в сферах деятельности по которым получен патент;
пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя за первые 3 дня болезни

ИП без работников уменьшает налог на страховые взносы «за себя» без ограничений, ИП с работниками — в пределах 50%.

Бухучет, отчетность и налоги

правонарушение заключается в распространении информации, содержащей публичные призывы к террористической деятельности (ст.13.37 КоАП);
злоупотребление свободой массовой информации (ст.13.15 КоАП);
невыполнение предписаний (постановлений, представлений, решений) госорганов в установленный срок (ст.19.5 КоАП);
нарушены требования к ведению образовательной деятельности и организации образовательного процесса (ст.19.30 КоАП);
непредставление сведений НКО, выполняющей функции иностранного агента (ст.19.7.5-2 КоАП) или представление в неполном/искаженном виде;
нарушение порядка деятельности НКО, выполняющей функции иностранного агента (ст.19.34 КоАП): не включились в реестр, издали и распространили материалы без упоминания «НКО, выполняющая функции иностранного агента».

С 2022 года абсолютно все организации сдают бухгалтерскую отчетность за 2022 год электронно, об этом дополнительно напомнили Минфин и ФНС (письмо Минфина № 07-04-07/110599, ФНС № ВД-4-1/20793@ от 17.12.2022). Отчетность, отправленная на бумаге, будет считаться не сданной. Делается это для оперативного наполнения сервиса ГИБРО https://bo.nalog.ru/, на котором любой желающий перед началом сотрудничества может ознакомиться с показателями финансовой деятельности контрагента, бесплатно.

16 Авг 2021 polikurist 145