Инвентаризация Про Хищении Денежных Средств

Инвентаризация при хищении

Для участия в работе комиссии могут приглашаться представители соответствующих инспекций. Порядок проведения инвентаризации и отражение в учете ее результатов регулируется Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина Российской Федерации от 13 июня 1995 года №49

Она может быть произведена в соответствии с установленным в учреждении графиком ее проведения (плановая) и может быть внеплановой. Порядок проведения инвентаризации кассы учреждения и оформления ее результатов регламентируется Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49

Это — обязательное требование, без этого результаты инвентаризации могут быть признаны недействительными. Алгоритм проведения: 2. до начала проверки необходимо собрать последние документы на момент инвентаризации приходные и расчетные документы о движении материальных ценностей и денежных средств;

В виду таких обстоятельств, зачастую перед руководителями предприятий становится вопрос о том, как составить акт хищения, и нужен ли такой акт. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших юридических вопросов .

Сразу нужно заметить, что как такового специального акта хищения имущества работодателя сотрудником не существует. Существует немного другой документ, акт, который составляется после проведения инвентаризации (учета поступления и расхода материальных ценностей), акт результатов инвентаризации на предприятии, к которому прилагается специальная ведомость, указывающая на выявление недостачи или наоборот излишек.

Это установлено в Методических указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.95 № 49. Данные формы приведены в разделе 2 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

  • Комиссия пересчитывает наличные.
  • Остаток денежных средств в кассе организации сверяется с данными кассовой книги. В том случае, если кассовый учет автоматизирован, то сверяются с данными программ ведущими учет.
  • После проведения инвентаризации составляется Акт по форме ИНВ-15, два экземпляра которого подписываются всеми членами комиссии.

    При этом, акты инвентаризации вполне могут иметь отличающиеся друг от друга формы и содержание, например различными по формату являются следующие документы: акт инвентаризации кассы, акт проверки задолженности по недостачам и хищениям, акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, а также другими кредиторами и дебиторами, акт инвентаризации материалов и товаров, находящихся в пути, или, например, акт инвентаризации расходов будущих периодов. Каждому из таких актов соответствует свой собственный, утверждённый бланк установленной формы. Бланки инвентаризации – то, без чего не может обойтись ни одна инвентаризация.

    Состав комиссий утверждает руководитель организации. В нее входят представители администрации организации, работники бухгалтерской службы, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники и т.д.). Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

    Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших юридических вопросов . Сразу нужно заметить, что как такового специального акта хищения имущества работодателя сотрудником не существует. Существует немного другой документ, акт, который составляется после проведения инвентаризации (учета поступления и расхода материальных ценностей), акт результатов инвентаризации на предприятии, к которому прилагается специальная ведомость, указывающая на выявление недостачи или наоборот излишек.

    • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при этом инвентаризация основных средств может проводиться 1 раз в 3 года, библиотечных фондов – раз в 5 лет
    • при передаче организацией имущества в аренду, выкупе, продаже
    • при смене материально ответственных лиц (увольнении, переводе и т.п.)
    • выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества
    • при реорганизации (изменении организационно-правовой формы) или ликвидации организации
    • в случае пожара, стихийного бедствия и др. чрезвычайных ситуациях
    • если в организации введена коллективная (бригадная) ответственность, то инвентаризация обязательна к проведению при смене руководителя такой бригады, при выбытии из коллектива более 50 % ее членов, по требованию одного или нескольких членов.

    По итогам составляется акт ревизии, пример которого размещен на данной странице. В исключительных случаях допускается проведение ревизионной проверки без лица, которому вверены материальные ценности. Каждый акт независимо от его формы подписывается членами комиссии, которая назначается приказом руководителя проверяющей организации.

    Инструкция 1 Для проведения инвентаризации основных средств (здания, устройства машин и оборудования, транспортные средства, инструменты, вычислительная техника, производственный инвентарь) используйте форму акта ИНВ-1. 2 Перед началом проверки возьмите у материально-ответственного лица расписку о передаче всех документов, касающихся проверяемых объектов, в бухгалтерию. Эта расписка является титульным листом всего акта. 3 Заполните следующие поля: «Дата» — укажите дату проведения инвентаризации, «Операция» — что именно проводилось, «Склад» — отображаете склад, на котором проводилась инвентаризация. В поле «МОЛ» укажите материально-ответственное лицо по этому складу.

