Главная / Земельное право / Новости в налоговом законодательстве 2022

Новости в налоговом законодательстве 2022

Содержание

1 Налоги – 2022: что изменилось и чего можно ожидать
2 14 изменений в налогах с 2022 года, о которых должен знать каждый инвестор
3 Дайджест № 50
4 Изменения налогового законодательства с 1 января 2022 года
5 Обзор налоговых событий за 15 – 21 марта 2022 г
6 Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года
7 Какие налоги вступят в силу в 2022 году? Краткий обзор
8 Об изменениях в налоговом законодательстве с 2022 года

Налоги – 2022: что изменилось и чего можно ожидать

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (ст. 346.14 НК РФ, ст. 346.20 НК РФ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы». Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2022 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться. Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.

14 изменений в налогах с 2022 года, о которых должен знать каждый инвестор

Чтобы применять пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам, компании должны соответствовать условиям. Первое — количество сотрудников должно быть не менее семи. Второе — доля доходов от реализации программных продуктов и услуг должна составлять не менее 90%. Третье условие — компания должна быть аккредитована Минкомсвязи, а изделия разработчиков должны быть включены в реестр Минпромторга.

Кроме того, закон о цифровых валютах могут ужесточить. Минфин предложил обязать владельцев криптоактивов отчитываться в ФНС о получении цифровой валюты, о сделках с ней и ее остатках в кошельке. Если в течение трех лет более двух раз не представить данные в инспекцию или включить ложные сведения, могут лишить свободы до трех лет. Но пока это только проект.

Также внесены изменения в электронные форматы декларации и сведений из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур, порядок заполнения декларации. В частности, расширен перечень кодов операций и откорректированы наименования отдельных ранее существовавших кодов.

Дополнен пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ — в целях главы 25 НК РФ к средствам целевого финансирования приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Законом от 30.12. N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ». Расходы организации-застройщика, которые должны быть в дальнейшем возмещены за счет указанных средств, учитываются раздельно как произведенные в рамках целевого финансирования. Использованием по целевому назначению этих средств признается возмещение ими расходов застройщика в связи со строительством (созданием) МКД и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве.

Дайджест № 50

С 2022 года не придется уплачивать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства. Налогоплательщик должен представить в ИФНС соответствующее заявление и по возможности документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

По земельному налогу и налогу на имущество организаций и физических лиц установлены два случая, когда изменения кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы в прошлых и текущем периодах. Если кадастровая стоимость изменяется вследствие установления рыночной стоимости, то рыночная стоимость начинает применяться «с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости». Изменение кадастровой стоимости учитывается, если это предусмотрено «законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки».
Налог на имущество организаций в отношении торговых, деловых центров, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания у плачивается исходя из среднегодовой стоимости , если не определена кадастровая стоимость этих объектов, включенных в региональный перечень.
В налоговую декларацию по налогу на имущество необходимо будет включать данные о среднегодовой стоимости движимого имущества, при условии что организация учитывает его как объект основных средств. Налоговая готовит очередное изменение в форму налоговой декларации.

1) Новая форма декларации с отчетности за 2022 утверждена приказом ФНС от 11.09.2022 № ЕД-7-3/655@. Изменения касаются налога на прибыль в 2022 году акционеров, участников специальных инвестиционных контрактов, соглашений о защите и поощрении капиталовложений и взаимосогласительных процедур.

Этим же законом, № 266-ФЗ, налоговые каникулы для вновь открывшихся ИП на упрощенке или патенте продлены еще на два года. Чтобы иметь возможность использовать это продление налоговых каникул, ИП должен быть зарегистрирован впервые и после принятия регионального закона о каникулах.

Изменения налогового законодательства с 1 января 2022 года

распространять рекламную информацию в сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации,
размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет»,
осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

С 1 января 2022 г. при передаче прав на программы ЭВМ или базы данных, включенных в Российский реестр иностранным лицам (т.е. если местом реализации таких услуг в соответствии со ст.148 НК РФ территория РФ не является) «экспортеры прав» смогут принимать к вычету НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для таких операций (пп.2.1 п.2 ст.170 и новый пп.4 п.2 ст.171 НК РФ — Закон 374-ФЗ от 23.11.2022). И это несмотря на то, что права на программы ЭВМ, включенные в Российский реестр, как указывалось выше, освобождаются от НДС в соответствии с пп.26 п.1 ст.149 НК РФ.

Так, с 1 января 2022 года от налогообложения будут освобождены имущество или имущественные права, полученные от компаний или физлиц путём безвозмездной передачи, при условии, что эти компании или физлица имеют не меньше 50% в уставном капитале данной организации. Данная норма применима к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 года.

