Как перейти на патент в 2022 году
Содержание
- 1 Патентная система налогообложения для; ИП: кто может работать, сколько стоит и; как; перейти
- 2 Как применять патентную систему налогообложения в 2022 году: ответы на часто задаваемые вопросы
- 3 Переход с ЕНВД на ПСН с 2022 года
- 4 Патентная система налогообложения в; 2022 году
- 5 Патент для ИП
- 6 Режимы налогообложения в РФ 2022
- 7 Новые условия применения патента в 2022 году
- 8 Патент для ИП в 2022 году — для кого выгоден и нужна ли касса на ПСН
Патентная система налогообложения для; ИП: кто может работать, сколько стоит и; как; перейти
1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.
Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.
Как применять патентную систему налогообложения в 2022 году: ответы на часто задаваемые вопросы
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей , потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2022 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2022 г.).
Переход с ЕНВД на ПСН с 2022 года
- при сроке менее 6 месяцев налог уплачивается не позднее крайнего дня действия патента;
- при сроке 6 месяцев и более — 1/3 налога перечисляется в бюджет в течение 90 календарных дней с момента начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее последнего дня срока патента.
- количества месяцев в пределах календарного года, на которые запрашивается патент;
- наименования вида деятельности, в отношении которого планируется применение ПСН (патент выдается на один вид деятельности, но разрешается получать сразу несколько патентов);
- численность работников, в т. ч. привлекаемых по договорам ГПХ;
- адреса осуществления выбранного вида деятельности, используемые транспортные средства.
- в поле «просит выдать патент на ______ месяцев» указывается количество месяцев от одного до двенадцати включительно в пределах календарного года
- в поле «с даты начала действия патента» указывается дата начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения
Если субъектом РФ дифференцирована территория региона по территориям действия патентов по муниципальным образованиям, и на этой территории ИП не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве плательщика ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности (этот порядок не касается видов деятельности: грузовые и пассажирские перевозки, разносная и развозная торговля).
Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2022 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2022 г.).
На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 марта 2022 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2022 года, начиная с 15 марта по 31 декабря 2022 года.
Патентная система налогообложения в; 2022 году
- разработчикам программного обеспечения;
- розничным торговцам на площадях не более 150 м2;
- представителям общепита;
- владельцам салонов красоты и парикмахерских;
- арендодателям;
- мастерским по ремонту/пошиву одежды и обуви или бытовой техники;
- владельцам автостоянок;
- частным репетиторам, получающим оплату официально;
- языковым школам и переводчикам и т.п.
Сколько длится патент На этой системе налогообложения вы можете находиться от месяца до года, но в пределах одного календарного года. То есть вы не можете получить патент с 10 марта 2022 по 10 марта 2022 года, максимум до 31 декабря 2022 года. Затем нужно получать новый патент. Как вы, наверное, догадались, на неполный месяц получить патент можно.
Патент для ИП
Если вы не успели до 1 января 2022 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.
В 2022 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.
- Стоянка для транспортных средств — 1 м² обойдется в 50 руб.;
- Розничная торговля с площадью торгового зала от 50 до 150 м² по каждому объекту — 1м² торговой площади обойдется в 1800 руб;
- Услуги общепита с площадью зала обслуживания от 50 до 150 м² по каждому объекту — каждый 1м² оплачивается 1000 руб;
- Ремонт, техобслуживание автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка, полировка и аналогичные услуги — 12 000 на каждого работника, включая самого ИП.
Что касается пенсионных взносов, то для предпринимателей на патенте исключений не предусмотрено — оплачиваем традиционно, как полагается. Важным условием выбора патента является статус организации, ведь воспользоваться ПСН-ом в России сможет только индивидуальный предприниматель.
- К1 = 2,005. Это коэффициент для ЕНВД в 2022 году. Он не изменяется в зависимости от рода деятельности;
- БД. Базовая или условная месячная доходность;
- ФП. Физический показатель. Он количественный и характеризует деятельность предпринимателя;
- Р. Результат вычислений после первой формулы; С. Срок действия временных условий ПСН. Может варьироваться от одного до трёх. НС. Налоговая ставка. Она равна шести процентам или 0,06.
Патент вместо ЕНВД будут использовать многие. Однако ПСН зависит от регионального законодательства. Поэтому возможен такой вариант, что часть субъектов РФ не успеет подготовиться к масштабному переходу на патент вместо ЕНВД с января 2022 года. Именно для такой цели были предложены временные условия для бывших вменёнщиков, ведущих четыре вида деятельности.
- чаще всего позволяет сэкономить за счет уменьшения размера выплачиваемых налогов;
- упрощает бухгалтерскую отчетность, особенно в совокупности с Упрощенной Системой Налогообложения;
- переход на патентную систему не требует каких-то специфических знаний и навыков, нужно лишь заполнить и подать одно заявление;
- не нужно будет являться в ФНС и сдавать дополнительные декларации.
Патент распространяется лишь на виды деятельности, в отношении которых он установлен прямо. Они указаны в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. В 2022 году в данную норму были внесены существенные изменения, теперь перечень видов деятельности лишь рекомендован государством к принятию субъектами. Точный список устанавливается каждым регионом в отдельности.
Режимы налогообложения в РФ 2022
- не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
- не применяют онлайн-кассу;
- не сдают отчетность;
- самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
- платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
- Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 — 2022 гг. — до 4%.
В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться — региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.
Новые условия применения патента в 2022 году
Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей уже перешли и собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим возникает много вопросов. В этой статье эксперты Интернет-бухгалтерии «Мое дело» отвечают на самые частые вопросы о ПСН.
Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2022 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2022 г.).
- оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки,
- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров,
- услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров,
- услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве пользования, владения и (или) распоряжения более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг,
- деятельности по производству подакцизных товаров,
- деятельности по добыче и реализации полезных ископаемых,
- деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг,
- любых видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.
Индивидуальные предприниматели на патенте, осуществляющие виды деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи или направления по email покупателю (заказчику) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем (заказчиком), содержащего наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные статьей 4.7 федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Патент для ИП в 2022 году — для кого выгоден и нужна ли касса на ПСН
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, услуги общественного питания;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
- Стоянка для транспортных средств — 1 м² обойдется в 50 руб.;
- Розничная торговля с площадью торгового зала от 50 до 150 м² по каждому объекту — 1м² торговой площади обойдется в 1800 руб;
- Услуги общепита с площадью зала обслуживания от 50 до 150 м² по каждому объекту — каждый 1м² оплачивается 1000 руб;
- Ремонт, техобслуживание автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка, полировка и аналогичные услуги — 12 000 на каждого работника, включая самого ИП.