    Инвентаризации подлежат все активы и обязательства фирмы, она проводится, чтобы выяснить, соответствует ли фактическое наличие объектов на предприятии тому, что указано в регистрах бухучета. В ряде случаев инвентаризация обязательна: при смене материально-ответственного лица, перед составлением годового баланса, при реорганизации, ликвидации и т.д. (п. 22 приказа Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н).

    Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально-ответственные лица. В конце описи материально-ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий.

    1. принимает и регистрирует заявление о хищении;
    2. выдает заявителю под подпись талон-уведомление с указанием сведений о лице, принявшем заявление, а также даты и времени его принятия (п. 4 разд. II Инструкции о приеме, регистрации и проверке в учреждениях и органах Уголовно-исполнительной системы сообщений о преступлениях и происшествиях, утвержденной Приказом Минюста РФ от 11.07.2006 № 250). Форма талона-уведомления приведена в приложении 2 к данной инструкции.

    Формат приказа по результатам инвентаризации может быть произвольный – сегодня никаких ограничений и требований по этому параметру со стороны законодательства РФ для таких документов не установлено. Исключение составляют государственные учреждения, где используются унифицированные формуляры, а также некоторые коммерческие организации, в которых руководство разработало и утвердило стандартный шаблон документа, обязательный к применению. Формируемый приказ должен иметь под собой какую-то документальную базу.

    Сторонники третьей позиции говорят, что поскольку в статье 265 НК РФ нет прямого указания на то, какие именно документы могут подтвердить факт отсутствия виновных лиц, то такими документами могут быть письмо или справка, выданные уполномоченными должностными лицами органов внутренних дел, в которых указано, что виновные лица не установлены.

    Факт отсутствия виновного лица должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти, в том числе органами прокуратуры, следствия и дознания. В качестве документа, подтверждающего факт отсутствия виновного лица, может быть признано постановление о приостановлении предварительного следствия письмо Минфина России от Без документального подтверждения факта отсутствия виновного лица нельзя признать убыток по недостаче в целях налогообложения прибыли. То же относится к случаю отказа работодателя от взыскания суммы ущерба с виновного лица.

    1. после чрезвычайных ситуаций — пожаров, наводнений, иных бедствий;
    2. при смене материально ответственных лиц, в том числе связанных с передачей имущества третьим лицам;
    3. при выявлении хищений или порчи имущества.
    4. перед составлением годовой отчетности;

    Акт инвентаризации после кражи

    ВОПРОС: С предприятия украден компьютер. В милицию подано соответствующее заявление. Как правильно списать с баланса украденный компьютер и как такое списание отразить в налоговом учете предприятия? ОТВЕТ: Если на предприятии произошла кража, то сразу же после того, как представители правоохранительных органов осмотрят место преступления, предприятию необходимо провести инвентаризацию и установить точно, что именно пропало.

    Инвентаризация проводится согласно приказу о ее проведении инветаризационной комиссией, которая приступает к работе в срок, указанный в нем. Комиссия перед проведением инвентаризации получает в бухгалтерии акты инвентаризации, а также последние приходные и расходные документы, завизированные председателем инвентаризационной комиссии.

    Акт инвентаризации является одним из самых главных документов, составляемый инвентаризационной комиссией по специальной установленной форме, утверждённой соответствующим постановлением, и представляет собой ни что иное, как документированное подтверждение фактического наличия всех материальных ценностей компании, её денежных средств и бланков имеющимся записям в соответствующих регистрах ведущегося на предприятии бухгалтерского учета.

    Заметьте, работник не имеет право на отказ, он обязан официально объяснить случившуюся ситуацию в течение 2-х рабочих дней. Объяснительная записка пишется на имя своего непосредственного начальника, либо генерального директора компании. В какой форме подавать документ, зависит от ваших возможностей.

    Инвентаризация Про Хищении Денежных Средств

    Кроме того данное верховодило работает и в том случае, коль скоро с виновником кражи не был заключен уговор о уверенностью материальной ответственности. Какой код экономной классификации РФ идет показать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в Вопросец: На управляющего организации положен штраф за совершение преступления, предусмотренного ст. Ключи от указанного одежного шкафа наличествовали лишь в распоряжении Петрова П акт кражи имущества образец .