Внесено дополнение по выплачиваемой материальной помощи на предприятии. По новым правилам помощь может быть оказана не только при рождении или усыновлении, но и при оформлении опеки. При этом максимальная стоимость в 50 тыс. рублей и период в 1 год не изменились.

суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

При выплате купона эмитентом налоговый агент удерживает налог с полной суммы поступившего дохода[ii]. Ставка налога[iii] при выплате купонов для резидентов РФ зависит от суммы налоговой базы (НБ) по доходам по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), рассчитанной с начала налогового периода (01.01) по дату выплаты купона:

Обзор налоговых событий за 15 – 21 марта 2022 г

одобрило для внесения в Госдуму законопроекты:
- «О проекте поправок Правительства Российской Федерации к проекту федерального закона №1075007-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощённой процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц»;
- «О проекте федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации” и Федеральный закон “О свободном порте Владивосток”»;
подготовило упрощенный порядок принятия решений о создании ТОР. Будет создан исчерпывающий перечень видов экономической деятельности, которые в ТОР и свободном порту Владивосток вести нельзя;
планирует к концу 2022 г. создать в стране систему «цифрового резидентства» для зарубежных компаний из IT-сферы, предполагающую обязанность последних при наличии российской аудитории в более 100-500 тыс. пользователей регистрировать в РФ юридические лица и платить налоги.
Планируется введение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль на сумму приобретения российского ПО и компьютерного оборудования. Но из перечня расходов, которые учитываются при расчете налога на прибыль, будут исключены расходы на рекламу на иностранных интернет-площадках;
совместно с профильными министерствами разрабатывает программу инвестиционного роста под названием «Новый инвестиционный цикл». Предполагается введение механизма налогового вычета для участников СЗПК, включая вычет по налогу на прибыль, НДПИ, налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам. Предусматривается реализация мотивационного механизма кешбэка для инвесторов СЗПК;
думает про налоговый маневр, предложенный крупным бизнесом Президенту РФ.

В Саратове возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налога. С апреля 2017 по май 2022 г. организация, специализирующаяся на строительстве нежилых зданий и сооружений, включила в налоговые декларации заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фиктивным сделкам, недоимка по НДС составила более 58 млн руб.

МС — физические лица, которые получают доход в части превышения минимального размера oплаты труда от субъектов МСП;
КВ — физические лица, с доходов которых страховые взносы исчисляются по нулевoму тарифу в соответствии с Федеральным закoнoм от 06.2022 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
ЭКБ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчётного периода первый квартал 2022 года.

розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью зала более 150 квадратных метров;
деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;
видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания услуг;
услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров.

Законом установлен переходный период в отношении доходов полученных в 2022 или 2022 году, по которым исчисление и уплату осуществляет налоговый агент: в 2022-2022 годах налоговый агент при исчислении налога на доходы физических лиц применяет прогрессивную налоговую ставку к каждой налоговой базе отдельно.

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

В 2022 в последний раз сдаются отдельно справки 2-НДФЛ по сотрудникам. С отчетности за 2022 год (в 2022 году) сведения из 2-НДФЛ объединяются с декларацией 6-НДФЛ. Это было закреплено еще Федеральным законом от 29.09.2022 № 325-ФЗ про изменения НДФЛ с 2022 года.

Какие налоги вступят в силу в 2022 году? Краткий обзор

Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
Имеют штат не больше ста человек;
Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

Проблема данного вида налогообложения заключается в том, что он рассчитывается исходя из физических показателей (количество занятых на производстве сотрудников, площадь помещения, численность транспортных средств и т.д.), а не в процентном соотношении с реальными доходами компании (ИП).

Об изменениях в налоговом законодательстве с 2022 года

К октябрю 2022 года Министерством Труда России будет установлен минимальный размер часовой ставки (МРЧС) при привлечении работников на неполное рабочее время на срок до 3 месяцев для выполнения различных видов работ с целью борьбы с теневой оплатой труда и защиты интересов работодателей и их работников, работающих неполное рабочее время.

В 2022 году будет применяться новая форма 6-НДФЛ. Согласно проекту приказа ФНС, форма 6-НДФЛ не будет содержать даты фактического получения дохода и даты удержания налога, но отразит данные о доходах каждого физического лица в своем приложении. (Данные изменения связаны с отменой справок 2-НДФЛ).

На законодательном уровне закрепили норму, что от начисления страховых взносов освобождаются выплаты плательщика по возмещению подтверждённых расходов физлица, понесённых в ходе выполнения работ, оказания услуг по договору ГПХ, а также оплата таких расходов. Например, покупка билетов для проезда к месту исполнения физическим лицом договорных обязательств.

25 Авг 2021 polikurist 144