    Таковой порядок учтен заметкой 246 Трудового кодекса РФ. Предписанное численность утраченного продукта и его цена утверждены помимо прочего изъяснениями водителя-экспедитора Миронова И. Практическое присутствие имущества при инвентаризации при потребности характеризуют методом подсчета, взвешивания, обмера.

    В нее входят представители администрации организации, работники бухгалтерской службы, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники и т.д.). Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания ее результатов недействительными.

    Именно такой акт будет свидетельствовать о том, что возможно было совершено хищение, но никак не подтверждать его. Акт инвентаризации должен содержать наименование предприятия, название документа, порядковый номер и дату, информацию о членах комиссии, в присутствии которой проходила инвентаризация (в алфавитном порядке указываются должность и ФИО председателя комиссии и всех членов), цели, задачи и результаты проверки, в виду которой была выявлена недостача, а так же общую сумму недостачи, название и количество недостающих предметов.

    Инвентаризация денежных средств и документов

    Напомним читателю, что поскольку денежные средства и документы организации представляют собой наиболее ликвидные активы и наиболее подвержены хищению с работниками, имеющими непосредственный доступ к денежным средствам и документам организации, должен быть заключен договор о полной материальной ответственности в рамках трудовых отношений между сотрудником и работодателем. При отсутствии договора о полной материальной ответственности в случае выявления недостачи указанных ценностей организация не вправе будет удержать сумму причиненного ущерба в полном объеме.

    С хищением денежных средств и документов, хранящихся в кассе, фирмам приходиться сталкиваться чаще, чем с хищением других видов имущества. Поэтому при проведении инвентаризации указанным активам следует уделить особое внимание. О том, каков порядок инвентаризации денежных средств и документов, читайте в настоящей статье.

    В соответствии с Порядком в организации подлежат ревизии все денежные средства организации. К примеру, денежные средства, числящиеся в пути, учитываемые на счете 57 бухгалтерского учета, сверяются с данными ведомостей сдачи наличной выручки инкассаторам банка, квитанций, и иных документов (пункт 3.42 Порядка).

    Необходимо отметить, что инвентаризация наличных денежных средств, денежных документов, а также бланков документов строгой отчетности проводится одновременно. При проведении инвентаризации денежных документов их следует учитывать по видам документов: почтовые марки, авиабилеты, железнодорожные билеты, различные сертификаты и тому подобное.

    Для проведения инвентаризаций в организации создается специальная инвентаризационная комиссия, действующая на постоянной основе. В соответствии с пунктом 2.3 Порядка члены инвентаризационной комиссии должны непосредственно присутствовать при проведении процедур инвентаризации, причем отсутствие хотя бы одного члена инвентаризационной комиссии может послужить основанием для признания результатов проведенной инвентаризации недействительными.

    Последним документом утверждена форма акта о результатах инвентаризации. На основании данных норм учреждение должно разработать собственное положение о проведении проверки, внутренний нормативный акт, в котором будут подробно прописаны всю нюансы процедуры в конкретном учреждении.

    Решение принимает руководитель предприятия. При проведении внеплановой проверки в приказе должна быть указана причина для инициации процедуры. Таким образом, инвентаризация наличных денежных средств в кассе проводится с периодичностью, которая определена внутренними документами предприятия и не нарушает нормы законодательства.

    Если такой договор не заключен, то в случае выявления недостачи организация не сможет удержать с работника сумму ущерба в полном размере ст. В остальных случаях инвентаризация кассы осуществляется в те сроки, которые установит руководитель своим приказом. Следует помнить, что любое решение — либо использовать унифицированные формы, либо отказаться от них и разработать собственные документы — должно быть закреплено в учетной политике. Если предприятие достаточно большое и, например, имеет магазины в разных городах, то для одновременного контроля всех касс создаются инвентаризационные комиссии.

    В настоящее время на территории Российской Федерации приняты и применяются Методические указания по проведению инвентаризации, утвержденные Приказом от В соответствии с пунктом 3. Однако в текущее время норм о ревизии наличных ЦБ РФ не утвердил. Сверка наличных денег осуществляется путем полного и полистного пересчета сумм, наличествующих в кассе предприятия. Указанный алгоритм проверки фактического состояния средств в равной мере применяется при инвентаризации денежных документов и бланков строгой отчетности, а также наличности.

    Обычно инвентаризация денежных средств и денежных документов производится по одним и тем же правилам с использованием одинаковых методов. Однако бланки строгой отчетности следует компоновать по видам, принимая к сведению их нумерацию, место хранения и ответственного сотрудника. Следует отметить, что в правовом поле Российской Федерации отсутствует образец заполнения инвентаризационной описи наличных денежных средств.

    В нашей организации было украдено имущество. Нужен акт хищения образец. Перелопатила интернет весь практически, ничего не могу найти. Вся моя надежда на вас. НКК Консультант. Цитата Klassen Liza : Добрый день всем, дорогие форумчане! Илья Антоненко, консультант портала Бухгалтерия Онлайн Рекомендую отчитываться в контролирующие органы через Контур. Большое спасибо за информацию.

    Алгоритм списания товаров в случае кражи или пожара Акт инвентаризации после кражи По закону работодатель обязан в письменном или устном виде потребовать от своего подчиненного объяснительную. Заметьте, работник не имеет право на отказ, он обязан официально объяснить случившуюся ситуацию в течение 2-х рабочих дней. Объяснительная записка пишется на имя своего непосредственного начальника, либо генерального директора компании. В какой форме подавать документ, зависит от ваших возможностей.

    • сырье, материалы — предметы, вещи, которые используются на производстве для изготовления какой-либо продукции;
    • незавершенное производство — товары, продукция, производство которых не завершено, не получившие потребительских свойств в соответствии с их назначением, то есть находящиеся в стадии производства;
    • готовая продукция — товары, которые могут быть реализованы без дополнительных затрат, прошедшие все стадии производства, установленные в соответствующих нормативных документах: регламентах, технических указаниях;
    • запасы — неиспользуемое имущество организации, переданное для хранения на склады.

    Задолженность перед собственниками, имеющими право на дотацию по единственному жилью, составляет 1287. Отметим, что большая часть Договоров полуанонимна зачастую них отсутствуют номера телефонов, а адреса не соответствуют фактическому местонахождению, поэтому их достоверность не проверена.

    • Смена материально ответственного лица, который непосредственно отвечает за кассу;
    • При обнаружении кражи денежных средств или кассовых документов из кассы;
    • При ликвидации предприятия или ее реорганизации;
    • Перед формированием годовой бухгалтерской отчетности;
    • Если произошли какие то чрезвычайные происшествия;
    • А так же в других случаях, которые предусмотрены законодательством страны.

    Инвентаризация при хищении

    При установлении или подозрении на факт хищения материальных ценностей организация проводит внеплановую инвентаризацию с соблюдением обязательных требований, предусмотренных Методическими рекомендациями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина № 49 от 13.06.1995г.).

    Основная цель инвентаризации — выявление фактического наличия имущества предприятия и сопоставление с данными бухгалтерского учёта. Инвентаризация проводится путём пересчёта, измерения, взвешивания материальных ценностей: – Получает из бухгалтерии учётные данные (книжные остатки) по наличию проверяемых товарно-материальных ценностей.

    – Проверяет весовое и измерительное оборудование. – Опечатывает все места хранения материальных ценностей (чтобы у материально-ответственного лица не было возможности утаить излишки; если инвентаризация внезапная, то материально-ответственное лицо узнаёт о её начале только на этом этапе).

    В случае установления в организации факта хищения основного средства, согласно пункту 27 Приказа №34н, в обязательном порядке должна быть проведена инвентаризация основных средств. Для проведения инвентаризации, а также для оформления документов на списание похищенных основных средств, приказом руководителя может быть создана постоянно действующая комиссия.

    № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункте 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Для проведения инвентаризации в организации должна быть постоянно действующая комиссия или рабочая инвентарная комиссия. Состав комиссий утверждает руководитель организации.

    назначить рабочую инвентаризационную комиссию в составе: Председатель ___________________________________ (ФИО, должность) Члены комиссии: ___________________________________ (ФИО, должность) ___________________________________ (ФИО, должность) 5. К инвентаризации приступить «___»_______ _____ года и окончить «___»_______ _____ года. Материалы по результатам инвентаризации сдать в финансовый отдел не позднее «___»_______ _____ года.

    • перед составлением годового отчета;
    • при назначении новых материально ответственных лиц, в том числе в связи с передачей имущества третьим лицам;
    • после краж или чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера (пожары, наводнения, взрывы и т. п.).

    А после обсуждения результатов и вынесения инвентаризационной комиссией вердикта, который записывается в специальном протоколе, руководитель должен издать еще один приказ, на этот раз об итогах проверочных мероприятий и результатах, которые были достигнуты.

    Существует три точки зрения. Согласно официальной позиции, документом, подтверждающим право включить убытки от хищений в расходы по налогу на прибыль организаций, если виновные не установлены, является постановление о приостановлении уголовного дела в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого. Так сказано в письмах Минфина России от 27.08.2010 № 03-03-06/4/81, от 04.08.2010 № 03-03-06/2/139, от 27.12.2007 №03-03-06/1/894, от 02.05.2006 № 03-03-04/1/412. Главная Вопрос-ответ 29.05.2010 Вопрос Какой акт инвентаризации (ревизии) сосотавляется при краже?

    8. Материально ответственным лицам до начала инвентаризации проверить наличие и состояние объектов основных средств и материальных запасов по местам их хранения, «___»_______ _____ года представить в комиссию расписку в том, что все поступившие основные средства и материальные ценности оприходованы, выбывшие – списаны, все первичные документы по ним сданы в финансовый отдел. 9. Контроль за исполнением приказа возложить на _______________ (ФИО, должность) Руководитель ФИО

    Результаты инвентаризации в бухгалтерском учете отражаются в том месяце, в котором она была закончена (п. 5.5. Методических рекомендаций). Таким образом, недостача похищенного имущества отражается не в том месяце, когда обнаружена кража, а в том, когда завершилась ревизия. Сумма убытка будет равна общей выявленной сумме похищенных денежных средств.

    Сумма ущерба должна учитываться на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» до появления у фирмы оснований, позволяющих покрыть недостачу за счет соответствующих источников. Если виновное лицо не установлено, суммы ущерба бухгалтер относит на финансовый результат.

    Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о суммах недостач материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) или виновных лиц, предназначен счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

    Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально-ответственные лица. В конце описи материально-ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий.

    До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы. Председатель инвентаризационной комиссии визирует их с указанием «до инвентаризации на «. » (дата)», что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным и кассовой книге.

    КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СПОСОБОВ ХИЩЕНИЙ ИМУЩЕСТВА

    изменить направление исследования документов, сосредоточить вни­мание на обстоятельствах, имеющих непосредственное отношение к проверке конкретного факта хищения. При этом ревизору дается за­дание о проведении выборочной проверки и оформлении ее проме­жуточным актом. Используя методы анализа, ревизор может более оперативно и полно выявить способы хищений, наличие неучтенных материальных средств. Чтобы скрыть от работников банка махина­ции, преступники прибегают к составлению подложных документов и списанию материальных средств на издержки производства. В по­добных случаях для раскрытия хищений используются приемы детальной проверки. Ревизор должен тщательно проверить документы в банке и в организации, получившей товар, чтобы убедиться в их подложности.

    — хищения имущества, оприходованного по документам учета, со­вершаемые различными замаскированными способами, например, под­делка приходных и расходных документов; включение в платежные ве­домости вымышленных лиц; завышение объема и стоимости выполненных работ; завышение размера естественной убыли;

    Если в качестве свидетелей допрашиваются продавцы не причаст­ные к хищениям, то выясняются следующие обстоятельства: кто из материально ответственных лиц принимал товарно-материальные цен­ности, в каком количестве, в какой таре, по каким документам, не расписывались ли они в них, где и у кого они находятся, кто прини­мал участие в погрузке и выгрузке ценностей, на каком транспорте они доставлялись, кто был занят их продажей и какая поступила денежная выручка. Из показаний таких свидетелей можно установить факты привоза неучтенной продукции, оформленной хотя и докумен­тально, но в большем количестве, чем оприходовано по бухгалтерским данным.

    — хищения оприходованного по документам имущества, совершае­мые незамаскированными способами. В результате изъятия опреде­ленного количества имущества образуются недостача, которая вле­чет за собой изменение бухгалтерского баланса. Для ее выявления и установления фактов хищений проводятся документальная ревизия и инвентаризация товарно-материальных ценностей и денежных средств;

    — подписка материально ответственного лица о том, что: а) к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные до­кументы на товарно-материальные ценности и тару включены в товарные отчеты, сданы в бухгалтерию; б) к моменту проведения ин­вентаризации все поступившие ценности и тара оприходованы, а выбывшие — списаны в расход; в) никаких документов и наличных денег на руках не осталось;

    Плюс этого основания в том. что для увольнения не требуется вступившее в силу решение суда: вина работника может быть подтверждена актом инвентаризации. его признательными объяснениями ( определение Московского городского суда от 04.05.11 по делу № 33−13181 ). Поэтому. если цели вернуть имущество или его стоимость нет. то это основание вполне подойдет. Минус в том. что по нему можно уволить только материально-ответственных лиц ( п. 45 постановления № 2 ).

    2005 г. Материальную ответственность работник несет и в том случае, когда он испортил имущество чужой фирмы, а его работодатель возмещал этот вред.Выяснить, виноват ли он в порче имущества или недостаче, есть ли причинно-следственная связь между действиями работника и порчей имущества. Акт о хищение материальных ценностей образец

    После получения приговора суда и до издания приказа о привлечении к дисциплинарной ответственности за хищение от работника нужно потребовать объяснительную записку ( ст. 193 ТК РФ ). Она является одним из оснований для применения дисциплинарного взыскания. и при ее отсутствии увольнение может быть признано незаконным ( определение Московского областного суда от 19.08.10 по делу № 33−14897 ). Причем после затребования объяснений лучше подождать два дня до применения дисциплинарного взыскания.

    Содержание и сроки проверки. Срок проведения проверки ограничивается тремя сутками. При этом дознаватели вправе требовать производства документальных ревизий и привлекать к участию в них специалистов (ч. 1 ст. 144 УПК РФ). Если объем мероприятий, требуемых для проверки (таких как опросы работников или розыск подозреваемых), велик, ее срок может быть продлен до десяти суток, а в отдельных случаях до тридцати (ч. 3 ст. 144 УПК РФ).

    И только после того, как работник представит авансовый отчет, приложив к нему оправдательные документы, а руководитель его утвердит, затраты можно признавать в целях налогообложения. Несоответствие тяжести проступка наказанию Принимая решение о наказании работника, нужно учитывать тяжесть совершенного им проступка.

    Хищение денежных средств кассирами

    Даже такой простой вид хищения денежных средств кассиром, как кража, осуществляется двумя способами. Кассир элементарно ворует деньги из кассы, самостоятельно вынося их, или при более развитой системе контроля передает «заработанные» деньги сообщнику-покупателю под видом сдачи. Иногда сумма такой сдачи очень внушительна, поэтому мы назвали ее «супер сдача». Передача денег для выноса может производится и через «своих» сотрудников службы безопасности, не подверженных «выходному» досмотру.

    Основные способы хищения товара — это простая кража путем выноса неоплаченного товара из магазина и манипуляции с содержанием кассового чека. При краже кассир ничем не отличается от любого другого сотрудника или покупателя, решившегося на этот шаг. Манипуляции с содержанием чека путем уменьшения итоговой суммы к оплате ведут к тому, что неоплаченный или оплаченный лишь частично товар выносится из магазина родственником, знакомым или другим «своим» покупателем. Приобретателем выгоды здесь становится этот покупатель, который затем «благодарит» кассира.

    После того, как представители ОВД провели следственные мероприятия, фирма должна организовать полную инвентаризацию имущества в помещении, где была совершена кража. Проведение внеплановой ревизии в случае кражи предусмотрено п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее- Закон N 129-Ф). Порядок проведения инвентаризации имущества организации и оформления ее результатов определен в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. При этом инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40. Общие правила проведения инвентаризации таковы.

    А вот схемы хищения денег с помощью увеличения итоговой суммы сделки наносят ущерб уже покупателю, это так называемый классический обсчет. Такие схемы основаны на добавлении в содержание чека того, что покупатель не приобретает: увеличение количества товара, добавление одной или нескольких позиций, увеличение веса весового товара, а также пробитие дорогого товара вместо приобретенного дешевого. Разумеется, невнимательный покупатель платит полную итоговую сумму, а кассир присваивает деньги за тот самый «лишний» товар, и всё шито-крыто.

    По указанному адресу выехали сотрудники полиции. Стражи порядка произвели осмотр места преступления, собрали необходимые улики, опросили работников автостанции. В результате комплекса оперативно-разыскных мероприятий правоохранители установили, что к хищению денежных средств причастна женщина 1977 года рождения, работающая сторожем в этой организации.

    • вводная (указывается противоправное действие, нанесенный ущерб, временные рамки расследования, состав комиссии);
    • описательная (перечень примененных следственных методов, расшифровка доказательной базы);
    • заключительная (перечисление виновных лиц, рекомендации руководству компании по дальнейшим действиям).
    • Д41 – К60 – оприходованы товары на склад, стоимость сделки равна 7500 руб.;
    • Д19 – К60 – показан НДС по партии товаров в сумме 1350 руб.;
    • Д68/НДС – К19 – сумма НДС 1350 руб. принята к вычету;
    • Д94 – К41 – после обнаружения пропажи и окончания расследования бухгалтер списывает похищенную продукцию в сумме 7500 руб.;
    • Д73 – К94 – величина урона в размере 7500 руб. отнесена на счет виновного лица и подлежит взысканию;
    • Д73 – К68/НДС – на сумму НДС 1350 руб. увеличен долг кладовщика перед предприятием;
    • Д68/НДС – К51 — величина восстановленного налога перечислена в бюджет в размере 1350 руб.;
    • Д50 – К73 – виновное должностное лицо погасило причиненный компании ущерб (взнос в кассу равен 8850 руб.).

    При расследовании хищения правоохранительными органами в случае отсутствия по результатам проверки виновных лиц, следователь направляет руководству предприятия уведомление о приостановлении уголовного производства. Это является основанием для бухгалтерии списать недостачу с баланса компании.

    Если у комиссии имеются подозреваемые в совершении противоправных действий, эти лица должны быть оповещены о проводимых в отношении них следственных мероприятиях. После даты уведомления у таких сотрудников имеет двое суток для дачи пояснений по ситуации. Если объяснительная не была подана, комиссия составляет акт об отказе в предоставлении пояснительной информации.

    Если виновное в краже лицо обнаружено, его вина доказана, то в подтверждение этого у организации должно быть решение суда о признании вины физического лица. Исчезнувшее имущество предприятия изначально числится в категории недостач. Если руководство компании инициирует привлечение к расследованию правоохранительных органов, то пропажа будет идентифицироваться как акт хищения. При самостоятельном проведении расследования и выявлении виновных руководство организации может привлечь должностное лицо к материальной ответственности, но не в полной сумме ущерба.

    Акт инвентаризации при краже

    При этом, акты инвентаризации вполне могут иметь отличающиеся друг от друга формы и содержание, например различными по формату являются следующие документы: акт кассы, акт проверки задолженности по недостачам и хищениям, акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, а также другими кредиторами и дебиторами, акт материалов и товаров, находящихся в пути, или, например, акт расходов будущих периодов.

    Мы постарались собрать в одном разделе все формы необходимых документов по учету результатов инвентаризации для предприятий, здесь вы можете найти и скачать все основные и необходимые образцы документов по. акт инвентаризации.

    В нее входят представители администрации организации, работники бухгалтерской службы, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники и т.д.). Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов недействительными.

    Как составить акт инвентаризации после кражи у предпринимателя

    Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводится для сведения руководителя организации.

    Материально ответственные лица составляют расписки, с информацией о том, что все приходные и расходные документы сданы, поступившее имущество оприходовано, а выбывшее – списано. 3. Программа «БухСофт: зарплата и Кадры» — Программа для автоматического расчета страховых взносов, печати кадровых документов и формирования всех видов отчетов в ПФР, ИФНС и ФСС.

    — приказ о проведении инвентаризации (форма ИНВ -22); — инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3); — сличительная ведомость по форме № ИНВ-19; — ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, по форме № ИНВ-26. Данные формы приведены в разделе 2 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

    — приказ о проведении инвентаризации (форма N ИНВ-22); — инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (форма N ИНВ-3); — сличительная ведомость по форме N ИНВ-19; — ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, по форме N ИНВ-26. Данные формы приведены в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации, утв.

    Также вспомнить был ли заключен меж вами и работдателем контракт о полной вещественной отвественности. Если ДоПМО не было, то без обвинительного приговора у работодателя ничего никогда не получится. Здравствуйте. Могут ли взыскать недостачу,если при ревизии небыло ни комиссии,ни акта об инвентаризации.

    Товары, списанные на ликвидацию как негодные к использованию, могут стать средством обогащения некоторых лиц. Во избежание этого рекомендуется на предприятии в обязательном порядке создать инвентаризационную комиссию, в обязанности которой кроме проведения инвентаризаций входит определение стоимости материалов при их ликвидации, целесообразность ликвидации Необходимо подписывать акты приемки-передачи, ликвидации материалов, предварительно ознакомившись с заключениями инвентаризационной комиссии по этому поводу или договорами на приемку, покупку, продажу данных объектов, а также осуществлять текущий контроль за данной областью учета, создавать условия, определяющие невозможность хищений.

    • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года. В районах, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к ним местностях, инвентаризация товаров, сырья и материалов может проводиться в период их наименьших остатков;

    Во избежание хищений малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), неправомерного списания их на производство непосредственно или за счет износа необходимо следить за нормами расхода, а также утверждать акты ликвидации после ознакомления с заключениями инвентаризационной комиссии.

    Настоятельно необходимо проводить периодические внезапные контрольные выборочные проверки соответствия запасов тех или иных товаров данным учета. Причем такие проверки должны проводить члены постоянной инвентаризационной комиссии, не работающие на складе.

    Во избежание хищений товаров рекомендуется внимательно относиться к списанию материалов и их денежной оценке. Контроль за движением материалов осуществляется начиная с проверки сумм, отражаемых в сопутствующих им документах (чеки, счета, акты-справки, накладные на внутреннее перемещение), приходных ордерах, карточках складского учета материалов. В случае выбытия материалов (отпуск их в производство, на сторону для переработки, реализации) сверяются суммы в карточках (при соответствующих расходах) с суммами в документах на расход материалов (расходные накладные) либо же с суммами, отраженными в отчете о выпуске продукции, выполнении работ. При утверждении данных отчетов следует помнить, что они являются основанием для списания материалов, поэтому необходима проверка соответствия их расхода действующим на предприятии нормам. Кроме того, при контроле учета материалов следует сверять количество материалов и их отражение в денежной оценке, соответствие цен.

    Хищение денежных средств из кассы

    При фиктивном возврате, используя момент бесконтрольности, кассир проводит по кассе несуществующий возврат, изымает из денежного ящика деньги на сумму проведенного возврата и присваивает их. При этом, конечно же, никакой товар в магазин не возвращается и получается двойной убыток — ни денег, ни товара.

    Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.

    наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до полутора лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.

    Таким образом, всего мы рассмотрели около трех десятков способов нанесения ущерба кассирами, совершаемых как самостоятельно, так и в сговоре с посторонними лицами. Количество таких способов увеличивается, когда кассиры вступают в сговор с другими сотрудниками магазина, особенно со старшими кассирами, контролерами или администраторами.

    «Неси с завода каждый гвоздь, ты тут хозяин, а не гость» . к сожалению, данная известная поговорка, появившаяся в нашем языке в советское время, остается для некоторых сотрудников в некотором роде актуальной и до сих пор. Правда, объектом посягательства персонала сейчас являются уже далеко не гвозди и прочие мелкие полезные в хозяйстве вещи, а объекты более ценные, а зачастую и банально – деньги.

    Читайте также:  Я Четыре Месяца Находилась В Чернобыльской Зоне Когда Можно Выйти На Пенсию
Adblock
detector